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一、單項(xiàng)選擇題(本題型共18題,每題1分,共18分。每題只有1個(gè)標(biāo)準(zhǔn)答案,請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案,在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。)
1.2003年3月10日甲與乙簽訂一份房屋租賃合同,租期為1年半,至2004年9月12日到期,但未約定租金支付期限。甲于2004年3月12日支付了1年的租金后一直未支付其余租金,乙也未向甲催討,后于2005年2月乙因突發(fā)急病臥床不起10日而無法行使債權(quán)。根據(jù)規(guī)定,乙的訴訟時(shí)效起止時(shí)限為()。
A.2004年3月13日至2005年3月13日
B.2004年3月13日至2005年3月23日
C.2004年9月13日至2005年9月13日
D.2004年9月13日至2005年9月23日
2.A國有企業(yè)的國有產(chǎn)權(quán)經(jīng)確認(rèn)為8000萬元,2005年6月12日A國有企業(yè)與B企業(yè)簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同生效。雙方約定在余款提供合法擔(dān)保的前提下采取分期付款的方式支付轉(zhuǎn)讓價(jià)款。下列有關(guān)轉(zhuǎn)讓價(jià)款支付期限的約定,符合規(guī)定的是()。
A.B企業(yè)于2005年6月13日支付2000萬元的首期付款,余款于2006年5月31日付清
B.B企業(yè)于2005年6月15日支付2500萬元的首期付款,余款于2006年5月31日付清
C.B企業(yè)于2005年6月19日支付3000萬元的首期付款,余款于2006年5月30日付清
D.B企業(yè)于2005年6月14日支付4000萬元的首期付款,余款于2006年6月30日付清
3.甲、乙、丙三人出資成立了一家有限責(zé)任公司。甲、乙的出資各占20%,丙的出資占60%?,F(xiàn)丙與丁達(dá)成協(xié)議,將其在該公司擁有的股份全部轉(zhuǎn)讓給丁。
對(duì)此,下述解決方案中,不符合《公司法》規(guī)定的是()。
A.如果甲不同意,應(yīng)由甲購買丙欲轉(zhuǎn)讓給丁的股份
B.如果乙不同意,應(yīng)由乙購買丙欲轉(zhuǎn)讓給丁的股份
C.如果甲和乙都不愿購買,丙有權(quán)接受轉(zhuǎn)讓
D.如果甲和乙都不愿購買,丙應(yīng)當(dāng)取消與丁的股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議
4.下列各項(xiàng)有關(guān)上市公司獨(dú)立董事的表述,正確的是()。
A.獨(dú)立董事應(yīng)具有3年以上法律、經(jīng)濟(jì)或者其他履行獨(dú)立董事職責(zé)所必需的工作經(jīng)驗(yàn)
B.最近一年內(nèi)曾經(jīng)為上市公司或者附屬企業(yè)提供財(cái)務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員,不得擔(dān)任獨(dú)立董事
C.上市公司擬與關(guān)聯(lián)人達(dá)成的總額高于300萬元或高于上市公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值的5%的關(guān)聯(lián)交易,應(yīng)由獨(dú)立董事認(rèn)可后,才能提交董事會(huì)討論
D.獨(dú)立董事連續(xù)2次未親自出席董事會(huì)會(huì)議的,由董事會(huì)提請(qǐng)股東大會(huì)予以撤換
5.根據(jù)《中華人民共和國公司法》的規(guī)定,在法定賬冊(cè)以外另立會(huì)計(jì)賬冊(cè)的,應(yīng)責(zé)令改正,處以一定數(shù)額的罰款。該一定數(shù)額的罰款為()。
A.1萬元以下
B.10萬元以下
C.1萬元以上10萬元以下
D.5萬元以上10萬元以下
6.境內(nèi)A公司原有注冊(cè)資本1000萬美元,因外國投資者B公司認(rèn)購A公司的500萬美元的增資,使之變更為中外合資經(jīng)營企業(yè)。根據(jù)規(guī)定,該中外合資經(jīng)營企業(yè)的投資總額不得超過()。
A.3000萬美元
B.3500萬美元
C.3750萬美元
D.4500萬美元
7.外國投資者A公司向境內(nèi)B公司協(xié)議購買其持有境內(nèi)C公司的股權(quán),并將C公司變更設(shè)立為外商投資的D公司。根據(jù)規(guī)定,并購后C公司原有的債權(quán)債務(wù)應(yīng)由()。
A.A公司承擔(dān)
B.B公司承擔(dān)
C.C公司原有股東承擔(dān)
D.D公司承擔(dān)
8.中外合資經(jīng)營企業(yè)因下列原因解散,應(yīng)由董事會(huì)提出申請(qǐng)書,報(bào)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的是()。
A.合營期限屆滿
B.發(fā)生嚴(yán)重虧損,無力繼續(xù)經(jīng)營
C.被人民法院宣告破產(chǎn)
D.合營一方不履行合營企業(yè)協(xié)議、合同、章程規(guī)定的義務(wù),致使企業(yè)無法繼續(xù)經(jīng)營
9.在破產(chǎn)程序中,債務(wù)人不按和解協(xié)議規(guī)定對(duì)個(gè)別債權(quán)人清償債務(wù)的,下列說法符合最高人民法院有關(guān)規(guī)定的是()。
A.相關(guān)的個(gè)別債權(quán)人可以通過清算組強(qiáng)制執(zhí)行和解協(xié)議
B.相關(guān)的個(gè)別債權(quán)人可以通過債權(quán)人會(huì)議強(qiáng)制執(zhí)行和解協(xié)議
C.相關(guān)的個(gè)別債權(quán)人可以申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行和解協(xié)議
D.相關(guān)的個(gè)別債權(quán)人可以自行強(qiáng)制執(zhí)行和解協(xié)議
10.發(fā)行人及其保薦機(jī)構(gòu)通過初步詢價(jià)后公告發(fā)行價(jià)格和發(fā)行市盈率時(shí),每股收益應(yīng)按()計(jì)算。
A.發(fā)行前一年經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的凈利潤除以發(fā)行后總股本
B.發(fā)行前一年經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的、扣除非經(jīng)常性損益前后孰低的凈利潤除以發(fā)行后總股本
C.發(fā)行當(dāng)年經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的凈利潤除以發(fā)行后總股本
D.發(fā)行前當(dāng)年經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的、扣除非經(jīng)常性損益前后孰低的凈利潤除以發(fā)行后總股本
11.A證券公司接受多個(gè)客戶委托辦理集合資產(chǎn)管理業(yè)務(wù),并設(shè)定投資于業(yè)績優(yōu)良、成長性高、流動(dòng)性強(qiáng)的股票等權(quán)益類證券以及股票型證券投資基金的資產(chǎn),不得超過該計(jì)劃資產(chǎn)()。
A.總值的10%
B.總值的20%
C.凈值的10%
D.凈值的20%
12.A公司與B公司簽訂一份買賣合同,價(jià)款總額為100萬元,由C公司與B公司簽訂保證合同充當(dāng)A公司的保證人。后雙方協(xié)議將合同總額變更為120萬元,但未經(jīng)C公司書面同意。對(duì)此,下列說法正確的是()。
A.C公司應(yīng)在100萬元范圍內(nèi)承擔(dān)保證責(zé)任
B.C公司應(yīng)在120萬元范圍內(nèi)承擔(dān)保證責(zé)任
C.C公司應(yīng)在20萬元范圍內(nèi)承擔(dān)保證責(zé)任
D.C公司不再承擔(dān)保證責(zé)任
13.A建筑工程公司于2004年4月11日與B房地產(chǎn)開發(fā)公司簽訂一份建設(shè)周期為1年的建設(shè)工程合同,2004年5月20日A建筑工程公司墊資進(jìn)場(chǎng)施工,2005年2月4日A建筑工程公司向B房地產(chǎn)開發(fā)公司催要工程價(jià)款,B房地產(chǎn)開發(fā)公司以合同對(duì)付款時(shí)間沒有約定且該建設(shè)工程尚未交付,也未結(jié)算工程款項(xiàng)為由拖延付款,2005年4月31日,A建筑工程公司向人民法院起訴,要求B房地產(chǎn)開發(fā)公司支付工程價(jià)款和利息。下列時(shí)間為利息計(jì)付時(shí)間的是()。
A.2004年4月11日
B.2004年5月20日
C.2005年2月4日
D.2005年4月31日
14.中國居民甲因自費(fèi)出境留學(xué)而通過其居民個(gè)人現(xiàn)匯賬戶存款一次性匯出境外用于支付留學(xué)費(fèi)用4萬美元,其符合規(guī)定的辦理匯出手續(xù)是()。
A.直接到銀行辦理
B.經(jīng)所在地外匯局審核后到銀行辦理
C.經(jīng)所在地外匯局報(bào)國家外匯管理局審核后到銀行辦理
D.經(jīng)所在地外匯局報(bào)國家外匯管理局和公安部批準(zhǔn)后到銀行辦理
15.某房地產(chǎn)開發(fā)公司某日采用POS跨行交易方式收取一筆預(yù)售房款50,000元,根據(jù)規(guī)定,該筆業(yè)務(wù)房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)向發(fā)卡行支付的固定收益為()。
A.40元
B.175元
C.350元
D.700元
16.銀行匯票、本票的出票人2年內(nèi)不行使付款請(qǐng)求權(quán)的,其權(quán)利歸于消滅。
該2年的起算日期為()。
A.出票日
B.到期日
C.提示承兌日
D.提示付款日
17.某甲以營利為目的,未經(jīng)錄音錄像制作者許可,復(fù)制發(fā)行其制作的錄音錄像,經(jīng)查其復(fù)制品數(shù)量1200張,數(shù)額為2.5萬元。根據(jù)規(guī)定,某甲應(yīng)承擔(dān)的刑事責(zé)任為()。
A.不追究刑事責(zé)任
B.處三年以下有期徒刑或者拘役
C.處三年以下有期徒刑或者拘役,并處罰金
D.處三年以下有期徒刑或者拘役,并處或者單處罰金
18.會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦理交接手續(xù)。一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),由()監(jiān)交。
A.其他會(huì)計(jì)人員
B.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)
C.單位負(fù)責(zé)人
D.上級(jí)單位派人
二、多項(xiàng)選擇題(本題型共18題,每題1分,共18分。每題均有多個(gè)正確答案,請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案,在答題卡相應(yīng)的位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每題所有答案選擇正確的得分;不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。答案寫在試卷上無效。)
1.甲、乙、丙、丁四人設(shè)立一家合伙企業(yè),并約定委托丁執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)。
在該合伙企業(yè)存續(xù)期間,下列各項(xiàng)中須經(jīng)全體合伙人一致同意的事項(xiàng)是()。
A.合伙人甲以勞務(wù)形式出資
B.合伙人乙以其在合伙企業(yè)中的部分財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)
C.合伙人丙向合伙人乙轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部財(cái)產(chǎn)份額
D.執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)的合伙人丁聘任合伙人甲擔(dān)任合伙企業(yè)的經(jīng)營管理人員
2.A國有企業(yè)擬向某外國投資者出售其全部資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)符合下列有關(guān)要求的是()。
A.原國有企業(yè)的債權(quán)債務(wù)仍由原企業(yè)承擔(dān)
B.職工安置方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)職工代表大會(huì)審議通過
C.清償拖欠職工的工資、未退還的集資款、欠繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用,從改組前A國有企業(yè)的凈資產(chǎn)中抵扣
D.外國投資者一般應(yīng)在營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起3個(gè)月內(nèi)支付價(jià)款總額的60%以上,其余款項(xiàng)在取得擔(dān)保的前提下在一年內(nèi)付清
3.根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記業(yè)務(wù)辦理規(guī)則》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定,企業(yè)國有資產(chǎn)變動(dòng)產(chǎn)權(quán)登記的情形有()。
A.企業(yè)法定代表人改變的
B.企業(yè)組織形式發(fā)生變動(dòng)的
C.企業(yè)國有資本出資者發(fā)生變動(dòng)的
D.企業(yè)住所改變的
4.根據(jù)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)評(píng)估管理的有關(guān)規(guī)定,國有資產(chǎn)占有單位發(fā)生下列行為,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的是()。
A.以生產(chǎn)設(shè)備對(duì)外投資
B.以部分資產(chǎn)改建為有限責(zé)任公司
C.收購非國有資產(chǎn)
D.整體資產(chǎn)租賃給國有企業(yè)
5.根據(jù)有關(guān)規(guī)定,上市公司的下列事項(xiàng)須經(jīng)全體股東大會(huì)表決通過,并經(jīng)參加表決的社會(huì)公眾股股東所持表決權(quán)的半數(shù)以上通過,方可實(shí)施或提出申請(qǐng)的是()。
A.上市公司向社會(huì)公眾增發(fā)新股
B.上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券
C.上市公司重大資產(chǎn)重組,購買的資產(chǎn)總價(jià)為所購買資產(chǎn)經(jīng)審計(jì)賬面價(jià)值的110%
D.股東以其持有的上市公司股權(quán)償還其所欠他人的債務(wù)
6.破產(chǎn)企業(yè)下列財(cái)產(chǎn),不屬于破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的是()。
A.出租給他人使用的財(cái)產(chǎn)
B.擔(dān)保物滅失后產(chǎn)生的保險(xiǎn)金
C.將企業(yè)所有的職工住房向職工出售所得的款項(xiàng)
D.債務(wù)人在所有權(quán)保留買賣中尚未取得所有權(quán)的財(cái)產(chǎn)
7.2005年5月,甲上市公司從事高速公路的建設(shè),擬申請(qǐng)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券,乙證券公司對(duì)該公司進(jìn)行調(diào)查了解后,發(fā)現(xiàn)的下列事實(shí)中,構(gòu)成發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券障礙的有()。
A.2000年因發(fā)生操縱市場(chǎng)的重大違法行為而被查處
B.截至2005年4月底,凈資產(chǎn)為32000萬元,在本次申請(qǐng)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券之前,累計(jì)債券余額為14400萬元
C.經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師核驗(yàn),其扣除非經(jīng)常性損益后,最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度的凈資產(chǎn)利潤率平均值為8%
D.2004年3月,委托丙證券公司理財(cái)資金3000萬元,在2004年的年度報(bào)告以及以往披露的信息中未予說明,構(gòu)成信息披露的重大遺漏
8.根據(jù)規(guī)定,下列有關(guān)證券投資基金組合投資的說法,正確的是()。
A.1個(gè)基金投資于股票、債券的比例,不得低于該基金資金總值的80%
B.1個(gè)基金投資于股票、債券的比例,不得低于該基金資金凈值的80%
C.1個(gè)基金持有1家上市公司的股票,不得超過該基金資產(chǎn)總值的10%
D.1個(gè)基金持有1家上市公司的股票,不得超過該基金資產(chǎn)凈值的10%
9.根據(jù)有關(guān)規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于上市公司內(nèi)幕信息的是()。
A.公司分配股利計(jì)劃
B.公司的經(jīng)營方針發(fā)生重大變化
C.公司債務(wù)擔(dān)保發(fā)生重大變更
D.公司經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)
10.根據(jù)有關(guān)規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于經(jīng)紀(jì)類證券公司可以從事的業(yè)務(wù)有()。
A.證券的代理買賣
B.證券代保管、鑒證
C.受托投資管理
D.證券投資咨詢
11.根據(jù)中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)的規(guī)定,上市公司不得以公司資產(chǎn)為下列企業(yè)提供擔(dān)保的是()。
A.本公司的控股股東
B.本公司持股50%以下的公司
C.本公司持股50%以上的公司
D.資產(chǎn)負(fù)債率超過70%的公司
12.居民個(gè)人經(jīng)常項(xiàng)目外匯支出的方式有()。
A.向銀行購匯匯出
B.向銀行購匯攜帶出境
C.從其人民幣賬戶中支付
D.從其外匯賬戶中支付
13.根據(jù)《賬戶管理辦法》規(guī)定,下列存款人,可以申請(qǐng)開立基本存款賬戶的是()。
A.具有營業(yè)執(zhí)照的分公司
B.個(gè)體工商戶
C.異地常設(shè)機(jī)構(gòu)
D.外國駐華機(jī)構(gòu)
14.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定,下列票據(jù)中,經(jīng)票據(jù)權(quán)利人申請(qǐng)并提供擔(dān)保,人民法院可以依法采取保全措施和執(zhí)行措施的有()。
A.持票人惡意取得的票據(jù)
B.應(yīng)付對(duì)價(jià)而未付對(duì)價(jià)的持票人持有的票據(jù)
C.記載有“不得轉(zhuǎn)讓”字樣而用于貼現(xiàn)的票據(jù)
D.記載有“不得轉(zhuǎn)讓”字樣而用于質(zhì)押的票據(jù)
15.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定,在下列背書情形中,屬于背書無效的是()。
A.將票據(jù)金額全部背書給A公司
B.將票據(jù)金額部分背書給A公司
C.將票據(jù)金額分別背書給A公司和B公司
D.將票據(jù)金額全部背書給A公司,但要求A公司承諾不得對(duì)其行使追索權(quán)
16.甲建筑工程公司為承包乙公司發(fā)包的建設(shè)項(xiàng)目墊付5000萬元工程價(jià)款,甲公司多次催討仍未受償,經(jīng)申請(qǐng)人民法院將該工程依法拍賣后,甲公司的優(yōu)先受償權(quán)優(yōu)于()。
A.一般債權(quán)
B.有抵押的債權(quán)
C.已支付全部購買該商品房價(jià)款的消費(fèi)者
D.已支付大部分購買該商品房價(jià)款的消費(fèi)者
17.授予專利權(quán)的發(fā)明和實(shí)用新型應(yīng)當(dāng)符合的條件是()。
A.新穎性
B.創(chuàng)造性
C.實(shí)用性
D.專有性
18.下列各項(xiàng)中,屬于不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為的是()。
A.甲公司因轉(zhuǎn)產(chǎn)以低于成本的價(jià)格銷售商品
B.乙公司在“五一”節(jié)期間舉辦抽獎(jiǎng)式有獎(jiǎng)銷售,設(shè)置獎(jiǎng)?lì)~自88元至8888元不等
C.丙電信公司向用戶推薦使用某品牌電話機(jī)
D.某公司登記機(jī)關(guān)指定某會(huì)計(jì)師事務(wù)所為本地區(qū)公司登記的唯一驗(yàn)資機(jī)構(gòu)
三、判斷題(本題型共16題,每題1分,共16分。請(qǐng)判斷每題的表述是否正確,你認(rèn)為表述正確的,請(qǐng)?jiān)诖痤}卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂代碼“√”,你認(rèn)為錯(cuò)誤的,請(qǐng)?zhí)钔看a“×”。判斷正確的,每題1分;不答題既不得分,也不扣分??鄯肿疃嗫壑帘绢}型零分為止。答案寫在試卷上無效。)
1.人民法院作出的裁定發(fā)生于訴訟的各階段,一個(gè)案件可能有多個(gè)裁定,而判決是在案件審理終結(jié)時(shí)作出的,一般一個(gè)案件一個(gè)判決。()
2.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人甲委托乙負(fù)責(zé)企業(yè)的事務(wù)管理,并約定其乙以企業(yè)名義對(duì)外簽訂合同的金額超過10000元,需經(jīng)其書面同意。某日,乙未經(jīng)甲的書面同意,以企業(yè)名義與善意的A公司簽訂總額為15000元的買賣合同。該合同應(yīng)認(rèn)定為無效。()
3.在國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)交易過程中,當(dāng)交易價(jià)格低于評(píng)估結(jié)果的90%時(shí),應(yīng)當(dāng)暫停交易,在獲得相關(guān)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)同意后方可繼續(xù)進(jìn)行。()
4.某國有控股公司轉(zhuǎn)讓其部分國有股權(quán)致使國家在該公司中不再擁有控股地位,該股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)由國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)決定,并報(bào)經(jīng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。()
5.甲公司在某商品交易市場(chǎng)購買一批服裝進(jìn)行銷售,后被有關(guān)部門認(rèn)定該批服裝為假冒商品,經(jīng)查甲公司購買該批服裝時(shí)并不知道其是假冒商品。根據(jù)規(guī)定,甲公司的行為不屬于侵犯注冊(cè)商標(biāo)專用權(quán)。()
6.股東違規(guī)占用上市公司資金的,上市公司應(yīng)當(dāng)扣減該股東所分配的現(xiàn)金紅利,以償還其占用的資金。()
7.A上市公司的凈資產(chǎn)為3億元,向B有限責(zé)任公司投資1億元,向C有限責(zé)任公司投資8000萬元,A上市公司的對(duì)外投資額符合有關(guān)規(guī)定。()
8.甲公司股東大會(huì)對(duì)與關(guān)聯(lián)人進(jìn)行的一筆關(guān)聯(lián)交易的表決結(jié)果為:應(yīng)到股東所持有表決權(quán)的股份總額16000萬股(每股面值為1元,下同),實(shí)際出席該次股東大會(huì)所持有表決權(quán)的股份總額8000萬股,出席該次會(huì)議的關(guān)聯(lián)人股東所持有表決權(quán)的股份5000萬股回避表決,贊成票為2100萬股,反對(duì)票為900萬股。根據(jù)規(guī)定,該表決結(jié)果有效。()
9.外國投資者協(xié)議購買境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)并以該資產(chǎn)投資設(shè)立外商投資企業(yè)的,在外商投資企業(yè)成立之前,可以以該資產(chǎn)開展經(jīng)營活動(dòng),但不得將該資產(chǎn)以合并報(bào)表的方式納入該投資者的財(cái)務(wù)報(bào)表。()
10.國有企業(yè)被宣告破產(chǎn)的,破產(chǎn)程序終結(jié)后1年內(nèi),如再發(fā)現(xiàn)該破產(chǎn)企業(yè)的財(cái)產(chǎn),應(yīng)將該財(cái)產(chǎn)上繳國庫。()
11.破產(chǎn)宣告后,債權(quán)人或者債務(wù)人對(duì)破產(chǎn)宣告有異議的,可以在人民法院宣告企業(yè)破產(chǎn)之日起10日內(nèi),向上一級(jí)人民法院上訴。()
12.甲公司系在A市登記注冊(cè)的貿(mào)易公司,其實(shí)際經(jīng)營地為B市。根據(jù)規(guī)定,甲公司只能在A市開立基本存款賬戶。()
13.C上市公司2002年至2004年連續(xù)三年虧損而被上海證券交易所于2005年4月15暫停其股票上市。如果C公司未在規(guī)定的期限內(nèi)披露2004年半年度報(bào)告,C上市公司將被上海證券交易所終止其股票上市。()
14.注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間為封閉型,既不收入款項(xiàng),也不支付款項(xiàng)。()
15.作者的署名權(quán)、修改權(quán)、保護(hù)作品完整權(quán)的保護(hù)期不受限制。()
16.對(duì)保管期限屆滿但未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證,應(yīng)單獨(dú)抽出,另行立卷,由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)時(shí)為止。()
四、綜合題(本題型共4題,其中第1題12分;第2題12分;第3題10分;第4題14分。本題型共48分。在答題卷上解答,答案寫在試卷上無效。)
1.A上市公司股本總額為20000萬元,其中,5位發(fā)起人持有的股份為12000萬元(每股面值為1元,下同),社會(huì)公眾股為8000萬元。該公司于2005年4月27日召開股東大會(huì)時(shí),甲控股股東(持有A上市公司股份8000萬元)和其他4位發(fā)起人,以及持有6000萬元社會(huì)公眾股的股東出席了本次股東大會(huì)。在該次股東大會(huì)上的表決事項(xiàng)及表決結(jié)果如下:
2.2005年6月,美國A公司擬協(xié)議購買B國有企業(yè)的部分股權(quán)投資設(shè)立C中外合資經(jīng)營企業(yè)(以下簡稱“C公司”)。A公司與B企業(yè)協(xié)商后達(dá)成的有關(guān)改組要點(diǎn)如下:
(1)A公司協(xié)議購買B企業(yè)450萬美元的股權(quán),再以50萬美元現(xiàn)金和價(jià)值130萬美元的設(shè)備追加投資于C公司,B企業(yè)則以其余股權(quán)投資設(shè)立C公司,改組后C公司的注冊(cè)資本為960萬美元,投資總額擬為2500萬美元。
(2)A公司向B企業(yè)支付的150萬美元股權(quán)轉(zhuǎn)讓款,自C公司營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起第3個(gè)月支付75萬美元,余款在第11個(gè)月支付;其追加投資的增資款自C公司營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起5個(gè)月內(nèi)一次繳清。
(3)B企業(yè)改組前擁有350萬元人民幣的債權(quán)和460萬元人民幣的債務(wù)。
(4)C公司設(shè)立股東會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)。以股東會(huì)為權(quán)力機(jī)構(gòu);董事會(huì)為執(zhí)行機(jī)構(gòu),董事長和副董事長由B企業(yè)委派的中方人員擔(dān)任,總經(jīng)理和副總經(jīng)理由A公司委派的美方人員擔(dān)任;監(jiān)事會(huì)為公司內(nèi)部的監(jiān)督機(jī)構(gòu)。
要求:按照上述內(nèi)容,分別回答下列問題:
(1)C公司的投資總額是否符合規(guī)定?并說明理由。
(2)A公司支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款的出資以及追加增資部分的出資期限是否符合規(guī)定?并分別說明理由。
(3)B企業(yè)的改組事項(xiàng)是否需要通知債權(quán)人并公告?改組前的債權(quán)債務(wù)應(yīng)由誰享有和承擔(dān)?并分別說明理由。
(4)C公司的組織機(jī)構(gòu)是否符合規(guī)定?并分別說明理由。
3.A房地產(chǎn)開發(fā)有限公司(以下簡稱“A公司”)建造開發(fā)銷售商品房,2003年10月該公司在當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)媒體刊登售樓廣告。內(nèi)稱:該樓盤為綠色生態(tài)住宅,小區(qū)環(huán)境優(yōu)美典雅,綠化率為48%,并建有高檔會(huì)所;為此,該樓盤的房價(jià)確定為每平方米8500元(均價(jià))。某公司職員李某看到該售樓廣告后,認(rèn)為該樓盤的小區(qū)環(huán)境正合其購房意愿,遂于2003年12月5日與A公司簽訂了總房款為100萬元的商品房買賣合同。合同約定:A公司應(yīng)于2004年6月10日前交房,違約金為合同總房價(jià)的5%.2003年12月10日李某按合同約定支付了全額房款。2004年6月8日A公司按期交房,李某發(fā)現(xiàn)A公司為降低建房成本,大大減少了小區(qū)的綠化,其綠化率僅為25%,且售樓廣告中所稱的高檔會(huì)所也不見蹤影。于是,李某向A公司提出異議進(jìn)行交涉,認(rèn)為A公司缺乏誠信,所交付使用的商品房小區(qū)環(huán)境與其售樓廣告宣傳的內(nèi)容大相徑庭,要求A公司承擔(dān)違約責(zé)任。A公司認(rèn)為售樓廣告宣傳的內(nèi)容是其開發(fā)初期的設(shè)想,后因房地產(chǎn)市場(chǎng)火爆,本公司有權(quán)改變?cè)械男^(qū)規(guī)劃;且其售樓廣告宣傳中所稱的有關(guān)小區(qū)綠化率和高檔會(huì)所的內(nèi)容并未載入與其簽訂的商品房買賣合同之中。因此,該售樓廣告內(nèi)容應(yīng)視為要約邀請(qǐng),僅供購房者參考。李某對(duì)A公司的解釋十分不滿,遂向B區(qū)人民法院(以下簡稱“人民法院”)提起訴訟,要求A公司因改變小區(qū)環(huán)境規(guī)劃的違約行為,承擔(dān)相應(yīng)的違約責(zé)任。
人民法院受理此案后查明,有關(guān)小區(qū)綠化率和建有高檔會(huì)所的內(nèi)容僅在A公司的售樓廣告中刊登,并未載入雙方簽訂的商品房買賣合同。但人民法院認(rèn)定A公司的行為已構(gòu)成違約,因該案李某遭到的經(jīng)濟(jì)損失為39000元,判令A(yù)公司向李某支付合同約定的違約金50000元。
在該案審理過程中,為A公司建造該商品房的承包人C建筑工程公司(以下簡稱“C公司”)以A公司未按照與其簽訂的建設(shè)工程合同支付工程價(jià)款,并經(jīng)多次催告未果為由,向B區(qū)人民法院申請(qǐng)將該商品房拍賣,其拍賣所得價(jià)款優(yōu)先清償其建設(shè)工程的價(jià)款。
要求:根據(jù)上述事實(shí)及有關(guān)規(guī)定,回答下列問題:
(1)A公司的售樓廣告中有關(guān)小區(qū)綠化率和高檔會(huì)所的說明應(yīng)視為要約還是要約邀請(qǐng)?為什么?
(2)由于雙方未將售樓廣告中有關(guān)小區(qū)綠化率和高檔會(huì)所的說明載入雙方簽訂的商品房買賣合同,A公司的行為是否應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任?并說明理由。
(3)如果A公司以約定的違約金過高為由請(qǐng)求人民法院減少,人民法院是否支持其請(qǐng)求?并說明理由。
(4)C公司申請(qǐng)人民法院將該商品房拍賣,并將其拍賣所得價(jià)款優(yōu)先清償建設(shè)工程價(jià)款的請(qǐng)求,是否有法律依據(jù)?為什么?
4.A生物制藥有限公司(系國有企業(yè),以下簡稱“A公司”)于2002年2月,聯(lián)合其他公司將其生產(chǎn)甲類生物藥劑的分公司發(fā)起設(shè)立了B股份有限公司(以下簡稱“B公司”)。截止2003年12月31日,B公司的股本總額為1億元(其中A公司持有7500萬股,為控股股東),經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)值為1.8億元。2004年6月,B公司在向中國證監(jiān)會(huì)提出首次發(fā)行股票的申請(qǐng),在其申請(qǐng)文件中披露了以下信息:
(1)B公司生產(chǎn)的甲類生物藥劑市場(chǎng)銷路甚好,為進(jìn)一步擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模,需引進(jìn)國際領(lǐng)先的生產(chǎn)流水線,經(jīng)慎重論證,本次首次發(fā)行的股票擬發(fā)行4000萬股,募集資金量為4億元。
(2)B公司生產(chǎn)的甲類生物藥劑為A公司產(chǎn)品的重要原料。2003年B公司主營業(yè)務(wù)收入為2億元,其中向A公司銷售甲類生物藥劑5800萬元,委托A公司的全資公司C公司為該產(chǎn)品的國內(nèi)代理商銷售了6200萬元,其余部分自行銷售。
(3)B公司生產(chǎn)經(jīng)營的一部分設(shè)備系向A公司租賃。2003年其依賴向A公司租賃生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行生產(chǎn)所產(chǎn)生的收入為8000萬元。
(4)A公司的董事張某兼任B公司的副總經(jīng)理,A公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)王某兼任B公司的財(cái)務(wù)部經(jīng)理。經(jīng)查,該二人均未在A公司領(lǐng)薪。
(5)B公司設(shè)立時(shí)曾由甲證券公司為其上市進(jìn)行輔導(dǎo),后根據(jù)有關(guān)規(guī)定,與2004年2月由經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)登記注冊(cè)的乙證券公司作為本次發(fā)行的保薦人,并由乙證券公司再次對(duì)其輔導(dǎo)并推薦上市。
(6)本次發(fā)行通過向符合中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定條件的機(jī)構(gòu)投資者詢價(jià)的方式確定股票的發(fā)行價(jià)格為每股5.35元,擬向參與累計(jì)投標(biāo)詢價(jià)的機(jī)構(gòu)投資者配售1000萬股,機(jī)構(gòu)投資者獲配的股票自獲配之日起3個(gè)月后方可上市交易。
要求:根據(jù)上述事實(shí)及有關(guān)規(guī)定,回答下列問題:
(1)根據(jù)本題要點(diǎn)(1)所述內(nèi)容,B公司本次首次發(fā)行的股票募集資金量是否符合規(guī)定?并說明理由。
(2)根據(jù)本題要點(diǎn)(2)所述內(nèi)容,B公司向A公司和委托C公司銷售產(chǎn)品的情形是否符合規(guī)定?并說明理由。
(3)根據(jù)本題要點(diǎn)(3)所述內(nèi)容,B公司向A公司租賃設(shè)備進(jìn)行生產(chǎn)是否會(huì)對(duì)本次發(fā)行產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性障礙?并說明理由。
(4)根據(jù)本題要點(diǎn)(4)所述內(nèi)容,張某和王某的兼職是否會(huì)對(duì)本次發(fā)行產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性障礙?并說明理由。
(5)根據(jù)本題要點(diǎn)(5)所述內(nèi)容,乙證券公司作為B公司首次發(fā)行股票的保薦機(jī)構(gòu)的輔導(dǎo)行為是否符合規(guī)定?并說明理由。
(6)根據(jù)本題要點(diǎn)(6)所述內(nèi)容,分別說明向參與累計(jì)投標(biāo)詢價(jià)的機(jī)構(gòu)投資者配售股票的數(shù)額以及獲配股票的上市交易時(shí)間是否符合規(guī)定。
2005年注會(huì)經(jīng)濟(jì)法模擬試題(一)參考答案及詳細(xì)解析
一、單項(xiàng)選擇題
1.C
「解析」本題考核租賃合同租金支付期限和訴訟時(shí)效期間、訴訟時(shí)效的中止。
(1)租賃合同租金支付期限沒有約定或者約定不明確,租賃期間一年以上的,應(yīng)當(dāng)在每屆滿一年時(shí)支付,剩余期間不滿一年的,應(yīng)當(dāng)在租賃期間屆滿時(shí)支付;(2)延付或拒付租金的,適用特別訴訟時(shí)效期間,其訴訟時(shí)效為一年;(3)訴訟時(shí)效的中止只有在訴訟時(shí)效期間的最后6個(gè)月內(nèi)發(fā)生一定的法定事由,才能中止時(shí)效的進(jìn)行,本題乙因突發(fā)急病臥床不起10日而無法行使債權(quán)是在訴訟時(shí)效期間的最后6個(gè)月之前發(fā)生的,不適用訴訟時(shí)效的中止。
2.B
「解析」本題考核企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款的支付。根據(jù)規(guī)定,采用分期付款方式支付企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款的,受讓方首期付款不得低于總價(jià)款的30%,并在合同生效之日起5個(gè)工作日內(nèi)支付;其余款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)提供合法的擔(dān)保,并應(yīng)當(dāng)按同期銀行貸款利率向轉(zhuǎn)讓方支付延期付款期間的利息,付款期限不得超過1年。
3.D
「解析」本題考核有限責(zé)任公司出資額的轉(zhuǎn)讓。有限責(zé)任公司股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓其出資時(shí),必須經(jīng)全體股東的過半數(shù)同意;不同意轉(zhuǎn)讓的股東應(yīng)當(dāng)購買該轉(zhuǎn)讓的出資,如果不購買該轉(zhuǎn)讓的出資,視為同意轉(zhuǎn)讓。
4.C
「解析」本題考核上市公司獨(dú)立董事的規(guī)定。(1)獨(dú)立董事應(yīng)具有5年以上法律、經(jīng)濟(jì)或者其他履行獨(dú)立董事職責(zé)所必需的工作經(jīng)驗(yàn),故A選項(xiàng)錯(cuò)誤;(2)只要曾經(jīng)為上市公司或者附屬企業(yè)提供財(cái)務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員,均不得擔(dān)任獨(dú)立董事,并無一年之規(guī)定。(3)獨(dú)立董事連續(xù)3次未親自出席董事會(huì)會(huì)議的,由董事會(huì)提請(qǐng)股東大會(huì)予以撤換。
5.C
「解析」本題考核違反《公司法》的法律責(zé)任。依據(jù)規(guī)定,違法《公司法》的規(guī)定,在法定的會(huì)計(jì)賬冊(cè)以外另立會(huì)計(jì)賬冊(cè)的,責(zé)令改正,處以1萬元以上10萬元以下的罰款。
6.D
「解析」本題考核外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)投資總額的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,外國投資者股權(quán)并購的,對(duì)并購后所設(shè)外商投資企業(yè)的注冊(cè)資本在1200萬元以上的,投資總額不得超過注冊(cè)資本的3倍。即:(1000萬+500萬)×3=4500(萬元)。
7.D
「解析」本題考核外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的承繼。根據(jù)規(guī)定,外國投資者股權(quán)并購的,并購后所設(shè)外商投資企業(yè)繼承被并購境內(nèi)公司的債權(quán)和債務(wù)。
8.B
「解析」本題考核中外合資經(jīng)營企業(yè)的解散規(guī)定。合營一方不履行合營企業(yè)協(xié)議、合同、章程規(guī)定的義務(wù),致使企業(yè)無法繼續(xù)經(jīng)營,由履行合同的一方提出申請(qǐng),報(bào)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。
9.C
「解析」本題考核和解協(xié)議的法律效力。根據(jù)最高人民法院的《破產(chǎn)規(guī)定》,債務(wù)人不按和解協(xié)議規(guī)定對(duì)個(gè)別債權(quán)人清償債務(wù)的,相關(guān)的個(gè)別債權(quán)人可以申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行和解協(xié)議。
10.B
「解析」本題考核每股收益計(jì)算的確定。發(fā)行人及其保薦機(jī)構(gòu)通過初步詢價(jià)后公告發(fā)行價(jià)格和發(fā)行市盈率時(shí),每股收益應(yīng)按發(fā)行前一年經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的、扣除非經(jīng)常性損益前后孰低的凈利潤除以發(fā)行后總股本計(jì)算。
11.D
「解析」本題考核證券公司資產(chǎn)管理的規(guī)定。證券公司設(shè)定投資于業(yè)績優(yōu)良、成長性高、流動(dòng)性強(qiáng)的股票等權(quán)益類證券以及股票型證券投資基金的資產(chǎn),不得超過該計(jì)劃資產(chǎn)凈值的20%.參考教材222頁的內(nèi)容。
12.A
「解析」保證合同變更的規(guī)定。根據(jù)《擔(dān)保法解釋》的規(guī)定,未經(jīng)保證人同意的主合同變更,如果加重債務(wù)人的債務(wù)的,保證人對(duì)加重的部分不承擔(dān)保證責(zé)任。
13.D
「解析」本題考核欠付工程價(jià)款利息計(jì)付時(shí)間。(1)欠付工程價(jià)款的利息從應(yīng)付工程價(jià)款之日計(jì)付。(2)當(dāng)事人對(duì)付款時(shí)間沒有約定或者約定不明的,如建設(shè)工程未交付,工程價(jià)款也未結(jié)算的,欠付工程價(jià)款利息計(jì)付時(shí)間為當(dāng)事人起訴之日。
14.B
「解析」本題考核居民個(gè)人現(xiàn)匯存款賬戶匯出境外管理的規(guī)定。居民個(gè)人現(xiàn)匯賬戶存款匯出境外用于經(jīng)常項(xiàng)目支出,一次性匯出等值1萬美元(含1萬美元) 以上,5萬美元以下的,須向所在地外匯局申請(qǐng),經(jīng)外匯局審核其真實(shí)性后,憑外匯局的核準(zhǔn)件到銀行辦理。
15.A
「解析」本題考核POS跨行交易結(jié)算手續(xù)費(fèi)。根據(jù)規(guī)定,對(duì)房地產(chǎn)類商戶發(fā)卡行固定收益為交易金額的0.7%,但每筆最高不超過40元。
16.A
「解析」本題考核銀行匯票、本票票據(jù)權(quán)利的時(shí)效。持票人對(duì)見票即付的匯票(銀行匯票)、本票的權(quán)利,自出票日起2年不行使付款請(qǐng)求權(quán)的,其權(quán)利歸于消滅。
17.D
「解析」本題考核侵犯著作權(quán)的刑事責(zé)任。根據(jù)《關(guān)于辦理侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》的規(guī)定,對(duì)于屬于“其他嚴(yán)重情節(jié)”的,應(yīng)當(dāng)以侵犯著作權(quán)罪判處3年以下有期徒刑或者拘役,并處或者單處罰金。
18.B
「解析」本題考核會(huì)計(jì)人員的交接。會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦理交接手續(xù)。一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)監(jiān)交。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)辦理交接手續(xù),由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交,必要時(shí)主管單位可以派人會(huì)同監(jiān)交。
二、多項(xiàng)選擇題
1.ABD
「解析」本題考核合伙企業(yè)合伙事務(wù)的執(zhí)行。選項(xiàng)ABD須經(jīng)全體合伙人一致同意,而選項(xiàng)C無須經(jīng)其他合伙人的同意,但應(yīng)當(dāng)通知其他合伙人。
2.AB
「解析」本題考核利用外資改組國有企業(yè)的要求。參見2005年教材第50、51頁。
3.BC
「解析」本題考核企業(yè)國有資產(chǎn)變動(dòng)產(chǎn)權(quán)登記的情形。依據(jù)規(guī)定,企業(yè)法定代表人和企業(yè)住所改變的,不屬于產(chǎn)權(quán)變動(dòng)登記的情形。
4.ABC
「解析」本題考核國有資產(chǎn)占有單位應(yīng)當(dāng)進(jìn)行評(píng)估的情形。只有整體資產(chǎn)租賃給非國有單位才需要進(jìn)行評(píng)估,租賃給國有單位則不需要進(jìn)行評(píng)估。
5.AB
「解析」本題考核對(duì)社會(huì)公眾股股東權(quán)益保護(hù)的規(guī)定。(1)上市公司重大資產(chǎn)重組,購買的資產(chǎn)總價(jià)為所購買資產(chǎn)經(jīng)審計(jì)的賬面價(jià)值達(dá)到或超過20%的,須經(jīng)全體股東大會(huì)表決通過,并經(jīng)參加表決的社會(huì)公眾股股東所持表決權(quán)的半數(shù)以上通過,方可實(shí)施或提出申請(qǐng);(2)只有當(dāng)股東以其持有的上市公司股權(quán)償還其所欠該公司的債務(wù)時(shí),才符合題意。
6.BD
「解析」本題考核破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的范圍。擔(dān)保物滅失后產(chǎn)生的保險(xiǎn)金、補(bǔ)償金和賠償金等不屬于破產(chǎn)財(cái)產(chǎn),債務(wù)人在所有權(quán)保留買賣中尚未取得所有權(quán)的財(cái)產(chǎn),也不屬于破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)。
7.BD
「解析」本題考核可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行條件及程序的規(guī)定。(1)最近3年存在重大違法違規(guī)行為的,不予核準(zhǔn)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券。本題甲公司2000年存在重大違法行為,并不構(gòu)成發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的障礙。(2)上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券前,累計(jì)債券余額不得超過公司凈資產(chǎn)額的40%。本題甲公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券前,累計(jì)債券余額為公司凈資產(chǎn)的45%(14400/32000=45%)。
(3)經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師核驗(yàn),其扣除非經(jīng)常性損益后,最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度的凈資產(chǎn)利潤率平均值原則上不低于6%。本題高速公路公司屬于基礎(chǔ)設(shè)施類公司,其最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度的凈資產(chǎn)利潤率平均值為8%,是符合規(guī)定的。(4)信息披露存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏的,不予核準(zhǔn)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券。
8.AD
「解析」本題考核證券投資基金的組合投資。根據(jù)規(guī)定,1個(gè)基金投資于股票、債券的比例,不得低于該基金資金總值的80%;1個(gè)基金持有1家上市公司的股票,不得超過該基金資產(chǎn)凈值的10%。
9.ABCD
「解析」本題考核上市公司應(yīng)予披露的重大事件。參考教材196頁的內(nèi)容。
10.AB
「解析」本題考核經(jīng)紀(jì)類證券公司的業(yè)務(wù)范圍。經(jīng)紀(jì)類證券公司只能從事證券的代理買賣,代理證券的還本付息、分紅派息,證券代保管、鑒證和代理登記開戶等證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)。
11.ABD
「解析」本題考核上市公司擔(dān)保的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,上市公司不得為控股股東及本公司持股50%以下的其他關(guān)聯(lián)方、任何非法人單位和個(gè)人提供擔(dān)保。同時(shí),不得直接或者間接為資產(chǎn)負(fù)債率超過70%的被擔(dān)保對(duì)象提供債務(wù)擔(dān)保。
12.ABD
「解析」本題考核居民個(gè)人經(jīng)常項(xiàng)目外匯支出的管理。居民個(gè)人經(jīng)常項(xiàng)目外匯支出,可以按規(guī)定向銀行購匯匯出或者攜帶出境,也可以從其外匯賬戶中支付。
13.ABCD
「解析」本題考核開立基本存款賬戶的存款人資格。參考教材346頁的內(nèi)容。
14.ABCD
「解析」本題考核人民法院依法對(duì)匯票采取保全措施和執(zhí)行措施的情形。根據(jù)《高法審理票據(jù)糾紛案司法解釋》第八條之規(guī)定,經(jīng)當(dāng)事人申請(qǐng)并提供擔(dān)保,對(duì)具有下列情形之一的票據(jù),可以依法采取保全措施和執(zhí)行措施:(1)不履行約定義務(wù),與票據(jù)債務(wù)人有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的票據(jù)當(dāng)事人所持有的票據(jù);(2)持票人惡意取得的票據(jù);(3)應(yīng)付對(duì)價(jià)而未付對(duì)價(jià)的持票人持有的票據(jù);(4)記載有“不得轉(zhuǎn)讓”字樣而用于貼現(xiàn)的票據(jù);(5)記載有“不得轉(zhuǎn)讓”字樣而用于質(zhì)押的票據(jù);(6)法律或者司法解釋規(guī)定有其他情形的票據(jù)。
15.BC
「解析」本題考核背書不得記載的內(nèi)容。(1)背書人將背書金額的一部分或?qū)⒈硶痤~分別轉(zhuǎn)讓給二人以上的(即部分背書),為無效背書。(2)背書時(shí)附有條件的,所附條件不具有匯票上的效力。即附有條件的背書,并不影響背書行為本身的效力,被背書人仍可依該背書取得票據(jù)權(quán)利。
16.AB
「解析」本題考核建筑工程承包人價(jià)款的優(yōu)先受償權(quán)。建筑工程的承包人的優(yōu)先受償權(quán)優(yōu)于抵押權(quán)和其他債權(quán),消費(fèi)者交付購買商品房的全部或者大部分款項(xiàng)后,承包人就該商品房享有的工程價(jià)款優(yōu)先受償權(quán)不得對(duì)抗買受人。
17.ABC
「解析」本題考核授予專利權(quán)的發(fā)明和實(shí)用新型應(yīng)當(dāng)符合的條件?!秾@ā芬?guī)定,授予專利權(quán)的發(fā)明和實(shí)用新型,應(yīng)當(dāng)具備新穎性、創(chuàng)造性和實(shí)用性。
18.BD
「解析」本題考核不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為的認(rèn)定。(1)抽獎(jiǎng)式的有獎(jiǎng)銷售,最高獎(jiǎng)的金額超過5000元的,屬于不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為;(2)政府及其所屬部門不得濫用行政權(quán)力,限定他人購買其指定的經(jīng)營者的商品或者接受指定的經(jīng)營者提供的服務(wù),限制其他經(jīng)營者正當(dāng)?shù)慕?jīng)營活動(dòng)。
三、判斷題
1.√
「解析」本題考核裁定和判決的區(qū)別。參考教材19頁的內(nèi)容。
2.×
「解析」本題考核個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的事務(wù)管理。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人對(duì)受托人或者被聘用的人員職權(quán)的限制,不得對(duì)抗善意第三人。因此,乙未經(jīng)甲的書面同意,以企業(yè)名義與善意的A公司簽訂超出其職權(quán)限制的合同,應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為有效。
3.√
「解析」本題考核企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的規(guī)定。參考教材80頁的內(nèi)容。
4.√
「解析」本題考核國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)重大事項(xiàng)的監(jiān)督管理。參考教材62頁的內(nèi)容。
5.×
「解析」本題考核商標(biāo)權(quán)的侵權(quán)行為。根據(jù)規(guī)定,銷售侵犯注冊(cè)商標(biāo)專用權(quán)的商品的行為,屬于侵犯注冊(cè)商標(biāo)專用權(quán)的行為。
6.√
「解析」本題考核股東違規(guī)占用上市公司資金的后果。參考教材102頁的內(nèi)容。
7.×
「解析」本題考核公司的對(duì)外投資權(quán)。根據(jù)規(guī)定,除國務(wù)院規(guī)定的投資公司和控股公司外,其他公司的累計(jì)投資額不得超過本公司凈資產(chǎn)的50%。本題A上市公司的累計(jì)投資額超過了該公司凈資產(chǎn)的50%,是不符合規(guī)定的。
8.√
「解析」本題考核上市公司關(guān)聯(lián)表決的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,公司的關(guān)聯(lián)股東在股東大會(huì)審議有關(guān)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí),不應(yīng)當(dāng)參與表決,其所代表的有表決權(quán)的股份數(shù)不得計(jì)入有效表決總數(shù)。
9.×
「解析」本題考核外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定。外國投資者協(xié)議購買境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)并以該資產(chǎn)投資設(shè)立外商投資企業(yè)的,在外商投資企業(yè)成立之前,不得以該資產(chǎn)開展經(jīng)營活動(dòng)。
10.×
「解析」本題考核破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的處置。國有企業(yè)被宣告破產(chǎn)的,破產(chǎn)程序終結(jié)后1年內(nèi),如果發(fā)現(xiàn)該破產(chǎn)企業(yè)的財(cái)產(chǎn),依照法律規(guī)定應(yīng)按原已確定的清償順序與債權(quán)數(shù)額分配。
11.×
「解析」本題考核破產(chǎn)宣告的規(guī)定。根據(jù)最高人民法院《破產(chǎn)規(guī)定》,破產(chǎn)宣告后,債權(quán)人或者債務(wù)人對(duì)破產(chǎn)宣告有異議的,可以在人民法院宣告企業(yè)破產(chǎn)之日起10日內(nèi),向上級(jí)人民法院申訴,但不得上訴。
12.×
「解析」本題考核異地存款賬戶的開立。營業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營地不再同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)需要開立基本存款賬戶的,可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶。
13.√
「解析」本題考核上市公司股票的暫停和終止上市規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,上市公司在法定期限結(jié)束后仍未披露暫停上市后第一個(gè)半年度報(bào)告的,證券交易所應(yīng)當(dāng)在法定期限內(nèi)作出公司股票終止上市的決定。
14.×
「解析」本題考核臨時(shí)存款賬戶的使用規(guī)定。注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。
15.√
「解析」本題考核著作權(quán)的保護(hù)期限。根據(jù)規(guī)定,作者的署名權(quán)、修改權(quán)、保護(hù)作品完整權(quán)的保護(hù)期不受限制,其發(fā)表權(quán)、著作權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)則是有保護(hù)期限的。
16.×
「解析」本題考核會(huì)計(jì)檔案管理的規(guī)定。對(duì)保管期限屆滿但未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證,應(yīng)單獨(dú)抽出,另行立卷,應(yīng)由檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)時(shí)為止,而不是由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門保管。
四、綜合題
1.「答案」
(1)股東大會(huì)通過董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的工作報(bào)告符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,上市公司的董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的工作報(bào)告,由股東大會(huì)以普通決議通過即可。所謂上市公司的普通決議,需經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的半數(shù)以上通過。本題A上市公司通過此項(xiàng)表決的結(jié)果為出席會(huì)議所持表決權(quán)的69.44%,已超過經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的半數(shù)以上。因此是符合規(guī)定的。
(2)股東大會(huì)通過將公司一項(xiàng)重要業(yè)務(wù)交予本公司董事張某負(fù)責(zé)的決議是符合規(guī)定的。根據(jù)規(guī)定,上市公司與董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員以外的人訂立將公司全部或者重要業(yè)務(wù)的管理交予該人負(fù)責(zé)的合同,須經(jīng)股東大會(huì)特別決議批準(zhǔn)。本題該公司將公司一項(xiàng)重要業(yè)務(wù)交予本公司董事張某負(fù)責(zé)無需經(jīng)股東大會(huì)特別決議批準(zhǔn),只需由股東大會(huì)以普通決議通過即可。而該公司通過此項(xiàng)表決的結(jié)果為出席會(huì)議所持表決權(quán)的52.78%,是符合規(guī)定的。
(3)股東大會(huì)通過公司出資630萬元向B公司購買計(jì)算機(jī)軟件的決議是不符合規(guī)定的。根據(jù)規(guī)定,上市公司購買的資產(chǎn)總價(jià)較所購買資產(chǎn)經(jīng)審計(jì)的賬面價(jià)值溢價(jià)達(dá)到或超過20%的,須經(jīng)全體股東大會(huì)表決通過,并經(jīng)參加表決的社會(huì)公眾股股東所持表決權(quán)的半數(shù)以上通過,方可實(shí)施或提出申請(qǐng)。本題該公司出資630萬元向B公司購買計(jì)算機(jī)軟件,其購買的該資產(chǎn)總價(jià)較所購買資產(chǎn)經(jīng)審計(jì)的賬面價(jià)值溢價(jià)為21.15%,而同意此項(xiàng)表決的社會(huì)公眾股股東所持表決權(quán)占參加表決的社會(huì)公眾股股東所持表決權(quán)的46.67%,未達(dá)半數(shù)以上。因此,該項(xiàng)表決不符合規(guī)定。
(4)向甲控股股東采購本年度的原材料不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,公司的關(guān)聯(lián)股東在股東大會(huì)審議有關(guān)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí),不應(yīng)當(dāng)參與投票表決,其所代表的有表決權(quán)的股份數(shù)不計(jì)入有效表決總數(shù)。同時(shí)上市公司除法律、行政法規(guī)或者公司章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)以特別決議通過以外的其他事項(xiàng),由公司股東大會(huì)以普通決議通過(需經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的半數(shù)以上通過)。本題該公司在通過公司與甲控股股東發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易時(shí),甲控股股東參與了該項(xiàng)表決。如按規(guī)定將其剔除后,同意此項(xiàng)表決的股東所持表決權(quán)為出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的48%。因此是不符合規(guī)定的。
2.「答案」
(1)C公司的投資總額不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,外國投資者股權(quán)并購的,對(duì)并購后所設(shè)外商投資企業(yè)的注冊(cè)資本在500萬美元以上至1200萬美元的,投資總額不得超過注冊(cè)資本的2.5倍。本題A公司對(duì)B企業(yè)股權(quán)并購設(shè)立C公司的投資總額為注冊(cè)資本的2.6倍(2500/960=2.6倍),所以,C公司的投資總額是不符合規(guī)定的。
(2)首先,A公司支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款的出資期限不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)設(shè)立外商投資企業(yè)應(yīng)自該企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起3個(gè)月內(nèi)支付轉(zhuǎn)讓款,特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)應(yīng)自該企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6個(gè)月內(nèi)支付全部價(jià)款的60%以上,1年內(nèi)支付付清全部對(duì)價(jià)。本題A公司自該企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6個(gè)月內(nèi)僅支付全部價(jià)款的50%,是不符合規(guī)定的。
其次,A公司追加增資部分的出資期限是符合規(guī)定的。根據(jù)規(guī)定,外國投資者股權(quán)并購的,并購后所設(shè)外商投資企業(yè)增資的,約定一次付清的投資者應(yīng)自該企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6個(gè)月內(nèi)繳清。本題約定一次繳清增資部分的出資在外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照辦法之日起第5個(gè)月付清,是符合規(guī)定的。
(3)首先,B企業(yè)的改組事項(xiàng)不需要通知債權(quán)人并公告。根據(jù)規(guī)定,只有出售資產(chǎn)的境內(nèi)企業(yè)才應(yīng)履行通知債權(quán)人并公告的義務(wù)。本題是外國投資者是以股權(quán)并購的,無需將改組事項(xiàng)通知債權(quán)人并公告。
其次,改組前的債權(quán)債務(wù)應(yīng)由C公司繼承B企業(yè)的債權(quán)和債務(wù)。根據(jù)規(guī)定,外國投資者股權(quán)并購的,并購后所設(shè)外商投資企業(yè)繼承被并購境內(nèi)企業(yè)的債權(quán)和債務(wù)。
(4)C公司的組織機(jī)構(gòu)不符合規(guī)定。①中外合資經(jīng)營企業(yè)不設(shè)股東會(huì);②中外合資經(jīng)營企業(yè)以董事會(huì)為企業(yè)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu);③中外合資經(jīng)營企業(yè)中外合營者的一方擔(dān)任董事長的,由合營他方擔(dān)任副董事長,本題董事長和副董事長均由中方人員擔(dān)任,是不符合規(guī)定的。④總經(jīng)理和副總經(jīng)理的擔(dān)任是符合規(guī)定的。⑤中外合資經(jīng)營企業(yè)不設(shè)監(jiān)事會(huì)。
3.「答案」
(1)A公司的售樓廣告中有關(guān)小區(qū)綠化率和高檔會(huì)所的說明應(yīng)視為要約。
根據(jù)規(guī)定,商品房的銷售廣告和宣傳資料為要約邀請(qǐng),但是出賣人就商品房開發(fā)規(guī)劃范圍內(nèi)的房屋及相關(guān)設(shè)施所作的說明和允諾具體確定,并對(duì)商品房買賣合同的訂立以及房屋價(jià)格的確定有重大影響的,應(yīng)當(dāng)視為要約。本題A公司的售樓廣告中有關(guān)小區(qū)綠化率和高檔會(huì)所的說明,對(duì)商品房買賣合同的訂立以及房屋價(jià)格的確定有重大影響。因此,應(yīng)當(dāng)視為要約。
(2)盡管雙方未將售樓廣告中有關(guān)小區(qū)綠化率和高檔會(huì)所的說明載入雙方簽訂的商品房買賣合同,A公司的行為也應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任。因?yàn)楦鶕?jù)規(guī)定,該說明和允諾即使未載入商品房買賣合同,亦應(yīng)當(dāng)視為合同內(nèi)容,當(dāng)事人違反的,應(yīng)當(dāng)承擔(dān)違約責(zé)任。
(3)如果A公司以約定的違約金過高為由請(qǐng)求人民法院減少,人民法院不會(huì)支持其請(qǐng)求。因?yàn)楦鶕?jù)規(guī)定,當(dāng)事人以約定的違約金過高為由請(qǐng)求減少的,應(yīng)當(dāng)以違約金超過造成的損失30%為標(biāo)準(zhǔn)適當(dāng)減少。本題合同約定的違約金為50000元,李某遭到的經(jīng)濟(jì)損失為39000元,違約金超過造成的損失為28.21%,未超過30%的標(biāo)準(zhǔn)。因此對(duì)A公司以約定的違約金過高為由請(qǐng)求人民法院減少,人民法院將不予支持其請(qǐng)求。
(4)C公司申請(qǐng)人民法院將該商品房拍賣,并將其拍賣所得價(jià)款優(yōu)先清償建設(shè)工程價(jià)款的請(qǐng)求,是不符合法律規(guī)定的。因?yàn)楦鶕?jù)規(guī)定,發(fā)包人未按照約定支付價(jià)款的,經(jīng)承包人催告發(fā)包人仍不支付的,承包人可以與發(fā)包人協(xié)議將該工程折價(jià),也可以申請(qǐng)人民法院將該工程依法拍賣,建設(shè)工程的價(jià)款就該工程折價(jià)或者拍賣的價(jià)款優(yōu)先受償,并優(yōu)先于抵押權(quán)和其他債權(quán)。但消費(fèi)者交付購買商品房的全部或者大部分款項(xiàng)后,承包人就該項(xiàng)商品房享有的工程價(jià)款優(yōu)先受償權(quán)不得對(duì)抗買受人。本題買受人李某已按合同約定支付了全額房款,C公司就該項(xiàng)商品房享有的工程價(jià)款優(yōu)先受償權(quán)不得對(duì)抗買受人李某。
4.「答案」
(1)B公司本次首次發(fā)行的股票募集資金量不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,發(fā)行人首次公開發(fā)行股票所籌集的資金,不得超過發(fā)行人上年度末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)值的兩倍。本題B公司2003年年末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)值為1.8億元,而本次首次發(fā)行的股票募集資金量,已超過發(fā)行人上年度末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)值的兩倍。
(2)首先,B公司向A公司銷售產(chǎn)品是符合規(guī)定的。根據(jù)規(guī)定,最近一年和最近一期,發(fā)行人與控股股東及其全資或控股企業(yè),在產(chǎn)品銷售方面的交易額,占發(fā)行人主營業(yè)務(wù)收入的比例,不得超過30%.本題B公司向控股股東A公司銷售產(chǎn)品的金額為其主營業(yè)務(wù)收入的29%,未超過30%的規(guī)定。其次,B公司委托C公司銷售產(chǎn)品的情形是不符合規(guī)定的。根據(jù)規(guī)定,最近一年和最近一期,發(fā)行人委托控股股東及其全資或控股企業(yè),進(jìn)行產(chǎn)品銷售的金額,占發(fā)行人主營業(yè)務(wù)收入的比例,不得超過30%.本題B公司委托其控股股東的全資公司C公司銷售產(chǎn)品的金額,占其主營業(yè)務(wù)收入的31%,已超過了30%的規(guī)定。
(3)B公司向A公司租賃設(shè)備進(jìn)行生產(chǎn)將會(huì)對(duì)本次發(fā)行產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性障礙。
根據(jù)規(guī)定,最近一年和最近一期,發(fā)行人以承包、委托經(jīng)營、租賃或其他類似方式,依賴控股股東及其全資或控股企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營所產(chǎn)生的收入,均不得超過其主營業(yè)務(wù)收入的30%.本題B公司依賴向A公司租賃生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行生產(chǎn)所產(chǎn)生的收入為8000萬元,為其主營業(yè)務(wù)收入的40%,已超過了30%的規(guī)定。
(4)根據(jù)規(guī)定,發(fā)行人的董事長、副董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、董事會(huì)秘書,不得在控股股東中擔(dān)任除董事以外的其他行政職務(wù),也沒有在控股股東處領(lǐng)薪。因此,A公司董事張某兼任B公司的副總經(jīng)理并未在禁止之列,是符合規(guī)定的;A公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)王某雖然未在A公司領(lǐng)薪,但由于其兼任B公司的財(cái)務(wù)部經(jīng)理在禁止之列,是不符合規(guī)定的。
(5)乙證券公司作為B公司首次發(fā)行股票的保薦機(jī)構(gòu)的輔導(dǎo)行為是不符合規(guī)定的。根據(jù)規(guī)定,保薦機(jī)構(gòu)在推薦發(fā)行人首次公開發(fā)行股票前,應(yīng)當(dāng)按照中國證監(jiān)會(huì)的規(guī)定對(duì)發(fā)行人進(jìn)行輔導(dǎo),保薦人推薦由其他機(jī)構(gòu)輔導(dǎo)的發(fā)行人首次公開發(fā)行股票的,應(yīng)當(dāng)在推薦前對(duì)發(fā)行人至少再輔導(dǎo)六個(gè)月。本題乙證券公司推薦A公司首次公開發(fā)行股票,而B公司已由A證券公司進(jìn)行輔導(dǎo),乙證券公司在推薦前對(duì)B公司再行輔導(dǎo)的時(shí)間因少于六個(gè)月,而不符合有關(guān)規(guī)定。
(6)首先,向參與累計(jì)投標(biāo)詢價(jià)的機(jī)構(gòu)投資者配售股票的數(shù)額不符合規(guī)定。
根據(jù)規(guī)定,公開發(fā)行數(shù)量在4億股以下的,配售數(shù)量應(yīng)不超過本次發(fā)行數(shù)量的20%。本題B公司發(fā)行股票的數(shù)量為4000萬股,而向參與累計(jì)投標(biāo)詢價(jià)的機(jī)構(gòu)投資者配售股票的數(shù)額為1000萬股,已超過本次發(fā)行數(shù)量的20%。
其次,參與累計(jì)投標(biāo)詢價(jià)的機(jī)構(gòu)投資者配售股票的上市交易時(shí)間不符合規(guī)定。
根據(jù)規(guī)定,詢價(jià)對(duì)象應(yīng)承諾將參與累計(jì)投標(biāo)詢價(jià)獲配的股票鎖定3個(gè)月以上,鎖定期自向社會(huì)公眾投資者公開發(fā)行的股票上市之日起計(jì)算。
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