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遞延所得稅資產(chǎn)分錄

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯： 2024/10/16 09:25:47　　字體：大 小

遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理

遞延所得稅資產(chǎn)是企業(yè)根據(jù)稅法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則之間的差異，預(yù)計(jì)在未來(lái)期間可用來(lái)抵減稅負(fù)的資產(chǎn)。它反映了企業(yè)因暫時(shí)性差異而產(chǎn)生的未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，需要評(píng)估可抵扣暫時(shí)性差異是否很可能為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。在會(huì)計(jì)分錄中，遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)通常涉及所得稅費(fèi)用和遞延所得稅資產(chǎn)科目的調(diào)整。例如，當(dāng)企業(yè)確認(rèn)了一項(xiàng)可抵扣暫時(shí)性差異時(shí)，會(huì)計(jì)分錄可能如下：
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：所得稅費(fèi)用
這一分錄體現(xiàn)了企業(yè)對(duì)未來(lái)可抵扣稅額的確認(rèn)，同時(shí)也調(diào)整了當(dāng)期的所得稅費(fèi)用。

常見(jiàn)問(wèn)題

遞延所得稅資產(chǎn)如何評(píng)估其可回收性?

答：遞延所得稅資產(chǎn)的可回收性評(píng)估基于未來(lái)期間很可能獲得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額。企業(yè)需要考慮所有可獲得的正負(fù)證據(jù)，包括過(guò)去的盈利記錄、未來(lái)盈利預(yù)測(cè)等。

遞延所得稅資產(chǎn)的減值如何處理?

答：如果未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額來(lái)抵扣遞延所得稅資產(chǎn)，企業(yè)需要對(duì)該資產(chǎn)進(jìn)行減值處理。減值損失應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。

遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債有何區(qū)別?

答：遞延所得稅資產(chǎn)反映的是未來(lái)可抵扣稅額，而遞延所得稅負(fù)債則反映了未來(lái)需支付的額外稅款。兩者分別對(duì)應(yīng)可抵扣暫時(shí)性差異和應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。

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