企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理

來(lái)源: 江蘇國(guó)稅編輯： 2017/01/05 10:20:00　　字體：大小

企業(yè)購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“遞延收益”科目。按期計(jì)提折舊，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“累計(jì)折舊”科目；同時(shí)，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。

企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。

例：2016年5月，A企業(yè)首次購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)設(shè)備，支付價(jià)款490元，同時(shí)支付當(dāng)年增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)330元。當(dāng)月兩項(xiàng)合計(jì)抵減當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額820元

Ⅰ.首次購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備

借：固定資產(chǎn)——稅控設(shè)備 490

貸：銀行存款 490

Ⅱ.發(fā)生防偽稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)

借：管理費(fèi)用 330

貸：銀行存款 330

Ⅲ. 抵減當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款） 820

貸：管理費(fèi)用 330

遞延收益 490

Ⅳ.以后各月計(jì)提折舊時(shí)（按3年，殘值10%舉例）

借：管理費(fèi)用 12.25

貸：累計(jì)折舊 12.25

借：遞延收益 12.25

貸：管理費(fèi)用 12.25

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