24周年

財稅實務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50

開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點擊下載>

面對稅率下降企業(yè)簽訂合同應(yīng)該注意的8個涉稅點

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:張美好 2019/08/05 10:45:04  字體:

深化增值稅改革,今年將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%,將交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%;保持6%一檔的稅率不變,但通過采取對生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增加稅收抵扣等配套措施,確保所有行業(yè)稅負只減不增。那么稅率下降合同怎么簽?zāi)兀靠靵砜纯?/span>面對稅率下降企業(yè)簽訂合同應(yīng)該注意的8個涉稅點。

會計實務(wù)

注意點1:設(shè)置稅收政策變化特別條款。

增值稅雖是價外稅,但是與定價也存在密切關(guān)系,通常也是談判重要考慮事項,4月1日前后簽訂合同中,需要就增值稅稅率下調(diào)事項進行明確,避免引發(fā)糾紛,當然這種民事約定不得違反稅收法律法規(guī)文件的規(guī)定。

注意點2:關(guān)注合同生效及納稅義務(wù)發(fā)生時間。

簽訂合同不代表合同立即生效,同時需要關(guān)注納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定。如財稅〔2016〕36號規(guī)定,納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當天。

注意點3:交易價款或報酬應(yīng)含稅。

從商業(yè)交易的慣例來看,交易價款應(yīng)該包含稅款,合同中明確交易價款為含增值稅價款,可以減少交易雙方圍繞增值稅可能發(fā)生的爭議,尤其在稅改頻繁期間。

注意點4:明確交易方納稅人身份。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人,在增值稅計稅方法、稅率(征收率)上存在差別,交易合同中應(yīng)明確納稅人身份,必要時可將營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、一般納稅人資格認定復(fù)印件作為合同的附件,明確開票類型、開具日期、送達期限等內(nèi)容。

注意點5:取得合法有效抵扣憑證。

取得不了增值稅專用發(fā)票、其他合規(guī)抵扣憑證或者不合規(guī),對受票方都會造成法律和經(jīng)濟損失,可考慮將增值稅發(fā)票的取得和開具與收付款義務(wù)相關(guān)聯(lián),并就開具發(fā)票所造成的違約行為約定違約金、損失賠償金。

注意點6:注意合同標的、數(shù)量、質(zhì)量變更的稅務(wù)處理。

如果合同標的發(fā)生變更,則可能涉及到混合銷售、兼營的風(fēng)險,納稅人需要關(guān)注發(fā)生的變更是否對其有利,必要時,需要在合同中區(qū)分不同項目的價款。

注意點7:價外費用的定性。

增值稅納稅人的銷售額,不僅包括價款,還有價外費用,是指價外收取的各種性質(zhì)的收費,建議與價款沒有關(guān)聯(lián)的費用可以簽訂獨立合同,避免被課稅。

注意點8:注重三流一致,防范虛開風(fēng)險。

三流一致,三證統(tǒng)一,合同與企業(yè)的賬務(wù)處理相匹配,合同與企業(yè)的稅務(wù)處理相匹配,合同與企業(yè)發(fā)票開具相匹配,使得法律憑證、會計憑證和稅務(wù)憑證的三證統(tǒng)一。

好課推薦:減稅降費新政下賬務(wù)、抵扣、發(fā)票、合同、籌劃實務(wù)(兩期)

隨報隨學(xué)

實務(wù)會員免費,點擊報名課程>>

合同

學(xué)習(xí)更多財稅資訊、財經(jīng)法規(guī)、專家問答、能力測評、免費直播,可以查看正保會計網(wǎng)校會計實務(wù)頻道,點擊進入>>

實務(wù)學(xué)習(xí)指南

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - galtzs.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號