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遞延所得稅資產(chǎn)分錄

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯： 2024/10/16 09:25:47　　字體：大 小

遞延所得稅資產(chǎn)的會計處理

遞延所得稅資產(chǎn)是企業(yè)根據(jù)稅法與會計準則之間的差異，預(yù)計在未來期間可用來抵減稅負的資產(chǎn)。它反映了企業(yè)因暫時性差異而產(chǎn)生的未來經(jīng)濟利益。確認遞延所得稅資產(chǎn)時，需要評估可抵扣暫時性差異是否很可能為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益。在會計分錄中，遞延所得稅資產(chǎn)的確認通常涉及所得稅費用和遞延所得稅資產(chǎn)科目的調(diào)整。例如，當企業(yè)確認了一項可抵扣暫時性差異時，會計分錄可能如下：
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：所得稅費用
這一分錄體現(xiàn)了企業(yè)對未來可抵扣稅額的確認，同時也調(diào)整了當期的所得稅費用。

常見問題

遞延所得稅資產(chǎn)如何評估其可回收性?

答：遞延所得稅資產(chǎn)的可回收性評估基于未來期間很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額。企業(yè)需要考慮所有可獲得的正負證據(jù)，包括過去的盈利記錄、未來盈利預(yù)測等。

遞延所得稅資產(chǎn)的減值如何處理?

答：如果未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額來抵扣遞延所得稅資產(chǎn)，企業(yè)需要對該資產(chǎn)進行減值處理。減值損失應(yīng)計入當期損益。

遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負債有何區(qū)別?

答：遞延所得稅資產(chǎn)反映的是未來可抵扣稅額，而遞延所得稅負債則反映了未來需支付的額外稅款。兩者分別對應(yīng)可抵扣暫時性差異和應(yīng)納稅暫時性差異。

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