公司給員工買口罩：專票能否抵扣？普票可否據(jù)實(shí)扣除？無(wú)票怎么辦？

來(lái)源: 草木財(cái)稅編輯：張美好 2020/02/05 09:19:21　　字體：大小

為了防控新型冠狀病毒肺炎，有的公司給員工購(gòu)買口罩。這些口罩顯然并非職工福利，可有可無(wú)；而是屬于特殊時(shí)期非常必要的勞務(wù)保護(hù)用品。肺炎疫情期間，公司給員工購(gòu)買口罩：專用發(fā)票能否抵扣？普通發(fā)票可否據(jù)實(shí)扣除？暫時(shí)不能取得發(fā)票怎么辦？

一、取得增值稅專用發(fā)票可以依法抵扣

稅法對(duì)于集體福利、個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。如上所述，購(gòu)買口罩屬于勞動(dòng)保護(hù)用品，并非集體福利，因此取得增值稅專用發(fā)票可以依法抵扣。

二、可以據(jù)實(shí)全額稅前扣除

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

毫無(wú)疑問(wèn)，目前時(shí)期，口罩乃是合理、必要支出，自可依法、據(jù)實(shí)在計(jì)算企業(yè)所得稅稅前扣除。

三、暫時(shí)未能取得發(fā)票無(wú)妨

企業(yè)所得稅年度計(jì)稅，暫時(shí)無(wú)法取得發(fā)票并無(wú)影響，只要明年匯繳結(jié)束之前取得發(fā)票即可（相信那時(shí)特殊情形一定早就消除了）。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)）六、關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時(shí)間問(wèn)題：企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。

疫情陰霾下，這些稅收優(yōu)惠、政府補(bǔ)助等政策早知道！

疫情可以禁錮我們的腳步，卻不能禁錮我們前進(jìn)的步伐。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校一直密切關(guān)注疫情發(fā)展，特別為廣大學(xué)員送上一份特殊時(shí)期的溫暖：疫情期間，免費(fèi)贈(zèng)送實(shí)務(wù)暢學(xué)卡——月卡Plus，45天暢享1000門實(shí)操課程，老師齊聚為你的假期送上精品學(xué)習(xí)大餐，并有財(cái)稅專家QQ群在線答疑，讓你宅在家里提升，實(shí)現(xiàn)十分競(jìng)爭(zhēng)力。掃碼領(lǐng)取↓↓