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分支機(jī)構(gòu)如何填報企業(yè)所得稅申報表？

來源: 上海稅務(wù) 編輯：yushaungsw 2021/01/05 16:51:12　　字體：大 小

【問題】

如何判斷企業(yè)是否屬于匯總納稅企業(yè)?     

【答案】

匯總納稅分支機(jī)構(gòu)申報企業(yè)所得稅報表時，企業(yè)類型選擇“跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)”，無需填報《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》，僅需填報主表第20行“分支機(jī)構(gòu)本期分?jǐn)偙壤焙?1行“分支機(jī)構(gòu)本期分?jǐn)倯?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”。
根據(jù)電子申報系統(tǒng)設(shè)置，如匯總納稅總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)均按規(guī)范進(jìn)行了企業(yè)所得稅匯總納稅信息報告，且總機(jī)構(gòu)已在季度預(yù)繳申報中填報了《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》，則分支機(jī)構(gòu)在進(jìn)行申報時，該數(shù)據(jù)由申報系統(tǒng)根據(jù)總機(jī)構(gòu)填報的分配表信息自動補(bǔ)全。

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