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會計實務(wù)丨如何有效防范差旅費(fèi)的稅務(wù)風(fēng)險？
差旅費(fèi)，這是指出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)和公雜費(fèi)等各項費(fèi)用。那么如何有效防范差旅費(fèi)的稅務(wù)風(fēng)險？下面小編帶您一起學(xué)習(xí)。
差旅費(fèi)核算的內(nèi)容：
用于核算本單位員工出差旅途中的費(fèi)用支出，包括購買車、船、火車、飛機(jī)的票費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)及其他方面的支出。
? 第一，出差旅途中的費(fèi)用支出，包括購買、船、火車、飛機(jī)的票費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)及其他方面的支出。
? 第二，單位按照相關(guān)部門規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，對出差者進(jìn)行差旅費(fèi)補(bǔ)貼后，對其以出差補(bǔ)貼出差伙食費(fèi)、午餐費(fèi)就不允許再重復(fù)報銷外地餐費(fèi)及出差伙食費(fèi)補(bǔ)助。
? 第三，外地招待客戶的餐費(fèi)不能計入差旅費(fèi)中，應(yīng)該計入業(yè)務(wù)招待費(fèi)中，按照規(guī)定的要求進(jìn)行稅前扣除。
稅務(wù)局檢查附加資料重點：
? 第一，員工報銷時填制的報銷單據(jù)，及附的原始票據(jù)真實性：即：出差申請、機(jī)票、火車票、汽車票、住宿發(fā)票、會議通知、過路費(fèi)、過橋費(fèi)等。
? 第二，你乘坐飛機(jī)的，訂票費(fèi)、改簽費(fèi)、退票費(fèi)、往返機(jī)場的車費(fèi)報銷真實合法的票據(jù)。
? 第三，計算出差補(bǔ)助天數(shù)，一般應(yīng)該等于出差返程日期減去出差出發(fā)日期。
? 第四，檢查報銷者根據(jù)企業(yè)財務(wù)規(guī)定填寫真實合法的憑證。
? 第五，原始票據(jù)丟失、毀損的，企業(yè)必須提供有效詳細(xì)書面說明及需報銷單據(jù)明細(xì)項目、金額。
? 第六，對于取得的不符合國家稅法規(guī)定的證明資料，不得做為企業(yè)所得稅稅前扣除的憑據(jù)。
補(bǔ)救辦法：
? 第一，出差人員姓名、地點、時間、任務(wù)、支付憑證等資料齊全。
? 第二，要制定一個合理的差旅費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)；比如參考財政部關(guān)于印發(fā)《中央國家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》的通知（財稅[2015]497號）。
? 第三，就是要制定規(guī)范的報銷流程，促進(jìn)出差人員及時報賬。企業(yè)負(fù)擔(dān)與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的客戶的交通、食宿等費(fèi)用，如果符合業(yè)務(wù)招待費(fèi)范疇的，相關(guān)支出可以在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中列支。為他人報銷的與公司經(jīng)營無關(guān)的差旅費(fèi)，不得稅前扣除。
本文是正保會計網(wǎng)校原創(chuàng)文章，轉(zhuǎn)載請注明來自正保會計網(wǎng)校。
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