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【解讀】重磅!11月1日起社保稅征 你準(zhǔn)備好了嗎?

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:張美好 2020/11/03 09:57:13  字體:

10月30日下午,十多個(gè)省市的人社、稅務(wù)、財(cái)政、醫(yī)保部門相繼發(fā)布公告:自2020年11月1日起,企業(yè)及職工繳納的職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)(含生育保險(xiǎn)費(fèi))、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。

嚷嚷了很久的社保入稅終于還是來了!

原則來說,企業(yè)從給兩個(gè)部門交錢變成了給一個(gè)部門交錢,減輕了工作量,應(yīng)該是好事。但對(duì)很多企業(yè)來說,卻不一定是個(gè)好消息,那么你準(zhǔn)備好了?

在這里我們提醒大家注意以下一些事項(xiàng)。

02

一、征收方式

社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)還是由人力資源和社會(huì)保障局和醫(yī)療保障局來核定,繳費(fèi)人辦理參保登記后向所屬社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)(代)辦機(jī)構(gòu)按照現(xiàn)行方式和渠道辦理社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)申報(bào),社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)(代)辦機(jī)構(gòu)核定應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)并及時(shí)將應(yīng)繳費(fèi)額傳遞給稅務(wù)部門。即目前是“人社、醫(yī)保核定,稅務(wù)征收”模式。

稅務(wù)局只是負(fù)責(zé)征收相關(guān)款項(xiàng),也就是說,目前來看還不能直接插手基數(shù)核定,但是稅局是掌握單位人員的工資薪金個(gè)稅申報(bào)情況,可以向社保部門相關(guān)反饋信息。

二、社保繳費(fèi)基數(shù)

根據(jù)《關(guān)于規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)有關(guān)問題的通知》(勞社險(xiǎn)中心函〔2006〕60號(hào))規(guī)定,繳費(fèi)基數(shù)的核定依據(jù)是國家統(tǒng)計(jì)局發(fā)布的《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》(國家統(tǒng)計(jì)局令第1號(hào)),明確了凡是國家統(tǒng)計(jì)局有關(guān)文件沒有明確規(guī)定不作為工資收入統(tǒng)計(jì)的項(xiàng)目,均應(yīng)作為社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)。

需要注意的是基數(shù)確定問題:

1、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的基數(shù)

參保單位繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的基數(shù)可以為職工工資總額,也可以為本單位職工個(gè)人繳費(fèi)工資總額基數(shù)之和,但在全省區(qū)市范圍內(nèi)應(yīng)統(tǒng)一為一種核定辦法。單位職工本人繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的基數(shù)原則上以上一年度本人月平均工資為基礎(chǔ),在當(dāng)?shù)芈毠て骄べY的60%——300%的范圍內(nèi)進(jìn)行核定。

從上述規(guī)定可以看出,基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的基數(shù)是職工工資總額與本單位職工個(gè)人繳費(fèi)工資總額基數(shù)之和二者選其一。

一個(gè)明顯的區(qū)別就是職工工資總額包括退休返聘人員的工資,本單位職工個(gè)人繳費(fèi)工資總額基數(shù)之和不包括退休返聘人員的工資。也就是說如果是以職工工資總額作為繳費(fèi)基數(shù)的情況下,雖然退休返聘人員個(gè)人不用交社保,但是這些人員的工資要作為單位繳納社保統(tǒng)籌部分的基數(shù)。

例如為了減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān),國家稅務(wù)總局黑龍江省稅務(wù)局就明確自2019年3月份(費(fèi)款屬期)起,用人單位聘用的退休人員和已經(jīng)由原單位繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的兼職人員的勞務(wù)報(bào)酬(包括工資薪金等各類勞動(dòng)報(bào)酬)不計(jì)入用人單位繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)基數(shù)。

2、其他險(xiǎn)種的基數(shù)

參保單位繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)費(fèi)的基數(shù)為職工工資總額,基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)職工個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)為本人工資,為便于征繳可以以上一年度個(gè)人月平均工資為繳費(fèi)基數(shù)。

三、征收期限

需要大家注意的是,社保的申報(bào)繳費(fèi)期限與各個(gè)稅種的納稅申報(bào)期限是有區(qū)別的。有的地區(qū)要求企業(yè)應(yīng)于每月最后一個(gè)工作日(不含當(dāng)日)前向稅務(wù)部門繳納當(dāng)月費(fèi)款,也有的地區(qū)要求企業(yè)應(yīng)于每月25日前向稅務(wù)部門繳納當(dāng)月費(fèi)款。

《社會(huì)保險(xiǎn)法》第八十六條規(guī)定:用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的,由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令限期繳納或者補(bǔ)足,并自欠繳之日起,按日加收萬分之五的滯納金;逾期仍不繳納的,由有關(guān)行政部門處欠繳數(shù)額一倍以上三倍以下的罰款。

所以大家一定要看一下當(dāng)?shù)匾?guī)定的申報(bào)期限,避免出現(xiàn)滯納金和罰款。

四、繳費(fèi)渠道

稅務(wù)部門為繳費(fèi)人提供“實(shí)體、網(wǎng)上、掌上、自助”等多元化繳費(fèi)渠道,繳費(fèi)人可以通過辦稅服務(wù)廳、政務(wù)服務(wù)大廳稅務(wù)征收窗口、自助辦稅(費(fèi))終端、社保費(fèi)管理客戶端、電子稅務(wù)局以及商業(yè)銀行等渠道進(jìn)行繳費(fèi)。具體繳費(fèi)渠道及辦事指南等內(nèi)容需要大家提前了解,關(guān)注稅局推送的提示信息。

在實(shí)務(wù)中,很多中小企業(yè)為了節(jié)省人力成本,并未合規(guī)繳費(fèi),很多企業(yè)都不按職工實(shí)際工資足額繳納,而選擇“最低繳費(fèi)基數(shù)”等方式去降低自己的成本。這個(gè)問題以后會(huì)有多大的監(jiān)管力度,目前也不能一概而論,需要大家關(guān)注當(dāng)?shù)氐恼吆鸵螅挥酗L(fēng)吹草動(dòng),就趕緊采取措施。

作者:老顧(正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校財(cái)稅專家)

來源:正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校

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