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制造業(yè)增值稅加計(jì)扣除5%進(jìn)項(xiàng)稅怎么做分錄
【問題】
制造業(yè)增值稅加計(jì)扣除5%進(jìn)項(xiàng)稅怎么做分錄？
【回答】
制造業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)扣除5%的會(huì)計(jì)分錄通常涉及兩個(gè)步驟：計(jì)提和抵減。以下是一般的分錄處理方式：
●計(jì)提加計(jì)抵減部分： 當(dāng)計(jì)算出可享受加計(jì)抵減的進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，做如下分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減額
貸：其他收益/遞延收益（政策依據(jù)不同，可能計(jì)入不同的科目）
●抵減實(shí)際應(yīng)交增值稅時(shí)： 將計(jì)提的加計(jì)抵減額用于減少當(dāng)期應(yīng)交增值稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（或轉(zhuǎn)出多交增值稅等科目，視具體情況而定）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減額
具體操作中，企業(yè)需要根據(jù)實(shí)際發(fā)生和稅務(wù)局的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，并在申報(bào)增值稅時(shí)，在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表》相應(yīng)欄目中體現(xiàn)加計(jì)抵減的數(shù)額。
請(qǐng)注意，實(shí)務(wù)操作中可能存在一定的差異，建議結(jié)合最新的稅收政策以及企業(yè)的實(shí)際情況來(lái)制定具體的會(huì)計(jì)處理方法。
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