會(huì)計(jì)中確認(rèn)的其他收益,在申報(bào)企業(yè)所得稅年報(bào)時(shí)填到哪?
問題:會(huì)計(jì)中確認(rèn)的其他收益,在申報(bào)企業(yè)所得稅年報(bào)時(shí)填到哪?
答案:根據(jù)A100000 《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》填報(bào)說明:第1-13行參照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定填寫。本部分未設(shè)“研發(fā)費(fèi)用”“其他收益”“資產(chǎn)處置收益”等項(xiàng)目,對于已執(zhí)行《財(cái)政部關(guān)于修訂印發(fā)2018年度一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式的通知》(財(cái)會(huì)〔2018〕15號)的納稅人,在《利潤表》中歸集的“研發(fā)費(fèi)用”通過《期間費(fèi)用明細(xì)表》(A104000)第19行“十九、研究費(fèi)用”的管理費(fèi)用相應(yīng)列次填報(bào);在《利潤表》中歸集的“其他收益”“資產(chǎn)處置收益”“信用減值損失”“凈敞口套期收益”項(xiàng)目則無需填報(bào),同時(shí)第10行“二、營業(yè)利潤”不執(zhí)行“第10行=第1-2-3-4-5-6-7+8+9行”的表內(nèi)關(guān)系,按照《利潤表》“營業(yè)利潤”項(xiàng)目直接填報(bào)。
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