2005年初級(jí)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試大綱（一）

　　第一章　緒　　論

　　[基本要求]

　　（一）掌握經(jīng)濟(jì)法和經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系得概念

　　（二）掌握仲裁的基本制度、審判制度的主要內(nèi)容

　　（三）熟悉經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的要素

　?。ㄋ模┦煜そ?jīng)濟(jì)法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的條件

　?。ㄎ澹┦煜ぶ俨谩⒃V訟的適用范圍，行政復(fù)議范圍與仲裁協(xié)議

　?。┝私夥ū举|(zhì)與特征

　?。ㄆ撸┝私夥ǖ男问?，法律規(guī)范、法律部門和法律體系

　　（八）了解法的實(shí)施的概念、法律責(zé)任

　　（九）了解仲裁機(jī)構(gòu)、仲裁裁決

　　（十）了解行政復(fù)議申請(qǐng)、行政復(fù)議參加人、行政復(fù)議機(jī)關(guān)和行政復(fù)議決定

　?。ㄊ唬┝私庠V訟管轄、訴訟時(shí)效與判決

　　[考試內(nèi)容]

　　第一節(jié) 法和經(jīng)濟(jì)法的概念

　　一、法和法律

　　（一）法的本質(zhì)與特征

　　1.法與法律的概念

　　法是由國(guó)家制定或認(rèn)可，并由國(guó)家強(qiáng)制力保證實(shí)施的，反映著統(tǒng)治階級(jí)意志的規(guī)范體系。

　　法律一詞有廣、狹二義， 狹義的法律專指擁有立法權(quán)的國(guó)家機(jī)關(guān)依照立法程序制定和頒布的規(guī)范性文件；而廣義的法律則指法的整體，即國(guó)家制定或認(rèn)可并由國(guó)家強(qiáng)制力保證實(shí)施的各種行為規(guī)范的總和。

　　2.法的本質(zhì)

　　法是統(tǒng)治階級(jí)的國(guó)家意志的體現(xiàn)。

　　3.法的特征

　?。?）法是經(jīng)過國(guó)家制定或認(rèn)可才得以形成的規(guī)范

　?。?）法憑借國(guó)家強(qiáng)制力的保證而獲得普遍遵行的效力

　?。?）法是確定人們?cè)谏鐣?huì)關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范

　?。?）法是明確而普遍適用的規(guī)范

　?。ǘ┓ǖ男问?/p>

　　我國(guó)法的形式主要有憲法、法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)、民族自治地方的自治條例和單行條例、特別行政區(qū)的法、規(guī)章以及國(guó)際條約等幾種。

　?。ㄈ┓梢?guī)范、法律部門和法律體系

　　1.法律規(guī)范。通常由假定、處理、制裁三部分構(gòu)成。

　　法律規(guī)范可依不同的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。

　　2.法律部門。我國(guó)法律部門主要有：憲法及憲法相關(guān)法、民法商法、行政法、經(jīng)濟(jì)法、社會(huì)法、刑法、訴訟與非訴訟程序法。

　　3.法律體系。一個(gè)國(guó)家的現(xiàn)行法律規(guī)范分為若干法律部門，由這些法律部門組成的具有內(nèi)在聯(lián)系的、互相協(xié)調(diào)的統(tǒng)一整體即為法律體系。

　　二、經(jīng)濟(jì)法的概念

　?。ㄒ唬┙?jīng)濟(jì)法的概念

　　經(jīng)濟(jì)法是調(diào)整因國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管理所產(chǎn)生的社會(huì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

　?。ǘ┙?jīng)濟(jì)法的調(diào)整對(duì)象

　　1.市場(chǎng)主體調(diào)控關(guān)系

　　2.市場(chǎng)運(yùn)行調(diào)控關(guān)系

　　3.宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控關(guān)系

　　4.社會(huì)分配調(diào)控關(guān)系

　　三、經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系

　?。ㄒ唬┙?jīng)濟(jì)法律關(guān)系的概念

　　經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系是指由經(jīng)濟(jì)法律規(guī)范規(guī)定和調(diào)整而形成的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系。

　?。ǘ┙?jīng)濟(jì)法律關(guān)系的要素

　　經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系由經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的主體、經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的內(nèi)容和經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的客體三個(gè)要素構(gòu)成。

　　1.經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的主體

　?。?）經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系主體的概念

　　經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系主體，是指參加經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系，依法享有經(jīng)濟(jì)權(quán)利和承擔(dān)經(jīng)濟(jì)義務(wù)的當(dāng)事人。

　　（2）經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系主體的種類

　　包括：國(guó)家機(jī)關(guān)；經(jīng)濟(jì)組織和社會(huì)團(tuán)體；經(jīng)濟(jì)組織的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和有關(guān)人員；個(gè)人。

　　2.經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的內(nèi)容

　　經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的內(nèi)容，是指經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系主體所享有的經(jīng)濟(jì)權(quán)利和承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)義務(wù)。

　　經(jīng)濟(jì)權(quán)利與經(jīng)濟(jì)義務(wù)密切聯(lián)系，不可分離。

　　3.經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的客體

　?。?）經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系客體的概念

　　經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系客體，是指經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對(duì)象。

　　（2）經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系客體的種類

　　主要包括：物；非物質(zhì)財(cái)富；行為。

　　（三）經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的發(fā)生、變更和消滅

　　經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的發(fā)生、變更和消滅要求具備三個(gè)條件：一是有相應(yīng)的法律規(guī)范依據(jù)；二是有經(jīng)濟(jì)法律主體，這是法律權(quán)利與義務(wù)的實(shí)際承擔(dān)者，三是有法律事實(shí)出現(xiàn)。

　　法律事實(shí)可以分為法律行為和法律事件。

　　四、經(jīng)濟(jì)法的實(shí)施

　?。ㄒ唬┙?jīng)濟(jì)法的實(shí)施的概念

　　經(jīng)濟(jì)法的實(shí)施，是指經(jīng)濟(jì)法主體實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)法的活動(dòng)。通常包括經(jīng)濟(jì)守法、經(jīng)濟(jì)執(zhí)法和經(jīng)濟(jì)司法。

　?。ǘ┻`反經(jīng)濟(jì)法的法律責(zé)任

　　1.法律責(zé)任與法律制裁的概念

　　法律責(zé)任，指法律關(guān)系主體由于違法行為、違約行為或者由于法律規(guī)定而應(yīng)承受的某種不利的法律后果。

　　法律制裁是由特定國(guó)家機(jī)關(guān)對(duì)違法者依其所應(yīng)負(fù)的法律責(zé)任而實(shí)施的強(qiáng)制性懲罰措施。

　　2.法律責(zé)任的種類

　?。?）民事責(zé)任。主要有：停止侵害；排除妨礙；消除危險(xiǎn)；返還財(cái)產(chǎn)；恢復(fù)原狀；修理、重作、更換；賠償損失；支付違約金；消除影響、恢復(fù)名譽(yù)；賠禮道歉。

　?。?）行政責(zé)任。主要指行政處罰。包括：警告；罰款；沒收違法所得、沒收非法財(cái)物；責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)；暫扣或吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照；行政拘留；法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他行政處罰。

　?。?）刑事責(zé)任。主刑：管制；拘役；有期徒刑；無期徒刑；死刑。附加刑：罰金；剝奪政治權(quán)利；沒收財(cái)產(chǎn)。

　　第二節(jié) 經(jīng)濟(jì)糾紛的解決途徑

　　一、仲裁

　?。ㄒ唬┲俨玫倪m用范圍

　　平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財(cái)產(chǎn)權(quán)益糾紛，可以仲裁。

　　關(guān)于婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、撫養(yǎng)、繼承糾紛和依法應(yīng)當(dāng)由行政機(jī)關(guān)處理的行政爭(zhēng)議則不適用仲裁。勞動(dòng)爭(zhēng)議和農(nóng)業(yè)集體經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部的農(nóng)業(yè)承包合同糾紛的仲裁，不屬于《中華人民共和國(guó)仲裁法》規(guī)定的仲裁范圍。

　?。ǘ┲俨玫幕驹瓌t

　　1.協(xié)議仲裁制度。

　　2.或裁或?qū)徶贫?/p>

　　3.一裁終局制度

　　4.回避制度

　?。ㄈ┲俨脵C(jī)構(gòu)

　　包括仲裁委員會(huì)和仲裁協(xié)會(huì)。

　?。ㄋ模┲俨脜f(xié)議

　　1.仲裁協(xié)議的內(nèi)容

　?。?）有請(qǐng)求仲裁的意思表示；

　?。?）有仲裁事項(xiàng)；

　?。?）有選定的仲裁委員會(huì)。

　　2.仲裁協(xié)議的效力

　　仲裁協(xié)議一經(jīng)依法成立，即具有法律約束力。仲裁協(xié)議獨(dú)立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協(xié)議的效力。

　?。ㄎ澹┲俨貌脹Q

　　當(dāng)事人申請(qǐng)仲裁后，可以自行和解。仲裁庭也可以進(jìn)行調(diào)解。

　　仲裁應(yīng)該開庭進(jìn)行，仲裁不公開進(jìn)行。

　　裁決書自作出之日起發(fā)生法律效力。

　　當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)履行裁決。一方當(dāng)事人不履行的，另一方當(dāng)事人可以依照民事訴訟法的有關(guān)規(guī)定向人民法院申請(qǐng)執(zhí)行。

　　二、行政復(fù)議

　　（一）行政復(fù)議范圍

　　公民、法人或者其他組織認(rèn)為行政機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，符合行政復(fù)議法規(guī)定范圍的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議。

　　不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分或者其他人事處理決定和不服行政機(jī)關(guān)對(duì)民事糾紛作出的調(diào)解或者其他處理不能申請(qǐng)行政復(fù)議。

　?。ǘ┬姓?fù)議申請(qǐng)

　　公民、法人或者其他組織認(rèn)為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以自知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)；但是法律規(guī)定的申請(qǐng)期限超過60日的除外。

　　申請(qǐng)人申請(qǐng)行政復(fù)議，可以書面申請(qǐng)，也可以口頭申請(qǐng)。

　?。ㄈ┬姓?fù)議參加人和行政復(fù)議機(jī)關(guān)

　　包括：申請(qǐng)人、被申請(qǐng)人和第三人。

　　依照《行政復(fù)議法》履行行政復(fù)議職責(zé)的行政機(jī)關(guān)是行政復(fù)議機(jī)關(guān)。行政復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)法制工作的機(jī)構(gòu)具體辦理行政復(fù)議事項(xiàng)，稱之為行政復(fù)議機(jī)構(gòu)。

　　行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請(qǐng)，不得向申請(qǐng)人收取任何費(fèi)用。

　　行政復(fù)議期間，除法律規(guī)定的幾種情形外，具體行政行為不停止執(zhí)行。

　　（四）行政復(fù)議決定

　　行政復(fù)議原則上采取書面審查的辦法，行政復(fù)議的舉證責(zé)任，由被申請(qǐng)人承擔(dān)。

　　行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定；但是法律規(guī)定的行政復(fù)議期限少于60日的除外。

　　行政復(fù)議機(jī)構(gòu)對(duì)被申請(qǐng)人作出的具體行政行為進(jìn)行審查，提出意見，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)的負(fù)責(zé)人同意或者集體討論通過后，作出行政復(fù)議決定。行政復(fù)議決定的種類有：（1）決定維持；（2）決定被申請(qǐng)人在一定期限內(nèi)履行法定職責(zé)；（3）決定撤銷、變更或者確認(rèn)該具體行政行為違法和責(zé)令重新作出具體行政行為。

　　行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)即發(fā)生法律效力。被申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)履行行政復(fù)議決定。

　　三、訴訟

　　（一）訴訟的適用范圍

　　人民法院受理公民之間、法人之間、其他組織之間以及他們相互之間因財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系提起的民事訴訟。

　　公民、法人或者其他組織認(rèn)為行政機(jī)關(guān)和行政機(jī)關(guān)工作人員的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，有權(quán)向人民法院提起行政訴訟。

　?。ǘ徟兄贫?/p>

　　1. 合議制度

　　2. 回避制度

　　3. 公開審判制度

　　4. 兩審終審制度

　　（三）訴訟管轄

　　1.級(jí)別管轄。是根據(jù)案件性質(zhì)、案情繁簡(jiǎn)、影響范圍，來確定上、下級(jí)法院受理第一審案件的分工和權(quán)限。

　　2.地域管轄。各級(jí)人民法院的轄區(qū)和各級(jí)行政區(qū)劃一致。按照人民法院的轄區(qū)，確定同級(jí)法院之間受理第一審民事案件的分工和權(quán)限，稱地域管轄。分為：一般地域管轄、特殊地域管轄。

　　（四）訴訟時(shí)效

　　訴訟時(shí)效是指權(quán)利人不在法定期間行使權(quán)利而失去訴訟保護(hù)的制度。訴訟時(shí)效期間是指權(quán)利人請(qǐng)求人民法院保護(hù)其民事權(quán)利的法定期間。

　　1.普通訴訟時(shí)效期間。是指由民事普通法規(guī)定的具有普遍意義的訴訟時(shí)效期間?！睹穹ㄍ▌t》規(guī)定，普通訴訟時(shí)效期間為2年。

　　2.特別訴訟時(shí)效期間。是指由民事普通法或特別法規(guī)定的，僅適用于特定民事法律關(guān)系的訴訟時(shí)效期間。

　　3.最長(zhǎng)訴訟時(shí)效期間

　　根據(jù)《民法通則》規(guī)定，訴訟時(shí)效期間從當(dāng)事人知道或應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時(shí)起計(jì)算。但從權(quán)利被侵害之日起超過20年的，人民法院不予保護(hù)。

　?。ㄎ澹┡袥Q

　　人民法院審理行政案件，根據(jù)不同情況，分別作出以下判決：（1）判決維持；（2）判決撤銷或者部分撤銷，并可以判決被告重新作出具體行政行為；（3）判決被告在一定期限內(nèi)履行法定職責(zé)；（4）判決變更。

　　第二章 企業(yè)法律制度

　　[基本要求]

　　（一）掌握個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的設(shè)立條件；

　　（二）掌握個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人及事務(wù)管理；

　　（三）掌握合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)、合伙企業(yè)的事務(wù)執(zhí)行、合伙企業(yè)與第三人關(guān)系、合伙企業(yè)的入伙與退伙；

　?。ㄋ模┦煜€(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的解散與清算；

　　（五）了解企業(yè)的概念和分類；

　　（六）了解個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的概念。

　　[考試內(nèi)容]

　　第一節(jié) 企業(yè)法律制度概述

　　一、企業(yè)的概念

　　企業(yè)是指依法設(shè)立的以營(yíng)利為目的、從事商品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和服務(wù)活動(dòng)的獨(dú)立核算的經(jīng)濟(jì)組織。

　　二、企業(yè)的分類

　　1.按企業(yè)投資人的出資方式和責(zé)任形式不同，分為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和公司制企業(yè)等。

　　2.按企業(yè)投資者不同，分為內(nèi)資企業(yè)、外商投資企業(yè)和港、澳、臺(tái)商投資企業(yè)。

　　3.按企業(yè)財(cái)產(chǎn)所有制性質(zhì)的不同，分為全民所有制企業(yè)、集體所有制企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)等。

　　4.按企業(yè)規(guī)模大小的不同，分為大型企業(yè)、中型企業(yè)和小型企業(yè)。

　　5.按企業(yè)主要營(yíng)業(yè)的性質(zhì)不同，分為工業(yè)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)、金融企業(yè)、交通運(yùn)輸企業(yè)、各種服務(wù)性企業(yè)等。

　　6.按企業(yè)的法律地位的不同，分為法人企業(yè)和非法人企業(yè)。

　　7.按企業(yè)行政隸屬關(guān)系的不同，分為中央企業(yè)、地方企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)等。

　　第二節(jié) 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法律制度

　　一、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的概念

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是指依照《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立，由一個(gè)自然人投資，財(cái)產(chǎn)為投資人個(gè)人所有，投資人以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)營(yíng)實(shí)體。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是非法人企業(yè)。

　　二、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的設(shè)立條件

　　1.投資人為一個(gè)自然人，且只能是中國(guó)公民。

　　2.有合法的企業(yè)名稱。

　　3.有投資人申報(bào)的出資。投資人可以個(gè)人財(cái)產(chǎn)出資，也可以家庭共有財(cái)產(chǎn)作為個(gè)人出資。

　　4.有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和必要的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件。

　　5.有必要的從業(yè)人員。

　　設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序辦理工商登記，領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的簽發(fā)日期，為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)成立日期。

　　三、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人及事務(wù)管理

　?。ㄒ唬﹤€(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人為具有中國(guó)國(guó)籍的自然人，但法律、行政法規(guī)禁止從事營(yíng)利性活動(dòng)的人，不得作為投資人申請(qǐng)?jiān)O(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人對(duì)本企業(yè)的財(cái)產(chǎn)依法享有所有權(quán)，其有關(guān)權(quán)利可以依法進(jìn)行轉(zhuǎn)讓或繼承。

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人在申請(qǐng)企業(yè)設(shè)立登記時(shí)明確以其家庭共有財(cái)產(chǎn)作為個(gè)人出資的，應(yīng)當(dāng)依法以家庭共有財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任。

　　（二）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的事務(wù)管理

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人可以自行管理企業(yè)事務(wù)，也可以委托或者聘用其他具有民事行為能力的人負(fù)責(zé)企業(yè)的事務(wù)管理。

　　投資人對(duì)受托人或者被聘用的人員職權(quán)的限制，不得對(duì)抗善意第三人。

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法設(shè)立會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，并履行法律規(guī)定的其他權(quán)利和義務(wù)。

　　四、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的解散和清算

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)出現(xiàn)法律規(guī)定的情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)解散。

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散，由投資人自行清算或者由人民法院指定的清算人進(jìn)行清算。投資人自行清算的，應(yīng)當(dāng)在法定期限內(nèi)通知和公告?zhèn)鶛?quán)人。

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散的，財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照下列順序清償：

　　1.所欠職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用；

　　2.所欠稅款；

　　3.其他債務(wù)。

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散后，原投資人對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)存續(xù)期間的債務(wù)仍應(yīng)承擔(dān)償還責(zé)任，但債權(quán)人在5年內(nèi)未向債務(wù)人提出償債請(qǐng)求的，該責(zé)任消滅。

　　

　　第三節(jié) 合伙企業(yè)法律制度

　　一、合伙企業(yè)法概述

　　合伙企業(yè)是指依照合伙企業(yè)法在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的由各合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資、合伙經(jīng)營(yíng)、共享收益、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任的營(yíng)利性組織。

　　合伙企業(yè)法適用于按照規(guī)定應(yīng)由工商行政管理機(jī)關(guān)登記管理的合伙企業(yè)。采用合伙制的律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、醫(yī)生診所等組織，以及企業(yè)法人之間的合伙型聯(lián)營(yíng)、不具備企業(yè)形態(tài)的契約型合伙不適用于合伙企業(yè)法。

　　二、合伙企業(yè)的設(shè)立條件

　　1.有兩個(gè)以上的合伙人，并且都是依法承擔(dān)無限責(zé)任者。法律、行政法規(guī)規(guī)定禁止從事營(yíng)利性活動(dòng)的人，不得成為合伙企業(yè)的合伙人。

　　2.有書面合伙協(xié)議。

　　3.有各合伙人實(shí)際繳付的出資。經(jīng)全體合伙人協(xié)商一致，合伙人也可以用勞務(wù)出資。

　　4.有合伙企業(yè)的名稱。

　　5.有經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和從事合伙經(jīng)營(yíng)的必要條件。

　　設(shè)立合伙企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序辦理工商登記，領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照。合伙企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的簽發(fā)日期，為合伙企業(yè)成立日期。

　　三、合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)

　?。ㄒ唬┖匣锲髽I(yè)財(cái)產(chǎn)的構(gòu)成

　　合伙企業(yè)存續(xù)期間，合伙人的出資和所有以合伙企業(yè)名義取得的收益均為合伙企業(yè)的財(cái)產(chǎn)。

　　（二）合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)的性質(zhì)

　　合伙企業(yè)的合伙財(cái)產(chǎn)具有共有財(cái)產(chǎn)的性質(zhì)。對(duì)合伙財(cái)產(chǎn)的占有、使用、收益和處分，均應(yīng)當(dāng)依據(jù)全體合伙人的共同意志進(jìn)行。在合伙企業(yè)存續(xù)期間，除非有合伙人退伙等法定事由，合伙人不得請(qǐng)求分割合伙企業(yè)的財(cái)產(chǎn)。

　　（三）合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓

　　1.合伙企業(yè)存續(xù)期間，合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財(cái)產(chǎn)份額時(shí)，須經(jīng)其他合伙人一致同意。

　　2.合伙人之間轉(zhuǎn)讓在合伙企業(yè)中的全部或者部分財(cái)產(chǎn)份額時(shí)，應(yīng)當(dāng)通知其他合伙人。

　　3.合伙人依法轉(zhuǎn)讓其財(cái)產(chǎn)份額時(shí)，在同等條件下，其他合伙人有優(yōu)先受讓的權(quán)利。

　　合伙人以其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)的，須經(jīng)其他合伙人一致同意。

　　四、合伙企業(yè)的事務(wù)執(zhí)行

　?。ㄒ唬┖匣锸聞?wù)執(zhí)行的形式

　　各合伙人對(duì)執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)享有同等的權(quán)利，可以由全體合伙人共同執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)，也可以由合伙協(xié)議約定或者全體合伙人決定，委托一名或者數(shù)名合伙人執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)。合伙企業(yè)法規(guī)定的特定事務(wù)須經(jīng)全體合伙人一致同意 .

　?。ǘ┖匣锶嗽趫?zhí)行合伙事務(wù)中的權(quán)利和義務(wù)

　　合伙人在執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)中，享有法定權(quán)利，承擔(dān)法定義務(wù)

　　（三）合伙事務(wù)執(zhí)行的決議辦法

　　合伙人依法或者依照合伙協(xié)議對(duì)合伙企業(yè)有關(guān)事項(xiàng)作出決議時(shí)，除合伙企業(yè)法另有規(guī)定或者合伙協(xié)議另有約定外，經(jīng)全體合伙人決定可以實(shí)行一人一票的表決辦法。

　?。ㄋ模┖匣锲髽I(yè)的損益分配

　　合伙企業(yè)的利潤(rùn)和虧損，由合伙人依照合伙協(xié)議約定的比例分配和分擔(dān)；合伙協(xié)議未約定合伙損益分配比例的，由各合伙人平均分配和分擔(dān)；

　　合伙協(xié)議不得約定將全部利潤(rùn)分配給部分合伙人或者由部分合伙人承擔(dān)全部責(zé)任。

　　五、合伙企業(yè)與第三人關(guān)系

　?。ㄒ唬?duì)外代表權(quán)的效力

　　執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)的合伙人，對(duì)外代表合伙企業(yè)。

　　合伙企業(yè)對(duì)合伙人執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)以及對(duì)外代表合伙企業(yè)權(quán)利的限制，不得對(duì)抗不知情的善意第三人。

　?。ǘ┖匣锲髽I(yè)和合伙人的債務(wù)清償

　　1.合伙企業(yè)的債務(wù)清償與合伙人的關(guān)系

　?。?）合伙企業(yè)對(duì)其債務(wù)，應(yīng)先以其全部財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償。合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)狡趥鶆?wù)的，各合伙人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無限連帶清償責(zé)任。

　?。?）以合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)清償合伙企業(yè)債務(wù)時(shí)，其不足的部分，由各合伙人按照分擔(dān)虧損的比例，用其在合伙企業(yè)出資以外的財(cái)產(chǎn)承擔(dān)清償責(zé)任。

　　合伙人之間的分擔(dān)比例對(duì)債權(quán)人沒有約束力。

　　2.合伙人的債務(wù)清償與合伙企業(yè)的關(guān)系

　?。?）合伙企業(yè)中某一合伙人的債權(quán)人，不得以該債權(quán)抵銷其對(duì)合伙企業(yè)的債務(wù)。

　　（2）合伙人個(gè)人負(fù)有債務(wù)，其債權(quán)人不得代位行使該合伙人在合伙企業(yè)中的權(quán)利。

　?。?）合伙人個(gè)人財(cái)產(chǎn)不足清償其個(gè)人所負(fù)債務(wù)的，該合伙人只能以其從合伙企業(yè)中分取的收益用于清償；債權(quán)人也可依法請(qǐng)求人民法院強(qiáng)制執(zhí)行該合伙人在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額用于清償。

　　對(duì)該合伙人的財(cái)產(chǎn)份額，其他合伙人有優(yōu)先受讓的權(quán)利。

　　六、入伙與退伙

　?。ㄒ唬┤牖铼?/p>

　　入伙是指在合伙企業(yè)存續(xù)期間，合伙人以外的第三人加入合伙企業(yè)并取得合伙人資格的行為。

　　新合伙人入伙時(shí)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人同意，并依法訂立書面入伙協(xié)議。入伙的新合伙人對(duì)入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。

　?。ǘ┩嘶铼?/p>

　　退伙是指合伙人退出合伙企業(yè)，從而喪失合伙人資格。包括自愿退伙和法定退伙。其中自愿退伙包括協(xié)議退伙和通知退伙，法定退伙包括當(dāng)然退伙和除名。《合伙企業(yè)法》對(duì)各種退伙形式均作了具體規(guī)定。

　　退伙人對(duì)其退伙前已發(fā)生的合伙企業(yè)債務(wù)，與其他合伙人承擔(dān)連帶責(zé)任。

　　七、合伙企業(yè)解散與清算

　　合伙企業(yè)出現(xiàn)法律規(guī)定的情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)解散。

　　合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)在支付清算費(fèi)用后，按照法律規(guī)定程序進(jìn)行清償。

　　合伙企業(yè)解散后，原合伙人對(duì)合伙企業(yè)存續(xù)期間的債務(wù)仍應(yīng)承擔(dān)連帶清償責(zé)任，但債權(quán)人在5年內(nèi)未向債務(wù)人提出償債請(qǐng)求的，該責(zé)任消滅。

　　第三章 公司法律制度

　　「基本要求」

　　（一）掌握有限責(zé)任公司、股份有限公司的設(shè)立和組織機(jī)構(gòu)

　　（二）掌握股份有限公司的股份發(fā)行與轉(zhuǎn)讓

　?。ㄈ┱莆展緜陌l(fā)行

　?。ㄋ模┱莆展緯?huì)計(jì)管理、利潤(rùn)分配的有關(guān)內(nèi)容

　?。ㄎ澹┦煜す镜母拍钆c分類

　?。┦煜す具`法會(huì)計(jì)行為的法律責(zé)任

　?。ㄆ撸┝私夤緜母拍睢⒎N類

　　「考試內(nèi)容」

　　第一節(jié) 公司的設(shè)立和組織機(jī)構(gòu)

　　一、公司的概念與分類

　　公司是指依照公司法設(shè)立的以營(yíng)利為目的的企業(yè)法人。

　　根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)公司有不同的分類。我國(guó)公司法規(guī)定的公司，為有限責(zé)任公司和股份有限公司兩種。

　　二、有限責(zé)任公司的設(shè)立與組織機(jī)構(gòu)

　　（一）有限責(zé)任公司的設(shè)立條件

　　1.股東符合法定人數(shù)。股東人數(shù)必須是2個(gè)以上50個(gè)以下。國(guó)家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)或者國(guó)家授權(quán)的部門可以單獨(dú)設(shè)立國(guó)有獨(dú)資的有限責(zé)任公司。

　　2.股東出資達(dá)到法定資本最低限額。

　　《公司法》根據(jù)行業(yè)的不同特點(diǎn)，規(guī)定了不同行業(yè)的法定資本最低限額。股東可以以貨幣出資，也可以實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地所有權(quán)作價(jià)出資。以工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)作價(jià)出資的金額，除國(guó)家另有規(guī)定外，不得超過有限責(zé)任公司注冊(cè)資本的20%.

　　3.股東共同制定公司章程。

　　4.有公司名稱并建立相應(yīng)組織機(jī)構(gòu)。

　　5.有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和必要的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件。

　　設(shè)立有限責(zé)任公司，應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定程序和要求并辦理工商登記，領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照。公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)日期，為有限責(zé)任公司成立日期。

　　公司可以設(shè)立分公司，分公司不具有企業(yè)法人資格，其民事責(zé)任由公司承擔(dān)；公司可以設(shè)立子公司，子公司具有企業(yè)法人資格，依法獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。

　　（三）有限責(zé)任公司的組織機(jī)構(gòu)

　　1.股東會(huì)

　?。?）股東。股東是指公司的出資人。除國(guó)家的特別規(guī)定外，有權(quán)代表國(guó)家投資的機(jī)構(gòu)或者政府部門、企業(yè)法人、具有法人資格的事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體、自然人均可以依法成為有限責(zé)任公司的股東。

　?。?）股東會(huì)。股東會(huì)是有限責(zé)任公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)，由全體股東組成。股東會(huì)按照議事規(guī)則行使法律規(guī)定的職權(quán)。

　　2.董事會(huì)和經(jīng)理

　　（1）董事會(huì)。有限責(zé)任公司的董事會(huì)是公司股東會(huì)的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。董事會(huì)的職權(quán)、議事規(guī)則由公司法和公司章程規(guī)定。

　?。?）經(jīng)理。有限責(zé)任公司經(jīng)理由董事會(huì)聘任或者解聘。經(jīng)理負(fù)責(zé)公司日常經(jīng)營(yíng)管理工作，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。

　　3.監(jiān)事會(huì)或者監(jiān)事

　　有限責(zé)任公司監(jiān)事會(huì)是公司的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)。監(jiān)事會(huì)的組成、職權(quán)應(yīng)當(dāng)符合公司法或公司章程的規(guī)定。

　　4.董事、監(jiān)事、經(jīng)理的義務(wù)、責(zé)任和任職資格

　　有限責(zé)任公司的董事、監(jiān)事、經(jīng)理的義務(wù)、責(zé)任和任職資格，應(yīng)當(dāng)符合公司法或公司章程的規(guī)定。

　　二、股份有限公司的設(shè)立與組織機(jī)構(gòu)

　?。ㄒ唬┕煞萦邢薰镜脑O(shè)立條件

　　1.發(fā)起人符合法定人數(shù)。發(fā)起人應(yīng)當(dāng)有5人以上，其中須有過半數(shù)的發(fā)起人在中國(guó)境內(nèi)有住所。國(guó)有企業(yè)改建為股份有限公司的，發(fā)起人可以少于5人，但應(yīng)當(dāng)采取募集設(shè)立方式。

　　2.發(fā)起人認(rèn)繳和社會(huì)公開募集的股本達(dá)到法定資本最低限額。以工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)作價(jià)出資的金額除國(guó)家另有規(guī)定外不得超過有限責(zé)任公司注冊(cè)資本的20%.

　　3.股份發(fā)行、籌辦事項(xiàng)符合法律規(guī)定。以發(fā)起設(shè)立方式設(shè)立公司的，發(fā)起人應(yīng)認(rèn)購公司應(yīng)發(fā)行的全部股份；以募集設(shè)立方式設(shè)立公司的，發(fā)起人認(rèn)購的股份不得少于公司股份總數(shù)的35%，其余股份應(yīng)向社會(huì)公開募集。

　　4.發(fā)起人制訂公司章程，并經(jīng)創(chuàng)立大會(huì)通過。

　　5.有公司名稱，建立符合股份有限公司的組織機(jī)構(gòu)。

　　6.有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和必要的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件。

　　設(shè)立股份有限公司，應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定程序和要求并辦理工商登記，領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照。公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)日期，為股份有限公司成立日期。

　?。ǘ┕煞萦邢薰镜慕M織機(jī)構(gòu)

　　1.股東大會(huì)

　　股份有限公司的股份持有人為公司股東，股東按其持有股份的份額對(duì)公司享有權(quán)利并承擔(dān)相應(yīng)的義務(wù)。

　　股份有限公司股東大會(huì)是由公司全體股東共同組成的權(quán)力機(jī)構(gòu)。股東大會(huì)按照議事規(guī)則行使法律規(guī)定的職權(quán)。

　　2.董事會(huì)和經(jīng)理

　?。?）董事會(huì)。股份有限公司的董事會(huì)是公司股東大會(huì)的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，對(duì)公司股東大會(huì)負(fù)責(zé)。董事長(zhǎng)為公司的法定代表人。董事會(huì)的職權(quán)、議事規(guī)則由公司法和公司章程規(guī)定。

　　（2）經(jīng)理。股份有限公司經(jīng)理由董事會(huì)聘任或者解聘。經(jīng)理負(fù)責(zé)公司的日常經(jīng)營(yíng)管理工作，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。

　　3.監(jiān)事會(huì)

　　股份有限公司監(jiān)事會(huì)是股份有限公司必設(shè)的監(jiān)督機(jī)構(gòu)。監(jiān)事會(huì)的組成、職權(quán)應(yīng)當(dāng)符合公司法或公司章程的規(guī)定。

　　第二節(jié) 股份有限公司的股份發(fā)行與轉(zhuǎn)讓

　　一、股份有限公司的股份發(fā)行

　?。ㄒ唬┕煞菖c股票概念

　　股份，是指按相等金額或者相同比例，平均劃分公司資本的基本計(jì)量單位，它是股份有限公司資本的構(gòu)成單位，是股東權(quán)利與義務(wù)的產(chǎn)生根據(jù)。

　　股票，是股份的表現(xiàn)形式，是股份有限公司簽發(fā)的證明股東權(quán)利義務(wù)的要式有價(jià)證券。

　?。ǘ┕煞莸姆N類

　　1.根據(jù)股份所代表的股東權(quán)利性質(zhì)的不同，可分為普通股和特別股。其中，特別股又可分為優(yōu)先股和劣后股。

　　2.根據(jù)股票票面是否記載股東的姓名為標(biāo)準(zhǔn)，可分為記名股和無記名股。

　　3.根據(jù)股票票面是否記載金額為標(biāo)準(zhǔn)，可分為面額股與無面額股。

　?。ㄈ┕煞莅l(fā)行的條件

　　設(shè)立股份有限公司申請(qǐng)首次公開發(fā)行股票，應(yīng)當(dāng)符合以下條件：

　　（1）公司具備股票發(fā)行主體資格。

　?。?）公司所籌集資金用途符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策。

　?。?）公司發(fā)行的所有股份均為普通股，同股同權(quán)、同股同利。

　?。?）以募集設(shè)立方式設(shè)立公司的，發(fā)起人認(rèn)購的股本數(shù)額不少于公司擬發(fā)行的股本總額的35％；

　　（5）在公司擬發(fā)行的股本總額中，發(fā)起人認(rèn)購的部分不少于人民幣3000萬元，國(guó)家另有規(guī)定的除外；

　?。?）向社會(huì)公眾發(fā)行的部分不少于公司擬發(fā)行的股本總額的25％，其中公司職工認(rèn)購的股本總額不得超過擬向社會(huì)公眾發(fā)行的股本總額的10％。公司擬發(fā)行的股本總額超過人民幣4億元的，向社會(huì)公眾發(fā)行部分的比例最低不少于公司擬發(fā)行的股本總額的15％；

　　（7）發(fā)起人在近3年內(nèi)沒有重大違法行為；

　　（8）國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他條件。

　　對(duì)原企業(yè)改組設(shè)立股份有限公司申請(qǐng)公司公開發(fā)行股票的，除應(yīng)符合上述條件外，還應(yīng)符合以下兩項(xiàng)條件：

　?。?）發(fā)行股票前1年末，公司凈資產(chǎn)在總資產(chǎn)中所占比例不低于30％，無形資產(chǎn)（土地使用權(quán)除外）在凈資產(chǎn)中所占比例不高于20％，但國(guó)家另有規(guī)定的除外；

　?。?）近3年連續(xù)盈利

　　股份有限公司成立后增資發(fā)行新股份，除特殊規(guī)定外，還應(yīng)符合下列條件。

　　（1）前一次發(fā)行的股份已募足，并間隔一年以上；

　?。?）公司在最近3年內(nèi)連續(xù)盈利，并可向股東支付股利，但公司以當(dāng)年利潤(rùn)分派新股，不受該項(xiàng)限制；

　?。?）公司在最近3年內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件無虛假記載；

　　（4）公司預(yù)期利潤(rùn)率可達(dá)同期銀行存款利率。

　　股份發(fā)行的價(jià)格應(yīng)當(dāng)遵循同股同價(jià)、不得折價(jià)發(fā)行的原則。

　　股份發(fā)行的程序應(yīng)當(dāng)符合公司法的規(guī)定。

　　二、股份有限公司的股份轉(zhuǎn)讓

　　股份轉(zhuǎn)讓是指股份有限公司的股份持有人依照法定條件和程序把自己的股份讓與他人，從而使他人成為公司股東的行為。

　　無記名股票采用交付方式轉(zhuǎn)讓。記名股票以背書方式或者法律、行政法規(guī)規(guī)定的其它方式轉(zhuǎn)讓。

　　股份有限公司的發(fā)起人持有的本公司的股份，自公司成立之日起3年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理應(yīng)當(dāng)向公司申報(bào)所持有的本公司的股份，并在任職期間內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。

　　公司一般不得收購本公司的股票。但在下列情況下，公司可以購買本公司股份：（1）減少公司資本而注銷股份、（2）與持有本公司股票的其他公司合并。

　　公司不得接受本公司的股票作為質(zhì)押權(quán)的標(biāo)的。

　　三、上市公司

　?。ㄒ唬┥暾?qǐng)股票上市的法定條件

　　1.股票經(jīng)國(guó)務(wù)院證券管理部門核準(zhǔn)已向社會(huì)公開發(fā)行。

　　2.公司股本總額不少于人民幣5000萬元。

　　3.開業(yè)時(shí)間在3年以上，最近3年連續(xù)盈利。

　　4.持有股票面值達(dá)人民幣1000元以上的股東人數(shù)不少于1000人，向社會(huì)公開發(fā)行的股份達(dá)公司股份總數(shù)的25%以上。公司股本總額超過人民幣4億元的，其向社會(huì)公開發(fā)行股份的比例為15%以上。

　　5.公司在最近3年內(nèi)無重大違法行為，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告無虛假記載。

　　6.國(guó)務(wù)院或國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他條件。

　　（二）上市公司的核準(zhǔn)

　　股份有限公司申請(qǐng)其股票上市交易，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)國(guó)務(wù)院或者國(guó)務(wù)院授權(quán)證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)。國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以授權(quán)證券交易所依照法定條件和法定程序核準(zhǔn)股票上市申請(qǐng)。

　?。ㄈ┥鲜泄镜男畔⑴?/p>

　　1.招股說明書。

　　2.中期報(bào)告。

　　3.年度報(bào)告。

　　4.臨時(shí)報(bào)告。

　?。ㄋ模┥鲜泄镜纳鲜袝和Ｅc終止

　　1. 上市公司的上市暫停

　　上市公司有下列情形之一的，由國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定暫停其股票上市交易：

　?。?）公司股本總額、股權(quán)分布等發(fā)生變化不再具備上市條件；

　?。?）公司不按規(guī)定公開其財(cái)務(wù)狀況，或者對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告作虛假記載；

　?。?）公司有重大違法行為；

　?。?）公司最近3年連續(xù)虧損。

　　上市公司有上述第（1）項(xiàng)、第（4）項(xiàng)所列情形，證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)在決定上市公司暫停其股票上市的同時(shí)，應(yīng)給予上市公司一定的期限消除原因。當(dāng)法定暫停原因清除后，由原決定上市暫停的機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)其股票恢復(fù)上市交易。

　　2.上市公司的上市終止

　　上市公司有下列情形之一的，其股票應(yīng)終止上市：

　?。?）上市公司不按照規(guī)定公開其財(cái)務(wù)狀況，或者對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告作虛假記載，經(jīng)查實(shí)后果嚴(yán)重的；

　　（2）上市公司具有重大違法行為，經(jīng)查實(shí)后果嚴(yán)重的；

　?。?）上市公司股本總額、股權(quán)分布等發(fā)生變化，不再具備上市條件，在限期內(nèi)未能消除的；

　　（4）公司最近3年連續(xù)虧損，在限期內(nèi)未能消除的；

　?。?）公司決議解散的；

　?。?）公司被行政主管部門依法責(zé)令關(guān)閉的；

　　（7）公司被依法宣告破產(chǎn)的。

　　第三節(jié) 公 司 債 券

　　一、公司債券的概念和種類

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　　公司債券是指公司依照法定條件和程序發(fā)行的、約定在一定期限還本付息的有價(jià)證券。

　?。ǘ┕緜姆N類

　　1.按公司債券上是否記載債權(quán)人姓名或者名稱，分為記名公司債券和無記名公司債券。

　　2.按公司債券是否可以轉(zhuǎn)換成股份，分為可轉(zhuǎn)換公司債券與非轉(zhuǎn)換公司債券。

　　3.按公司債券是否有財(cái)產(chǎn)抵押，分為有抵押公司債券和無抵押公司債券。

　　二、公司債券的發(fā)行

　?。ㄒ唬┕緜l(fā)行的資格

　　股份有限公司、國(guó)有獨(dú)資公司、兩個(gè)以上的國(guó)有企業(yè)或者兩個(gè)以上的國(guó)有投資主體投資設(shè)立的有限責(zé)任公司，可以依法發(fā)行公司債券。

　?。ǘ┕緜l(fā)行的條件

　　1.股份有限公司的凈資產(chǎn)額不低于人民幣3000萬元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)額不低于人民幣6000萬元。

　　2.累計(jì)債券總額不超過公司凈資產(chǎn)額的40%.

　　3.最近3年平均可分配利潤(rùn)足以支付公司債券1年的利息。

　　4.籌集的資金投向符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策。

　　5.債券的利率不得超過國(guó)務(wù)院限定的利率水平。

　　6.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他條件。

　　發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券的，除具備公司債券的條件外，還應(yīng)當(dāng)符合股票發(fā)行的條件。

　　不得再次發(fā)行公司債券的情形有：

　　1.前一次發(fā)行的公司債券尚未募足的；

　　2.對(duì)已發(fā)行的公司債券或者其債務(wù)有違約或者延遲支付本息的事實(shí)，且仍處于繼續(xù)狀態(tài)的。

　　公司債券的發(fā)行程序應(yīng)當(dāng)符合公司法的規(guī)定。