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2003年度注冊會計師全國統(tǒng)一考試《稅法》考試大綱

來源: 編輯: 2003/02/20 00:00:00 字體:

  一、  稅法概論

  (一)  稅法的概念

 ?。ǘ?nbsp; 稅法的地位及與其他法律的關(guān)系

  (三)  我國稅收的立法原則

 ?。ㄋ模?nbsp; 我國稅法的制定與實施

  (五)  我國現(xiàn)行稅法體系

 ?。?nbsp; 我國稅收管理體制

  二、  增值稅法

 ?。ㄒ唬?nbsp; 征稅范圍及納稅義務(wù)人

  (二)  一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及管理

 ?。ㄈ?nbsp; 稅率與征收率的確定

 ?。ㄋ模?nbsp; 一般納稅人應(yīng)納稅額的計算

 ?。ㄎ澹?nbsp; 小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算

 ?。?nbsp; 幾種特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理

 ?。ㄆ撸?nbsp; 進(jìn)口貨物征稅

 ?。ò耍?nbsp; 出口貨物退(免)稅

 ?。ň牛?nbsp; 納稅義務(wù)發(fā)生時間與納稅期限

 ?。ㄊ?nbsp; 納稅地點與納稅申報

  (十一)  增值稅專用發(fā)票的使用及管理

  三、  消費稅法

 ?。ㄒ唬?nbsp; 納稅義務(wù)人

  (二)  稅目稅率

 ?。ㄈ?nbsp; 應(yīng)納稅額的計算

 ?。ㄋ模?nbsp; 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算

 ?。ㄎ澹?nbsp; 委托加工應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算

 ?。?nbsp; 兼營不同稅率應(yīng)稅消費品的稅務(wù)處理

 ?。ㄆ撸?nbsp; 進(jìn)口應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算

  (八)  出口應(yīng)稅消費品退(免)稅

 ?。ň牛?nbsp; 納稅義務(wù)發(fā)生時間與納稅期限

  (十)  納稅地點與納稅申報

  四、  營業(yè)稅法

 ?。ㄒ唬?nbsp; 納稅義務(wù)人

 ?。ǘ?nbsp; 稅目、稅率

 ?。ㄈ?nbsp; 計稅依據(jù)

  (四)  應(yīng)納稅額的計算

 ?。ㄎ澹?nbsp; 幾種經(jīng)營行為的稅務(wù)處理

 ?。?nbsp; 稅收優(yōu)惠

 ?。ㄆ撸?nbsp; 納稅義務(wù)發(fā)生時間與納稅期限

  (八)  納稅地點與納稅申報

  五、  城市維護建設(shè)稅法

 ?。ㄒ唬?nbsp; 納稅義務(wù)人

  (二)  稅率

 ?。ㄈ?nbsp; 計稅依據(jù)

 ?。ㄋ模?nbsp; 應(yīng)納稅額的計算

 ?。ㄎ澹?nbsp; 稅收優(yōu)惠

 ?。?nbsp; 征收管理與納稅申報附:  教育費附加的有關(guān)規(guī)定

  六、  關(guān)稅法

 ?。ㄒ唬?nbsp; 征稅對象及納稅義務(wù)人

 ?。ǘ?nbsp; 進(jìn)出口稅則

 ?。ㄈ?nbsp; 原產(chǎn)地規(guī)定

 ?。ㄋ模?nbsp; 關(guān)稅完稅價格

  (五)  應(yīng)納稅額的計算

 ?。?nbsp; 關(guān)稅減免

 ?。ㄆ撸?nbsp; 行李和郵遞物品進(jìn)口稅

  (八)  關(guān)稅征收管理

  七、  資源稅法

 ?。ㄒ唬?nbsp; 納稅義務(wù)人

 ?。ǘ?nbsp; 稅目、單位稅額

 ?。ㄈ?nbsp; 課稅數(shù)量

 ?。ㄋ模?nbsp; 應(yīng)納稅額的計算

 ?。ㄎ澹?nbsp; 稅收優(yōu)惠

 ?。?nbsp; 征收管理與納稅申報

  八、  土地增值稅法

  (一)  納稅義務(wù)人

 ?。ǘ?nbsp; 征稅范圍

  (三)  稅率

 ?。ㄋ模?nbsp; 應(yīng)稅收入與扣除項目的確定

 ?。ㄎ澹?nbsp; 應(yīng)納稅額的計算

 ?。?nbsp; 稅收優(yōu)惠

 ?。ㄆ撸?nbsp; 征收管理與納稅申報

  九、  城鎮(zhèn)土地使用稅法

  (一)  納稅義務(wù)人

 ?。ǘ?nbsp; 征稅范圍

 ?。ㄈ?nbsp; 應(yīng)納稅額的計算

  (四)  稅收優(yōu)惠

 ?。ㄎ澹?nbsp; 征收管理與納稅申報

  十、  房產(chǎn)稅法

  (一)  納稅義務(wù)人及征稅對象

 ?。ǘ?nbsp; 征稅范圍

 ?。ㄈ?nbsp; 計稅依據(jù)和稅率

 ?。ㄋ模?nbsp; 應(yīng)納稅額的計算

  (五)  稅收優(yōu)惠

 ?。?nbsp; 征收管理與納稅申報

  十一、  車船使用稅法

  (一)  納稅義務(wù)人

 ?。ǘ?nbsp; 征稅范圍

  (三)  稅率

 ?。ㄋ模?nbsp; 應(yīng)納稅額的計算

  (五)  稅收優(yōu)惠

 ?。?nbsp; 征收管理與納稅申報

  十二、  印花稅法

 ?。ㄒ唬?nbsp; 納稅義務(wù)人

 ?。ǘ?nbsp; 稅目、稅率

 ?。ㄈ?nbsp; 應(yīng)納稅額的計算

  (四)  稅收優(yōu)惠

 ?。ㄎ澹?nbsp; 征收管理與納稅申報

  (六)  對違反稅法規(guī)定行為的處罰

  十三、  契稅法

  (一)  征稅對象

 ?。ǘ?nbsp; 納稅義務(wù)人與稅率

 ?。ㄈ?nbsp; 應(yīng)納稅額的計算

 ?。ㄋ模?nbsp; 稅收優(yōu)惠

 ?。ㄎ澹?nbsp; 契稅征收管理

  十四、  企業(yè)所得稅法

 ?。ㄒ唬?nbsp; 納稅義務(wù)人及征稅對象

  (二)  稅率

 ?。ㄈ?nbsp; 應(yīng)納稅所得額的計算

 ?。ㄋ模?nbsp; 資產(chǎn)的稅務(wù)處理

 ?。ㄎ澹?nbsp; 股權(quán)投資與合并分立的稅務(wù)處理

  (六)  應(yīng)納稅額的計算

 ?。ㄆ撸?nbsp; 稅收優(yōu)惠

 ?。ò耍?nbsp; 稅額扣除

  (九)  征收管理與納稅申報

  十五、  外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法

 ?。ㄒ唬?nbsp; 納稅義務(wù)人及征稅對象

  (二)  稅率

 ?。ㄈ?nbsp; 應(yīng)納稅所得額的計算

  (四)  資產(chǎn)的稅務(wù)處理

 ?。ㄎ澹?nbsp; 稅收優(yōu)惠

  (六)  境外所得已納稅款的扣除

 ?。ㄆ撸?nbsp; 關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來

 ?。ò耍?nbsp; 應(yīng)納稅額的計算

  (九)  征收管理與納稅申報

  十六、  個人所得稅法

 ?。ㄒ唬?nbsp; 納稅義務(wù)人

  (二)  所得來源的確定

 ?。ㄈ?nbsp; 應(yīng)稅所得項目

  (四)  稅率

 ?。ㄎ澹?nbsp; 應(yīng)納稅所得額的規(guī)定

 ?。?nbsp; 應(yīng)納稅額的計算

 ?。ㄆ撸?nbsp; 稅收優(yōu)惠

 ?。ò耍?nbsp; 境外所得的稅額扣除

 ?。ň牛?nbsp; 納稅申報及繳納

  十七、  稅收征收管理法

 ?。ㄒ唬?nbsp; 稅收征收管理法概述

  (二)  稅務(wù)管理

 ?。ㄈ?nbsp; 稅款征收

 ?。ㄋ模?nbsp; 稅務(wù)檢查

 ?。ㄎ澹?nbsp; 法律責(zé)任

  十八、  稅務(wù)行政法制

 ?。ㄒ唬?nbsp; 稅務(wù)行政處罰

 ?。ǘ?nbsp; 稅務(wù)行政復(fù)議

 ?。ㄈ?nbsp; 稅務(wù)行政訴訟

 ?。ㄋ模?nbsp; 稅務(wù)行政賠償

  說明:本年度考試大綱與上年相比,有以下變動:

  1.按企業(yè)稅收發(fā)生的順序,將原大綱的排列進(jìn)行了適當(dāng)調(diào)整,將流轉(zhuǎn)稅類和行為稅類稅種調(diào)整至所得稅類稅種之前。

  2.在城市維護建設(shè)稅中增加了教育費附加的有關(guān)內(nèi)容。

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