差旅費報銷如何規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險？注意這幾點！

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：張美好 2020/05/21 14:21:33　　字體：大小

財務(wù)人員在日常工作中，經(jīng)常會碰到有關(guān)員工差旅費的報銷處理，為避免稅務(wù)風(fēng)險，對于差旅費用的報銷，企業(yè)需要注意以下事項：

1、除憑發(fā)生費用的憑證報銷外，還應(yīng)當(dāng)有必要的佐證。

由于差旅費用難以和個人消費等支出區(qū)分，除憑發(fā)生費用的憑證報銷外，還應(yīng)當(dāng)有必要的佐證，以證實發(fā)生的費用確實與企業(yè)取得收入有關(guān)，而且不屬于與取得收入無關(guān)的支出。如企業(yè)制定的報銷差旅費用的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和流程的規(guī)章制度，載明出差人員、目的地、時間、事由的相關(guān)審批單和企業(yè)為本單位之外的人員報銷差旅費用的備注說明。

2、將業(yè)務(wù)招待支出、集體福利或個人消費支出與正常差旅支出區(qū)別開來。

對于企業(yè)直接支出的差旅費用，根據(jù)出行的性質(zhì)判斷發(fā)生的支出屬于何種費用并計入有關(guān)二級科目；對于差旅人員墊付資金，而后由企業(yè)報銷并取得原始憑證的，可以由差旅人員按照企業(yè)的差旅費用報銷制度將差旅費用、業(yè)務(wù)招待費用和福利費用的憑證作出區(qū)分，分類報銷。

3、注意發(fā)票風(fēng)險。

對于企業(yè)直接支出的差旅費用，應(yīng)取得相應(yīng)合法有效原始憑證。對于差旅人員墊付的費用，財務(wù)人員在審核其傳回的報銷原始憑證時應(yīng)當(dāng)注意以下幾點：

1.旅客運輸票據(jù)記載的出行人、出行時間和目的地應(yīng)當(dāng)和出差審批單相吻合；

2.發(fā)票應(yīng)在稅務(wù)機關(guān)指定的網(wǎng)站核驗真?zhèn)?，對于查驗為假發(fā)票或發(fā)票信息與電子底賬信息不一致的，不應(yīng)接收；

3.審核發(fā)票信息發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定開具，如未填納稅人識別號、紙質(zhì)發(fā)票未加蓋發(fā)票專用章等，不應(yīng)接收；

4.對于大額的，支出明顯不合理的住宿、會議服務(wù)發(fā)票，應(yīng)當(dāng)注意有無開錯發(fā)票品名，如將餐費或購買商品費用開具為住宿服務(wù)、會議服務(wù)等品名的。

財務(wù)人員需要學(xué)習(xí)的東西很多

尤其實操方面更為重要

有點經(jīng)驗，但很多業(yè)務(wù)模棱兩可？

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