2002年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試《稅法》考試大綱

　　一、稅法概論

　?。ㄒ唬┒惙ǖ母拍?/p>

　?。ǘ┒惙ǖ牡匚患芭c其他法律的關(guān)系

　　（三）我國(guó)稅收的立法原則

　?。ㄋ模┪覈?guó)稅法的制定與實(shí)施

　　（五）我國(guó)現(xiàn)行稅法體系

　?。┪覈?guó)稅收管理體制

　　二、增值稅法

　?。ㄒ唬┱鞫惙秶凹{稅義務(wù)人

　　1、征稅范圍的界定

　　2、納稅人的范圍

　?。ǘ┮话慵{稅人和小規(guī)模納稅人

　　1、一般納稅人

　　2、小規(guī)模納稅人

　　（三）稅率

　　1、基本稅率

　　2、低稅率

　?。ㄋ模?yīng)納稅額的計(jì)算

　　1、銷售額

　　2、銷項(xiàng)稅額

　　3、進(jìn)項(xiàng)稅額

　　4、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　5、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄎ澹追N經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理

　　1、兼營(yíng)不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)

　　2、混合銷售行為

　　3、兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)

　?。┖愪N售額的換算

　?。ㄆ撸┏隹谪浳锿耍猓┒?/p>

　　1、出口貨物退（免）稅政策

　　2、出口貨物退（免）稅實(shí)施辦法

　　3、出口貨物退（免）稅管理

　?。ò耍┻M(jìn)口貨物征稅

　　l、進(jìn)口貨物征稅范圍和稅率

　　2、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ň牛┘{稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間及納稅期限

　?。ㄊ┘{稅申報(bào)和納稅地點(diǎn)

　　（十一）增值稅專用發(fā)票的使用及管理

　　三、消費(fèi)稅法

　?。ㄒ唬┘{稅義務(wù)人

　?。ǘ┒惸?、稅率

　　（三）應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　1、銷售額的確定

　　2、銷售數(shù)量的確定

　　3、應(yīng)納稅額計(jì)算方法

　?。ㄋ模┳援a(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品

　　1、用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

　　2、其他應(yīng)稅消費(fèi)品

　　3、組成計(jì)稅價(jià)格

　?。ㄎ澹┪屑庸?yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。┘鏍I(yíng)不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的稅務(wù)處理

　?。ㄆ撸┖鲋刀愪N售額的換算

　?。ò耍┻M(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ň牛┏隹趹?yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅

　　1、退稅率的確定

　　2、出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅政策

　　3、出口應(yīng)稅消費(fèi)品退稅的計(jì)算

　　（十）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間及納稅期限

　?。ㄊ唬┘{稅申報(bào)和納稅地點(diǎn)

　　四、營(yíng)業(yè)稅法

　?。ㄒ唬┘{稅義務(wù)人

　　（二）稅目、稅率

　?。ㄈ┯?jì)稅依據(jù)、起征點(diǎn)

　?。ㄋ模?yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄎ澹追N經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理

　　1、兼有不同稅目應(yīng)稅行為

　　2、混合銷售行為

　　3、兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)行為

　?。┒愂諆?yōu)惠

　　（七）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間及納稅期限

　?。ò耍┘{稅申報(bào)和納稅地點(diǎn)

　　五、企業(yè)所得稅法

　?。ㄒ唬┘{稅義務(wù)人

　?。ǘ┒惵?/p>

　?。ㄈ?yīng)納稅所得額的計(jì)算

　　1、收入總額

　　2、準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目

　　3、不得扣除的項(xiàng)目

　　4、虧損彌補(bǔ)

　?。ㄋ模┵Y產(chǎn)的稅務(wù)處理

　　1、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和折舊

　　2、無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和攤銷

　　3、遞延資產(chǎn)的攤銷

　?。ㄎ澹┢髽I(yè)股權(quán)投資與合并分立的稅務(wù)處理

　　（六）應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　（七）稅收優(yōu)惠

　?。ò耍┒愵~扣除

　　（九）納稅申報(bào)及繳納

　　六、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法

　?。ㄒ唬┘{稅義務(wù)人及征稅對(duì)象

　?。ǘ┒惵?/p>

　?。ㄈ?yīng)納稅所得額的計(jì)算

　　1、應(yīng)納稅所得額的概念

　　2、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式

　　3、準(zhǔn)予列支的項(xiàng)目

　　4、不得列為成本、費(fèi)用和損失的項(xiàng)目

　　5、專門行業(yè)或項(xiàng)目應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

　?。ㄋ模┵Y產(chǎn)的稅務(wù)處理

　　1、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和折舊

　　2、無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和攤銷

　　3、遞延資產(chǎn)的攤銷

　　4、存貨的計(jì)價(jià)

　　（五）稅收優(yōu)惠

　　1、減免稅優(yōu)惠

　　2、再投資退稅

　　3、虧損彌補(bǔ)

　?。╆P(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來

　?。ㄆ撸┚惩馑靡鸭{稅款的扣除

　?。ò耍┰慈劾U

　?。ň牛┘{稅申報(bào)及繳納

　　七、個(gè)人所得稅法

　?。ㄒ唬┘{稅義務(wù)人

　　1、居民納稅義務(wù)人

　　2、非居民納稅義務(wù)人

　?。ǘ┧脕碓吹拇_定

　　（三）應(yīng)稅所得項(xiàng)目

　?。ㄋ模┒惵?/p>

　　（五）應(yīng)納稅所得額的規(guī)定

　　1、費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)

　　2、附加減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和適用范圍

　　3、每次收入的確定

　　4、其他規(guī)定

　?。?yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄆ撸┒愂諆?yōu)惠

　?。ò耍┚惩馑玫亩愵~扣除

　?。ň牛┘{稅申報(bào)及繳納

　　八、資源稅法

　?。ㄒ唬┘{稅義務(wù)人

　?。ǘ┒惸?、單位稅額

　　（三）課稅數(shù)量

　?。ㄋ模?yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄎ澹┒愂諆?yōu)惠

　?。┘{稅申報(bào)及繳納

　　九、城市維護(hù)建設(shè)稅法

　?。ㄒ唬┘{稅義務(wù)人

　?。ǘ┒惵?/p>

　　（三）計(jì)稅依據(jù)

　?。ㄋ模?yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄎ澹┘{稅申報(bào)及繳納

　　十、城鎮(zhèn)土地使用稅法

　?。ㄒ唬┘{稅義務(wù)人

　?。ǘ┱鞫惙秶?/p>

　?。ㄈ?yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄋ模┒愂諆?yōu)惠

　?。ㄎ澹┘{稅申報(bào)及繳納

　　十一、房產(chǎn)稅法

　?。ㄒ唬┘{稅義務(wù)人及征稅對(duì)象

　?。ǘ┱鞫惙秶?/p>

　　（三）計(jì)稅依據(jù)和稅率

　?。ㄋ模?yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄎ澹┒愂諆?yōu)惠

　?。┘{稅申報(bào)及繳納

　　十二、車船使用稅法

　　（一）納稅義務(wù)人

　?。ǘ┱鞫惙秶?/p>

　　（三）稅率

　?。ㄋ模┯?jì)稅依據(jù)

　　（五）應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。┒愂諆?yōu)惠

　?。ㄆ撸┘{稅申報(bào)及繳納

　　十三、印花稅法

　　（一）納稅義務(wù)人

　?。ǘ┒惸俊⒍惵?/p>

　?。ㄈ?yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄋ模┒愂諆?yōu)惠

　?。ㄎ澹┘{稅辦法

　　（六）對(duì)違反稅法規(guī)定行為的處罰

　　十四、土地增值稅法

　?。ㄒ唬┘{稅義務(wù)人

　?。ǘ┱鞫惙秶?/p>

　　（三）應(yīng)稅收入的認(rèn)定

　?。ㄋ模┐_定增值額的扣除項(xiàng)目

　?。ㄎ澹┰鲋殿~

　　（六）稅率

　?。ㄆ撸?yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ò耍┒愂諆?yōu)惠

　　（九）納稅申報(bào)及繳納

　　十五、契稅法

　?。ㄒ唬┱鞫悓?duì)象及納稅義務(wù)人

　?。ǘ┒惵?/p>

　　（三）計(jì)稅依據(jù)

　?。ㄋ模?yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄎ澹┒愂諆?yōu)惠

　　（六）納稅申報(bào)及繳納

　　十六、關(guān)稅法

　　（一）征稅對(duì)象及納稅義務(wù)人

　?。ǘ┒悇t、稅目和稅率

　　（三）關(guān)稅完稅價(jià)格

　?。ㄋ模?yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄎ澹┒愂諆?yōu)惠

　　（六）關(guān)稅征收管理

　　十七、稅收征收管理法

　　（一）適用范圍

　?。ǘ┒悇?wù)管理

　?。ㄈ┒惪钫魇?/p>

　　（四）稅務(wù)檢查

　?。ㄎ澹┓韶?zé)任

　　十八、稅務(wù)行政法制

　?。ㄒ唬┒悇?wù)行政處罰

　　（二）稅務(wù)行政復(fù)議

　　（三）稅務(wù)行政訴訟

　?。ㄋ模┒悇?wù)行政賠償