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所得稅費用包括哪些

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯： 2024/10/12 18:07:36　　字體：大 小

所得稅費用的構(gòu)成解析

在企業(yè)的財務(wù)報表中，所得稅費用是一項重要的財務(wù)指標，它不僅反映了企業(yè)在一定時期內(nèi)應(yīng)繳納的所得稅金額，還間接體現(xiàn)了企業(yè)的盈利能力。所得稅費用通常由兩部分組成：當期所得稅費用和遞延所得稅費用。當期所得稅費用是根據(jù)企業(yè)當期應(yīng)納稅所得額和適用稅率計算得出的應(yīng)繳納所得稅金額。遞延所得稅費用則涉及資產(chǎn)和負債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差異，這些差異可能在未來期間轉(zhuǎn)回，從而影響未來的所得稅費用。

常見問題

企業(yè)如何計算當期所得稅費用?

答：企業(yè)計算當期所得稅費用時，需要根據(jù)稅法規(guī)定的稅率和企業(yè)的應(yīng)納稅所得額進行計算。應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)的會計利潤經(jīng)過納稅調(diào)整后的金額。

遞延所得稅費用是如何產(chǎn)生的?

答：遞延所得稅費用產(chǎn)生于資產(chǎn)和負債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差異。例如，折舊方法的不同可能會導(dǎo)致固定資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生差異，從而產(chǎn)生遞延所得稅。

企業(yè)如何管理遞延所得稅資產(chǎn)和負債?

答：企業(yè)需要根據(jù)未來期間可能轉(zhuǎn)回的遞延所得稅資產(chǎn)和負債進行合理估計，并在財務(wù)報表中予以確認。同時，企業(yè)還應(yīng)評估遞延所得稅資產(chǎn)的可回收性，確保其在財務(wù)報表中的準確反映。

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