2005年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試《審計(jì)》考試大綱

　　一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)概論

　?。ㄒ唬┳?cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的起源與發(fā)展

　　1.西方注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的起源與發(fā)展

　　（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的起源

　?。?）注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的形成

　?。?）注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的發(fā)展

　?。?）注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)發(fā)展歷程的啟示

　　2.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的演進(jìn)與發(fā)展

　?。?）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的演進(jìn)

　　（2）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的發(fā)展

　?。ǘ┳?cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的基本概念

　　1.審計(jì)的概念

　　2.審計(jì)的類(lèi)別

　　3.審計(jì)的目的

　?。?）一般目的

　　（2）特殊目的

　　4.審計(jì)對(duì)象

　?。ㄈ┳?cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與其他審計(jì)的關(guān)系

　　1.審計(jì)監(jiān)督體系

　　2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與政府審計(jì)的關(guān)系

　　3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系

　　二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理

　?。ㄒ唬┳?cè)會(huì)計(jì)師考試與注冊(cè)登記

　　1.外國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試與注冊(cè)登記

　　2.我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試與注冊(cè)登記

　?。?）報(bào)考條件

　　（2）考試組織

　?。?）考試科目與成績(jī)認(rèn)定

　?。?）注冊(cè)登記

　?。ǘ┳?cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)范圍

　　1.外國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)范圍

　?。?）審計(jì)和鑒證服務(wù)

　　（2）稅務(wù)服務(wù)

　?。?）管理咨詢(xún)

　　（4）資產(chǎn)評(píng)估

　?。?）會(huì)計(jì)服務(wù)

　　2.我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)范圍

　?。?）審計(jì)業(yè)務(wù)

　?。?）會(huì)計(jì)咨詢(xún)和會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)

　?。ㄈ?huì)計(jì)師事務(wù)所

　　1.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織形式

　　（1）獨(dú)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　?。?）普通合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　?。?）有限責(zé)任公司制會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　?。?）有限責(zé)任合伙制會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　　2.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的設(shè)立與審批

　　（1）目前我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的概況

　?。?）會(huì)計(jì)師事務(wù)所的設(shè)立與審批

　　（四）注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

　　1.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的職責(zé)

　　2.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員

　?。?）會(huì)員種類(lèi)

　　（2）會(huì)員的權(quán)利和義務(wù)

　　3.協(xié)會(huì)權(quán)利機(jī)構(gòu)和常設(shè)辦事機(jī)構(gòu)

　?。?）權(quán)利機(jī)構(gòu)

　　（2）常設(shè)辦事機(jī)構(gòu)

　　4.地方注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

　?。ㄎ澹┳?cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的管理體制

　　1.外國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的管理體制

　　（1）英國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理模式

　?。?）美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理模式

　　2.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的管理體制

　?。?）法律規(guī)范

　　（2）政府監(jiān)督

　?。?）行業(yè)自律

　　三、注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)規(guī)范體系

　?。ㄒ唬┆?dú)立審計(jì)準(zhǔn)則

　　1.獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的定義與作用

　　2.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

　　（1）國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則的制定

　?。?）國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則框架

　　（3）國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則的基本內(nèi)容

　　3.美國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則

　?。?）《公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則》

　　（2）《審計(jì)準(zhǔn)則說(shuō)明書(shū)》

　?。?）審計(jì)準(zhǔn)則的適用性及其與審計(jì)程序的關(guān)系

　　4.中國(guó)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則體系

　　（1）制定中國(guó)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的意義

　?。?）獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則制定和實(shí)施的目標(biāo)

　　（3）獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的框架

　?。?）獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的制定程序

　?。?）制定原則及需要解決的主要矛盾

　?。?）已頒布的準(zhǔn)則項(xiàng)目

　?。ǘ┵|(zhì)量控制準(zhǔn)則

　　1.質(zhì)量控制的定義和作用

　　2.國(guó)際審計(jì)工作質(zhì)量控制準(zhǔn)則

　?。?）會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制

　?。?）單項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量控制

　　3.美國(guó)質(zhì)量控制準(zhǔn)則

　　4.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師質(zhì)量控制基本準(zhǔn)則

　?。?）會(huì)計(jì)師事務(wù)所的全面質(zhì)量控制

　　（2）審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量控制

　　5.獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則與質(zhì)量控制準(zhǔn)則的關(guān)系

　?。?）獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則與質(zhì)量控制準(zhǔn)則的聯(lián)系

　　（2）獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則與質(zhì)量控制準(zhǔn)則的區(qū)別

　?。ㄈ┞殬I(yè)道德準(zhǔn)則

　　1.職業(yè)道德的定義和作用

　　2.國(guó)外注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范

　　（1）美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)職業(yè)道德規(guī)范

　?。?）國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)職業(yè)道德規(guī)范

　　3.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范

　?。?）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則

　　（2）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)規(guī)范指導(dǎo)意見(jiàn)

　?。ㄋ模┞殬I(yè)后續(xù)教育準(zhǔn)則

　　1.職業(yè)后續(xù)教育的定義和作用

　　2.職業(yè)后續(xù)教育內(nèi)容與形式

　　（1）職業(yè)后續(xù)教育的內(nèi)容

　?。?）職業(yè)后續(xù)教育的形式

　　3.職業(yè)后續(xù)教育的組織與實(shí)施

　?。?）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的職責(zé)

　　（2）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)地方組織的職責(zé)

　?。?）會(huì)計(jì)師事務(wù)所的職責(zé)

　　4.職業(yè)后續(xù)教育的檢查與考核

　?。?）檢查與考核的職責(zé)

　?。?）檢查與考核的標(biāo)準(zhǔn)

　　（3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受職業(yè)后續(xù)教育的責(zé)任

　　四、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任

　　（一）注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任概述

　　1.會(huì)計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任

　　2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的成因和種類(lèi)

　?。?）注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的成因

　　（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的種類(lèi)

　　3.美國(guó)等國(guó)家注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任

　?。?）注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)于委托單位的責(zé)任

　　（2）習(xí)慣法下注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)于第三者的責(zé)任

　?。?）成文法下注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)于第三者的責(zé)任

　　4.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任

　　（1）《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》的規(guī)定

　?。?）《公司法》第二百一十九條的規(guī)定

　　（3）《證券法》的規(guī)定

　?。?）《中華人民共和國(guó)刑法》的規(guī)定

　　（5）最高人民法院的規(guī)定

　?。ǘ┳?cè)會(huì)計(jì)師如何避免法律訴訟

　　1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師減少過(guò)失和防止欺詐的措施

　　2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師避免法律訴訟的具體措施

　　（1）嚴(yán)格遵循職業(yè)道德和專(zhuān)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求

　?。?）建立、健全會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度

　?。?）與委托人簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)

　?。?）審慎選擇被審計(jì)單位

　?。?）深入了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)

　?。?）提取風(fēng)險(xiǎn)基金或購(gòu)買(mǎi)責(zé)任保險(xiǎn)

　　（7）聘請(qǐng)熟悉注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的律師

　　五、審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)范圍

　　（一）審計(jì)總目標(biāo)

　　1.審計(jì)總目標(biāo)的演變

　　2.我國(guó)獨(dú)立審計(jì)的總目標(biāo)

　?。ǘ徲?jì)具體目標(biāo)及其確定

　　1.被審計(jì)單位管理當(dāng)局對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的認(rèn)定

　?。?）存在或發(fā)生

　?。?）完整性

　?。?）權(quán)利和義務(wù)

　?。?）估價(jià)或分?jǐn)?/p>

　?。?）表達(dá)與披露

　　2.具體審計(jì)目標(biāo)

　?。ㄈ徲?jì)過(guò)程與審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

　　1.計(jì)劃階段

　　2.實(shí)施審計(jì)階段

　　3.審計(jì)完成階段

　　（四）審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)與審計(jì)范圍

　　1.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的定義與作用

　　2.簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)之前應(yīng)做的工作

　?。?）明確審計(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和范圍

　　（2）初步了解被審計(jì)單位的基本情況

　?。?）會(huì)計(jì)師事務(wù)所評(píng)價(jià)專(zhuān)業(yè)勝任能力

　?。?）商定審計(jì)收費(fèi)

　?。?）明確被審計(jì)單位應(yīng)協(xié)助的工作

　　3.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的內(nèi)容

　　4.審計(jì)范圍

　　六、審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿

　?。ㄒ唬徲?jì)證據(jù)

　　1.審計(jì)證據(jù)的種類(lèi)

　?。?）實(shí)物證據(jù)

　　（2）書(shū)面證據(jù)

　?。?）口頭證據(jù)

　?。?）環(huán)境證據(jù)

　　2.審計(jì)證據(jù)的特性

　?。?）審計(jì)證據(jù)的充分性

　?。?）審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性

　　3.審計(jì)證據(jù)的獲取

　　（1）審計(jì)證據(jù)獲取方法

　?。?）審計(jì)程序與審計(jì)證據(jù)、認(rèn)定的關(guān)系

　　（3）審計(jì)程序的分類(lèi)

　　4.審計(jì)證據(jù)的整理與分析

　?。?）審計(jì)證據(jù)整理與分析的意義

　?。?）審計(jì)證據(jù)整理與分析的方法

　　（3）審計(jì)證據(jù)整理與分析應(yīng)注意的幾個(gè)問(wèn)題

　?。ǘ徲?jì)工作底稿

　　1.審計(jì)工作底稿的定義、分類(lèi)及作用

　?。?）審計(jì)工作底稿的定義

　　（2）審計(jì)工作底稿的分類(lèi)

　?。?）審計(jì)工作底稿的作用

　　2.審計(jì)工作底稿的形成與復(fù)核

　　（1）審計(jì)工作底稿的形成

　?。?）審計(jì)工作底稿的復(fù)核

　?。?）審計(jì)工作底稿的歸檔

　　3.審計(jì)檔案的管理

　　（1）審計(jì)檔案的分類(lèi)

　?。?）審計(jì)檔案的所有權(quán)與保管

　　（3）審計(jì)檔案的保密與借閱

　　七、審計(jì)計(jì)劃、重要性及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

　?。ㄒ唬徲?jì)計(jì)劃

　　1.審計(jì)計(jì)劃的定義和作用

　　2.審計(jì)計(jì)劃的編制與審核

　?。?）審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容

　?。?）審計(jì)計(jì)劃的編制

　　（3）審計(jì)計(jì)劃的審核

　?。?）計(jì)劃審計(jì)工作的步驟

　　3.了解被審計(jì)單位的基本情況

　?。?）了解被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)及所屬行業(yè)的基本情況

　?。?）執(zhí)行分析性復(fù)核程序

　?。ǘ徲?jì)重要性

　　1.重要性的定義

　　2.重要性的運(yùn)用

　　（1）運(yùn)用重要性原則的一般要求

　?。?）金額和性質(zhì)的考慮

　　（3）兩個(gè)層次重要性的考慮

　?。?）重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系

　　3.編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)對(duì)重要性的評(píng)估

　　（1）對(duì)重要性評(píng)估的總體性要求

　?。?）對(duì)重要性水平做出初步判斷時(shí)應(yīng)考慮的因素

　?。?）會(huì)計(jì)報(bào)表層次重要性水平的確定

　　（4）賬戶(hù)或交易層次的重要性水平

　　4.評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)對(duì)重要性的考慮

　?。?）評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)所運(yùn)用的重要性水平

　　（2）錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的匯總

　?。?）匯總數(shù)超過(guò)重要性水平時(shí)的處理

　?。?）匯總數(shù)接近重要性水平的處理

　　（三）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

　　1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素及其相互關(guān)系

　　2.評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)考慮的因素

　　3.控制風(fēng)險(xiǎn)的初步評(píng)估

　　4.控制測(cè)試與控制風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步評(píng)估

　　5.實(shí)質(zhì)性測(cè)試與控制風(fēng)險(xiǎn)的最終評(píng)估

　　6.檢查風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估基礎(chǔ)

　　7.檢查風(fēng)險(xiǎn)對(duì)確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試性質(zhì)、時(shí)間和范圍的影響

　　8.檢查風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型

　?。ㄋ模┏醪綄徲?jì)策略

　　1.初步審計(jì)策略的組成要素

　　2.初步審計(jì)策略

　　（1）主要證實(shí)法

　?。?）較低的控制風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)水平法

　　3.策略與交易循環(huán)的關(guān)系

　　八、內(nèi)部控制及其測(cè)試與評(píng)價(jià)

　?。ㄒ唬﹥?nèi)部控制的目標(biāo)與要素

　　1.內(nèi)部控制的定義與目標(biāo)

　　（1）內(nèi)部控制的定義

　?。?）內(nèi)部控制的目標(biāo)

　?。?）有關(guān)內(nèi)部控制的一般考慮

　?。?）內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系

　　2.內(nèi)部控制要素

　?。?）控制環(huán)境

　?。?）會(huì)計(jì)系統(tǒng)

　?。?）控制程序

　　（二）了解與記錄內(nèi)部控制

　　1.業(yè)務(wù)循環(huán)及其分類(lèi)

　　2.了解內(nèi)部控制

　?。?）了解內(nèi)部控制的程序

　?。?）了解內(nèi)部控制的內(nèi)容

　?。?）控制風(fēng)險(xiǎn)的初步評(píng)價(jià)

　　3.記錄對(duì)內(nèi)部控制的了解和對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的初步評(píng)價(jià)

　?。?）調(diào)查表

　?。?）文字表述

　?。?）流程圖

　　（三）內(nèi)部控制測(cè)試

　　1.運(yùn)用初步審計(jì)策略的步驟

　?。?）主要證實(shí)法的運(yùn)用步驟

　?。?）較低的控制風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)水平法運(yùn)用的步驟

　　2.控制測(cè)試的概念

　?。?）控制設(shè)計(jì)測(cè)試

　?。?）控制執(zhí)行測(cè)試

　　3.控制測(cè)試的種類(lèi)

　?。?）同步控制測(cè)試

　　（2）追加控制測(cè)試

　?。?）計(jì)劃控制測(cè)試

　　4.控制測(cè)試的性質(zhì)

　　5.控制測(cè)試的范圍

　　6.控制測(cè)試的時(shí)間

　　7.控制測(cè)試中利用內(nèi)部審計(jì)人員的工作

　?。?）同內(nèi)部審計(jì)人員協(xié)調(diào)審計(jì)工作

　?。?）直接支持

　　8.雙重目的測(cè)試

　?。ㄋ模﹥?nèi)部控制評(píng)價(jià)

　　1.控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的概念

　　2.控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的過(guò)程

　　3.對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)再評(píng)價(jià)的記錄

　　4.評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)實(shí)質(zhì)性測(cè)試的影響

　?。ㄎ澹┕芾斫ㄗh書(shū)

　　1.管理建議書(shū)的含義

　　2.管理建議書(shū)的內(nèi)容

　　3.管理建議書(shū)與審計(jì)意見(jiàn)的區(qū)別

　　九、審計(jì)測(cè)試中的抽樣技術(shù)

　?。ㄒ唬徲?jì)抽樣概述

　　1.審計(jì)抽樣的定義

　　2.審計(jì)抽樣的種類(lèi)

　?。?）統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣

　?。?）屬性抽樣和變量抽樣

　　3.統(tǒng)計(jì)抽樣與專(zhuān)業(yè)判斷

　　4.樣本的設(shè)計(jì)

　?。?）審計(jì)目的

　?。?）審計(jì)對(duì)象總體與抽樣單位

　?。?）抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

　?。?）可信賴(lài)程度

　?。?）可容忍誤差

　?。?）預(yù)期總體誤差

　?。?）分層

　　5.樣本的選取

　?。?）樣本選取的基本要求

　?。?）樣本選取的方法

　　6.抽樣結(jié)果的評(píng)價(jià)

　　（1）分析樣本誤差

　　（2）推斷總體誤差

　?。?）重估抽樣風(fēng)險(xiǎn)

　　（4）形成審計(jì)結(jié)論

　?。ǘ┛刂茰y(cè)試中抽樣技術(shù)的運(yùn)用

　　1.基本概念

　?。?）誤差

　?。?）審計(jì)對(duì)象總體

　　（3）風(fēng)險(xiǎn)與可信賴(lài)程度

　?。?）可容忍誤差

　　2.屬性抽樣的具體方法

　?。?）固定樣本量抽樣

　　（2）?！叱闃?/p>

　?。?）發(fā)現(xiàn)抽樣

　　（三）實(shí)質(zhì)性測(cè)試中抽樣技術(shù)的運(yùn)用

　　1.基本概念

　?。?）抽樣風(fēng)險(xiǎn)

　?。?）正態(tài)分布

　?。?）標(biāo)準(zhǔn)離差

　?。?）變量抽樣的具體方法與程序

　　2.變量抽樣的方法

　　（1）單位平均估計(jì)抽樣

　?。?）比率估計(jì)抽樣和差額估計(jì)抽樣

　　十、銷(xiāo)售與收款循環(huán)審計(jì)

　?。ㄒ唬╀N(xiāo)售與收款循環(huán)的特征

　　1.主要憑證和會(huì)計(jì)記錄

　?。?）顧客訂貨單

　?。?）銷(xiāo)售單

　?。?）發(fā)運(yùn)憑證

　　（4）銷(xiāo)售發(fā)票

　?。?）商品價(jià)目表

　?。?）貸項(xiàng)通知單

　?。?）應(yīng)收賬款明細(xì)賬

　?。?）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬

　　（9）折扣與折讓明細(xì)賬

　?。?0）匯款通知書(shū)

　?。?1）現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬

　?。?2）壞賬審批表

　?。?3）顧客月末對(duì)賬單

　?。?4）轉(zhuǎn)賬憑證

　?。?5）收款憑證

　　2.銷(xiāo)售與收款循環(huán)中的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)

　　（1）接受顧客訂單

　?。?）批準(zhǔn)賒銷(xiāo)信用

　　（3）按銷(xiāo)售單供貨

　?。?）按銷(xiāo)售單裝運(yùn)貨物

　?。?）向顧客開(kāi)具賬單

　?。?）記錄銷(xiāo)售

　　（7）辦理和記錄現(xiàn)金、銀行存款收入

　　（8）辦理和記錄銷(xiāo)貨退回、銷(xiāo)貨折扣與折讓

　?。?）注銷(xiāo)壞賬

　?。?0）提取壞賬準(zhǔn)備

　?。ǘ﹥?nèi)部控制測(cè)試和交易的實(shí)質(zhì)性測(cè)試

　　1.銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制和測(cè)試概述

　　2.銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試

　?。?）適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離

　?。?）正確的授權(quán)審批

　?。?）充分的憑證和記錄

　?。?）憑證的預(yù)先編號(hào)

　?。?）按月寄出對(duì)賬單

　　（6）內(nèi)部核查程序

　　3.銷(xiāo)貨交易的實(shí)質(zhì)性測(cè)試

　?。?）登記入賬的銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)是真實(shí)的

　?。?）已發(fā)生的銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)均已登記入賬

　?。?）登記入賬的銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)的估價(jià)準(zhǔn)確

　?。?）登記入賬的銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)分類(lèi)恰當(dāng)

　?。?）銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)的記錄及時(shí)

　?。?）銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)已正確地記入明細(xì)賬并正確地匯總

　　4.收款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試

　?。ㄈ┲鳡I(yíng)業(yè)務(wù)收入審計(jì)

　　1.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審計(jì)目標(biāo)

　　2.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序

　?。ㄋ模?yīng)收賬款審計(jì)

　　1.應(yīng)收賬款的審計(jì)目標(biāo)

　　2.應(yīng)收賬款的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序

　?。?）核對(duì)應(yīng)收賬款

　　（2）分析應(yīng)收賬款賬齡

　?。?）向債務(wù)人函證應(yīng)收賬款

　?。?）請(qǐng)被審計(jì)單位協(xié)助，在應(yīng)收賬款明細(xì)表上標(biāo)出至審計(jì)時(shí)已收回的應(yīng)收賬款金額

　　（5）檢查未函證應(yīng)收賬款

　?。?）檢查壞賬的確認(rèn)和處理

　　（7）抽查有無(wú)不屬于結(jié)算業(yè)務(wù)的債權(quán)

　?。?）檢查應(yīng)收賬款是否業(yè)已用于融資，并根據(jù)融資合同判定屬質(zhì)押還是出售，其會(huì)計(jì)處理是否正確

　?。?）檢查外幣應(yīng)收賬款的折算

　　（10）分析應(yīng)收賬款明細(xì)賬余額

　　（11）檢查應(yīng)收賬款在資產(chǎn)負(fù)債表上是否已恰當(dāng)披露

　?。ㄎ澹馁~準(zhǔn)備審計(jì)

　　1.壞賬準(zhǔn)備的審計(jì)目標(biāo)

　　2.壞賬準(zhǔn)備的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序

　　（1）檢查壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提

　?。?）檢查壞賬損失

　?。?）檢查長(zhǎng)期掛賬應(yīng)收款項(xiàng)

　?。?）檢查函證結(jié)果

　　（5）分析性復(fù)核

　?。?）確定壞賬準(zhǔn)備的披露是否恰當(dāng)

　?。┢渌嚓P(guān)賬戶(hù)審計(jì)

　　1.應(yīng)收票據(jù)審計(jì)

　?。?）應(yīng)收票據(jù)的審計(jì)目標(biāo)

　?。?）應(yīng)收票據(jù)的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序

　　2.預(yù)收賬款審計(jì)

　?。?）預(yù)收賬款的審計(jì)目標(biāo)

　?。?）預(yù)收賬款的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序

　　3.應(yīng)交稅金審計(jì)

　?。?）應(yīng)交稅金的審計(jì)目標(biāo)

　?。?）應(yīng)交稅金的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序

　　4.其他應(yīng)交款審計(jì)

　　（1）其他應(yīng)交款的審計(jì)目標(biāo)

　?。?）其他應(yīng)交款的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序

　　（3）主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加審計(jì)

　?。?）主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加的審計(jì)目標(biāo)

　　（5）主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序

　　5.營(yíng)業(yè)費(fèi)用審計(jì)

　?。?）營(yíng)業(yè)費(fèi)用的審計(jì)目標(biāo)

　?。?）營(yíng)業(yè)費(fèi)用的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序

　　6.其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)審計(jì)

　?。?）其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)的審計(jì)目標(biāo)

　　（2）其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序

　　十一、購(gòu)貨與付款循環(huán)審計(jì)

　　（一）購(gòu)貨與付款循環(huán)審計(jì)的特征

　　1.主要憑證和會(huì)計(jì)記錄

　?。?）請(qǐng)購(gòu)單

　　（2）訂購(gòu)單

　?。?）驗(yàn)收單

　?。?）賣(mài)方發(fā)票

　?。?）付款憑單

　　（6）轉(zhuǎn)賬憑證

　?。?）付款憑證

　　（8）應(yīng)付賬款明細(xì)賬

　?。?）現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬

　?。?0）賣(mài)方對(duì)賬單

　　2.購(gòu)貨與付款循環(huán)中的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)

　　（1）請(qǐng)購(gòu)商品和勞務(wù)

　?。?）編制訂購(gòu)單

　　（3）驗(yàn)收商品

　　（4）儲(chǔ)存已驗(yàn)收的商品存貨

　?。?）編制付款憑單

　　（6）確認(rèn)與記錄負(fù)債

　?。?）付款

　?。?）記錄現(xiàn)金、銀行存款支出

　　（二）內(nèi)部控制測(cè)試和交易的實(shí)質(zhì)性測(cè)試

　　1.購(gòu)貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制和測(cè)試概述

　　2.購(gòu)貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制、控制測(cè)試和交易的實(shí)質(zhì)性測(cè)試

　　（1）適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離

　?。?）內(nèi)部核查程序

　?。?）有關(guān)內(nèi)容的說(shuō)明

　　3.付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試

　　4.固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試

　?。?）固定資產(chǎn)的預(yù)算制度

　　（2）授權(quán)批準(zhǔn)制度

　?。?）賬簿記錄制度

　　（4）職責(zé)分工制度

　?。?）資本性支出和收益性支出的區(qū)分制度

　?。?）固定資產(chǎn)的處置制度

　?。?）固定資產(chǎn)的定期盤(pán)點(diǎn)制度

　?。?）固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)制度

　?。ㄈ?yīng)付賬款審計(jì)

　　1.應(yīng)付賬款的審計(jì)目標(biāo)

　　2.應(yīng)付賬款的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序

　?。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)和累計(jì)折舊審計(jì)

　　1.固定資產(chǎn)審計(jì)

　?。?）固定資產(chǎn)的審計(jì)目標(biāo)

　?。?）固定資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序

　　2.累計(jì)折舊審計(jì)

　?。?）累計(jì)折舊的審計(jì)目標(biāo)

　?。?）累計(jì)折舊的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序

　　（五）其他相關(guān)賬戶(hù)審計(jì)

　　1.預(yù)付賬款審計(jì)

　?。?）預(yù)付賬款的審計(jì)目標(biāo)

　?。?）預(yù)付賬款的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序

　　2.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備審計(jì)

　?。?）固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的審計(jì)目標(biāo)

　?。?）固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序

　　3.工程物資審計(jì)

　　（1）工程物資的審計(jì)目標(biāo)

　?。?）工程物資的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序

　　4.在建工程審計(jì)

　?。?）在建工程的審計(jì)目標(biāo)

　?。?）在建工程的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序

　　5.固定資產(chǎn)清理審計(jì)

　　（1）固定資產(chǎn)清理的審計(jì)目標(biāo)

　?。?）固定資產(chǎn)清理的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序

　　6.應(yīng)付票據(jù)審計(jì)

　?。?）應(yīng)付票據(jù)的審計(jì)目標(biāo)

　　（2）應(yīng)付票據(jù)的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序

　　十二、生產(chǎn)循環(huán)審計(jì)

　?。ㄒ唬┥a(chǎn)循環(huán)的特性

　　1.憑證和記錄

　　2.生產(chǎn)循環(huán)所涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)

　?。ǘ﹥?nèi)部控制測(cè)試和交易的實(shí)質(zhì)性測(cè)試

　　1.生產(chǎn)循環(huán)內(nèi)部控制及測(cè)試概述

　　2.生產(chǎn)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)試

　?。?）成本會(huì)計(jì)制度的測(cè)試

　?。?）工薪內(nèi)部控制的測(cè)試

　　3.交易的實(shí)質(zhì)性測(cè)試

　　（三）存貨成本審計(jì)

　　1.直接材料成本的審計(jì)

　　2.直接人工成本的審計(jì)

　　3.制造費(fèi)用的審計(jì)

　　4.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的審計(jì)

　?。ㄋ模┓治鲂詮?fù)核

　　1.簡(jiǎn)單比較法

　　2.比率分析法

　?。ㄎ澹┐尕浀谋O(jiān)盤(pán)

　　1.存貨監(jiān)盤(pán)的定義和作用

　　2.存貨監(jiān)盤(pán)計(jì)劃

　　（1）制定存貨監(jiān)盤(pán)計(jì)劃的基本要求

　?。?）制定存貨監(jiān)盤(pán)計(jì)劃應(yīng)實(shí)施的工作

　　3.存貨監(jiān)盤(pán)程序

　　（1）觀察程序

　?。?）抽查程序

　?。?）需要特別關(guān)注的情況

　?。?）存貨監(jiān)盤(pán)結(jié)束時(shí)的工作

　　4.特殊情況的處理

　?。?）由于存貨的性質(zhì)和位置而無(wú)法實(shí)施監(jiān)盤(pán)程序

　　（2）因不可預(yù)見(jiàn)的因素導(dǎo)致無(wú)法在預(yù)定日期實(shí)施存貨監(jiān)盤(pán)或接受委托時(shí)被審計(jì)單位的期末存貨盤(pán)點(diǎn)已經(jīng)完成

　?。?）委托其他單位保管或者已作質(zhì)押的存貨

　　（4）首次接受委托的情況

　?。┐尕浻?jì)價(jià)審計(jì)和截止測(cè)試

　　1.存貨計(jì)價(jià)審計(jì)

　　2.存貨截止測(cè)試

　?。ㄆ撸?yīng)付工資審計(jì)

　　1.審計(jì)目標(biāo)

　　2.審計(jì)程序

　　（八）其他相關(guān)賬戶(hù)審計(jì)

　　1.存貨相關(guān)賬戶(hù)的審計(jì)

　　2.生產(chǎn)循環(huán)其他相關(guān)賬戶(hù)的審計(jì)

　　十三、籌資與投資循環(huán)審計(jì)

　?。ㄒ唬┗I資與投資循環(huán)的特性

　　1. 憑證與會(huì)計(jì)記錄

　　（1）籌資活動(dòng)的憑證和會(huì)計(jì)記錄

　?。?）投資活動(dòng)的憑證與會(huì)計(jì)記錄

　　2.籌資與投資循環(huán)所涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)

　?。?）籌資所涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)

　　（2）投資所涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)

　?。ǘ﹥?nèi)部控制測(cè)試與交易的實(shí)質(zhì)性測(cè)試

　　1.內(nèi)部控制和內(nèi)部控制測(cè)試概述

　　2.內(nèi)部控制和內(nèi)部控制測(cè)試

　?。?）籌資活動(dòng)的內(nèi)部控制和內(nèi)部控制測(cè)試

　　（2）投資活動(dòng)的內(nèi)部控制和內(nèi)部控制測(cè)試

　　3.交易的實(shí)質(zhì)性測(cè)試

　?。ㄈ┙杩顚徲?jì)

　　1.借款的審計(jì)目標(biāo)

　　2.借款的實(shí)質(zhì)性測(cè)試

　　（1）短期借款的實(shí)質(zhì)性測(cè)試

　?。?）長(zhǎng)期借款的實(shí)質(zhì)性測(cè)試

　?。?）應(yīng)付債券的實(shí)質(zhì)性測(cè)試

　?。?）財(cái)務(wù)費(fèi)用的實(shí)質(zhì)性測(cè)試

　?。ㄋ模┧姓邫?quán)益審計(jì)

　　1.審計(jì)目標(biāo)

　　2.實(shí)質(zhì)性測(cè)試

　　（1）股本的實(shí)質(zhì)性測(cè)試

　?。?）實(shí)收資本的實(shí)質(zhì)性測(cè)試

　　（3）資本公積的實(shí)質(zhì)性測(cè)試

　?。?）盈余公積的實(shí)質(zhì)性測(cè)試

　　（5）未分配利潤(rùn)的實(shí)質(zhì)性測(cè)試

　?。ㄎ澹┩顿Y審計(jì)

　　1.審計(jì)目標(biāo)

　　2.實(shí)質(zhì)性測(cè)試

　?。┢渌嚓P(guān)賬戶(hù)審計(jì)

　　1.應(yīng)收補(bǔ)貼款等應(yīng)收項(xiàng)目的審計(jì)

　?。?）應(yīng)收補(bǔ)貼款的審計(jì)

　?。?）其他應(yīng)收款的審計(jì)

　　2.無(wú)形資產(chǎn)與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的審計(jì)

　?。?）無(wú)形資產(chǎn)的審計(jì)

　?。?）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的審計(jì)

　　3.應(yīng)付股利等應(yīng)付項(xiàng)目的審計(jì)

　　（1）應(yīng)付股利的審計(jì)

　?。?）其他應(yīng)付款的審計(jì)

　　（3）長(zhǎng)期應(yīng)付款的審計(jì)

　　4.管理費(fèi)用等利潤(rùn)表項(xiàng)目的審計(jì)

　?。?）管理費(fèi)用的審計(jì)

　　（2）補(bǔ)貼收入的審計(jì)

　?。?）營(yíng)業(yè)外收入的審計(jì)

　?。?）營(yíng)業(yè)外支出的審計(jì)

　?。?）所得稅的審計(jì)

　　十四、貨幣資金與特殊項(xiàng)目審計(jì)

　?。ㄒ唬┴泿刨Y金與業(yè)務(wù)循環(huán)

　　1.貨幣資金與業(yè)務(wù)循環(huán)

　　2.憑證和會(huì)計(jì)記錄

　　（二）內(nèi)部控制測(cè)試

　　1.貨幣資金內(nèi)部控制及測(cè)試概述

　　2.貨幣資金內(nèi)部控制測(cè)試

　?。ㄈ┈F(xiàn)金審計(jì)

　　1.審計(jì)目標(biāo)

　　2.現(xiàn)金內(nèi)部控制的測(cè)試

　　（1）現(xiàn)金內(nèi)部控制

　?。?）現(xiàn)金內(nèi)部控制的了解與評(píng)價(jià)

　　3.現(xiàn)金的實(shí)質(zhì)性測(cè)試

　?。ㄋ模┿y行存款審計(jì)

　　1.審計(jì)目標(biāo)

　　2.銀行存款內(nèi)部控制的測(cè)試

　?。?）銀行存款的內(nèi)部控制

　?。?）銀行存款內(nèi)部控制的了解與評(píng)價(jià)

　　3.銀行存款的實(shí)質(zhì)性測(cè)試

　?。ㄎ澹┢渌泿刨Y金審計(jì)

　　1.審計(jì)目標(biāo)

　　2.其他貨幣資金內(nèi)部控制的測(cè)試

　　3.其他貨幣資金的實(shí)質(zhì)性測(cè)試

　　（六）特殊項(xiàng)目審計(jì)

　　1.期初余額的審計(jì)

　?。?）期初余額的含義

　　（2）期初余額的審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序

　　2.會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的審計(jì)

　　3.債務(wù)重組的審計(jì)

　　4.非貨幣性交易的審計(jì)

　　5.關(guān)聯(lián)方及其交易的審計(jì)

　　6.合并會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)

　　7.現(xiàn)金流量表的審計(jì)

　　8.或有事項(xiàng)的審計(jì)

　?。?）或有事項(xiàng)的種類(lèi)

　?。?）或有事項(xiàng)的審計(jì)

　　9.期后事項(xiàng)的審計(jì)

　　（1）期后事項(xiàng)的種類(lèi)

　?。?）期后事項(xiàng)的審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序

　?。?）期后事項(xiàng)對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響

　　10.持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的審計(jì)

　　（1）持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的審計(jì)目標(biāo)

　?。?）編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)的考慮

　　（3）實(shí)施審計(jì)程序時(shí)的考慮

　?。?）出具審計(jì)報(bào)告時(shí)的考慮

　　十五、終結(jié)審計(jì)與審計(jì)報(bào)告

　?。ㄒ唬徲?jì)報(bào)告編制前的工作

　　1.編制審計(jì)差異調(diào)整表和試算平衡表

　?。?）編制審計(jì)差異調(diào)整表

　?。?）編制試算平衡表

　　2.獲取管理當(dāng)局聲明書(shū)

　?。?）被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明書(shū)的作用

　?。?）被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明書(shū)的格式

　　3.獲取律師聲明書(shū)

　　4.執(zhí)行分析性復(fù)核程序

　　5.撰寫(xiě)審計(jì)總結(jié)

　　（1）審計(jì)總結(jié)的重要性

　?。?）審計(jì)總結(jié)一般應(yīng)包括的內(nèi)容

　　6.完成審計(jì)工作底稿的二級(jí)復(fù)核

　　7.評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果

　?。?）對(duì)重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行最終的評(píng)價(jià)

　　（2）對(duì)已審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行技術(shù)性復(fù)核

　?。?）對(duì)被審計(jì)單位已審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表形成審計(jì)意見(jiàn)并草擬審計(jì)報(bào)告

　　（4）對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行最終復(fù)核

　　8.與客戶(hù)溝通

　?。?）溝通的目的與方式

　?。?）溝通的事項(xiàng)

　　（二）審計(jì)報(bào)告概述

　　1.審計(jì)報(bào)告的作用

　?。?）鑒證作用

　?。?）保護(hù)作用

　?。?）證明作用

　　2.審計(jì)報(bào)告的種類(lèi)

　?。?）按照審計(jì)報(bào)告的性質(zhì)可分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

　?。?）按照審計(jì)報(bào)告使用的目的可分為公布目的的審計(jì)報(bào)告和非公布目的的審計(jì)報(bào)告

　?。?）按照審計(jì)報(bào)告的詳略程度可分為簡(jiǎn)式審計(jì)報(bào)告和詳式審計(jì)報(bào)告

　　3.審計(jì)報(bào)告與會(huì)計(jì)報(bào)表的關(guān)系

　?。ㄈ徲?jì)報(bào)告準(zhǔn)則

　　1.總則

　　2.審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容

　　3.審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型

　?。ㄋ模徲?jì)報(bào)告的基本類(lèi)型

　　1.無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告

　　2.保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告

　　3.否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告

　　4.無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告

　　5.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的審計(jì)報(bào)告

　　（五）審計(jì)報(bào)告的編制

　　1.編制審計(jì)報(bào)告的步驟

　?。?）整理和分析審計(jì)工作底稿

　?。?）被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的調(diào)整

　　（3）確定審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型

　?。?）編制和出具審計(jì)報(bào)告

　　2.編制和使用審計(jì)報(bào)告的要求

　　（1）內(nèi)容要全面完整

　?。?）責(zé)任界限要分明

　?。?）審計(jì)證據(jù)要充分適當(dāng)

　　（六）期后發(fā)現(xiàn)的事實(shí)

　　1.期后發(fā)現(xiàn)審計(jì)報(bào)告日存在的事實(shí)

　　2.在會(huì)計(jì)報(bào)表公布日后發(fā)現(xiàn)的重大不一致和重大錯(cuò)報(bào)

　?。ㄆ撸┨厥饽康牡膶徲?jì)報(bào)告

　　1.特殊目的的審計(jì)

　?。?）對(duì)按照特殊編制基礎(chǔ)編制的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

　?。?）對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的組成部分進(jìn)行審計(jì)

　?。?）對(duì)法規(guī)、合同所涉及的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)定遵循情況的審計(jì)

　?。?）對(duì)簡(jiǎn)要會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)

　　2.特殊目的的審計(jì)報(bào)告

　　（1）特殊編制基礎(chǔ)會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)報(bào)告

　?。?）會(huì)計(jì)報(bào)表組成部分的審計(jì)報(bào)告

　?。?）法規(guī)、合同所涉及的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)定遵循情況的審計(jì)報(bào)告

　?。?）簡(jiǎn)要會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)報(bào)告

　　十六、與審計(jì)相關(guān)的其他鑒證業(yè)務(wù)

　　（一）驗(yàn)資

　　1.驗(yàn)資概述

　?。?）驗(yàn)資的性質(zhì)與作用

　?。?）驗(yàn)資類(lèi)型

　　2.接受業(yè)務(wù)委托與編制驗(yàn)資計(jì)劃

　?。?）接受委托與簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)

　?。?）編制驗(yàn)資計(jì)劃

　　3.審驗(yàn)范圍與程序

　?。?）審驗(yàn)范圍

　?。?）審驗(yàn)程序

　?。?）獲取財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)承諾函

　?。?）關(guān)注被審驗(yàn)單位以前的注冊(cè)資本實(shí)收情況

　　（5）利用專(zhuān)家工作

　?。?）驗(yàn)資工作底稿

　　4.驗(yàn)資報(bào)告

　　（1）出具驗(yàn)資報(bào)告的前提

　?。?）驗(yàn)資報(bào)告的作用

　　（3）驗(yàn)資報(bào)告的要素

　?。?）應(yīng)當(dāng)拒絕出具驗(yàn)資報(bào)告的情形

　　（5）驗(yàn)資報(bào)告的使用責(zé)任

　　5.驗(yàn)資報(bào)告參考格式

　?。?）設(shè)立驗(yàn)資報(bào)告參考格式

　?。?）變更驗(yàn)資報(bào)告參考格式

　?。ǘ┯A(yù)測(cè)審核

　　1.盈利預(yù)測(cè)審核的含義

　　2.盈利預(yù)測(cè)審核的范圍和程序

　?。?）盈利預(yù)測(cè)審核的范圍

　　（2）盈利預(yù)測(cè)的審核程序

　　3.盈利預(yù)測(cè)審核報(bào)告

　?。ㄈ﹥?nèi)部控制審核

　　1.內(nèi)部控制審核的含義

　　2.審核計(jì)劃

　　3.審核程序

　?。?）了解內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

　　（2）評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性

　?。?）測(cè)試和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性

　　4.審核報(bào)告

　?。?）審核報(bào)告的基本內(nèi)容

　?。?）審核報(bào)告的意見(jiàn)類(lèi)型

　?。ㄋ模┗üこ填A(yù)算、結(jié)算、決算審核

　　1.基建工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核概述

　　（1）基建工程預(yù)算、結(jié)算、決算概述

　　（2）基建工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核的作用

　?。?）基建工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核的目的

　?。?）基建工程預(yù)算、結(jié)算、決算的審核范圍

　　2.基建工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核的基本程序

　?。?）簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)

　?。?）制定審核計(jì)劃

　?。?）實(shí)施審核

　?。?）審核報(bào)告

　　3.預(yù)算審核報(bào)告參考格式

　　說(shuō)明：本年度考試大綱與上年相比，未做較大調(diào)整。