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企業(yè)財務報表的涉稅風險分析(第一彈)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:張美好 2020/05/05 16:51:18  字體:

企業(yè)財務報表是一種商業(yè)語言,將企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務轉(zhuǎn)化成可以互相交流的經(jīng)濟數(shù)據(jù);是一種特殊的載體,可以從不同側面記載企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項;是一面交流的窗口,企業(yè)外部人員接觸企業(yè)最直接的方法和手段。

下面網(wǎng)校為大家整理了企業(yè)財務報表資產(chǎn)類和負債類項目的涉稅風險分析:

資產(chǎn)類項目涉稅分析

1.其他應收款

企業(yè)資金支付出去,金額較大,尤其關注是否支付給關聯(lián)公司的借款,而沒有利息收入,造成未交增值稅及企業(yè)所得稅事項。

2.存貨

企業(yè)財務報表的涉稅風險分析(第一彈)

3.固定資產(chǎn)

企業(yè)財務報表的涉稅風險分析(第一彈)

4.在建工程

是否存在期初期末金額不變或者變化細微的現(xiàn)象,判斷是否停止建設,是否應該轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),房產(chǎn)稅是否應該繳納。

②是否利息支出資本化。

在建工程轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的計稅基礎是否正確。

5.無形資產(chǎn)

無形資產(chǎn)購入、增減、攤銷是否符合稅法規(guī)定。尤其是無形資產(chǎn)評估后進行投資,及非貨幣性投資,可能會在當期涉及增值稅及企業(yè)所得稅等。

負債類項目涉稅分析

1.預收賬款

預收賬款期末余額較大,是否存在應結轉(zhuǎn)收入而未結轉(zhuǎn)的事項。

2.應付賬款和其他應付款

期初期末應付款項金額較大,是否有應確認收入而掛往來的現(xiàn)象。

負債的減少,關注是否存在對沖應收款項的現(xiàn)象,將無法支付出去的應付款或者債權人豁免的應付款,不結轉(zhuǎn)營業(yè)外收入的情形。

賒購在資產(chǎn)負債表中表現(xiàn)為期末存貨和應付賬款之間的關系,同時需要結合企業(yè)的貨幣資金余額進行分析。

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