一、單項(xiàng)選擇題
1.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第65頁(yè)。
考核目的：了解刑法中關(guān)于涉稅犯罪的規(guī)定。
2.標(biāo)準(zhǔn)答案：A
依據(jù)：教材第7頁(yè)。
考核目的：掌握稅法的基本原則，了解其內(nèi)在的規(guī)定性及具體適用標(biāo)準(zhǔn)。
3.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第54頁(yè)。
考核目的：要求考生掌握稅收加成征收的計(jì)算，并了解稅收加成與稅收附加的區(qū)別，加征五成相當(dāng)于納稅額的50％。
4.標(biāo)準(zhǔn)答案：B
依據(jù)：教材第40頁(yè)。
考核目的：要求考生熟悉課稅對(duì)象在稅制要素規(guī)定中的地位，它是稅種之間劃分的重要依據(jù)，并體現(xiàn)各稅種的課稅范圍。
5.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第11頁(yè)。
考核目的：要求考生掌握稅法適用原則，程序優(yōu)于實(shí)例原則主要適用于稅務(wù)爭(zhēng)訟法中。
6.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第二章第四節(jié)。
考核目的：要求考生掌握增值稅銷項(xiàng)稅額的確定。
7.標(biāo)準(zhǔn)答案：B
依據(jù)：教材第113頁(yè)。
考核目的：支付運(yùn)費(fèi)1500元，應(yīng)換算成不含稅銷售額，作為增值稅的稅基，公式為：不含稅銷售額=含稅銷售額÷（l+增值稅率）
8.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第二章第六節(jié)。
考核目的：要求考生掌握應(yīng)退稅額為購(gòu)進(jìn)貨物所取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額和該貨物所適用的退稅率的乘積，與出口時(shí)的離岸單價(jià)沒(méi)有關(guān)系。
9.標(biāo)準(zhǔn)答案：B
依據(jù)：教材第153～155頁(yè)。
考核目的：要求考生掌握當(dāng)期應(yīng)退稅額的計(jì)算方式：即當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯牌價(jià)×退稅率-當(dāng)期海關(guān)核銷免稅進(jìn)口料件計(jì)稅價(jià)格×退稅率
10.標(biāo)準(zhǔn)答案：B
依據(jù)：教材第150頁(yè)。
考核目的：雖然沒(méi)有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，但經(jīng)批準(zhǔn)享受這一待遇的企業(yè)，可以申請(qǐng)辦理退稅。
11.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第109頁(yè)。
考核目的：熟悉“農(nóng)機(jī)”的具體征收范圍，并不是所有的農(nóng)機(jī)都適用13％的低稅率。
12.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第91頁(yè)。
考核目的：掌握混合銷售行為的具體征稅規(guī)定，特別要把握混合銷售行為與兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)的區(qū)別。
13.標(biāo)準(zhǔn)答案：A
依據(jù)：教材第90頁(yè)。
考核目的：掌握對(duì)視同銷售貨物行為的具體征稅規(guī)定，這是增值稅征收范圍的特殊情況。
14.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第171～172頁(yè)。
考核目的：熟悉增值稅專用發(fā)票的開具范圍，特別是不得開具專用發(fā)票的行為要注意，“將貨物無(wú)償贈(zèng)送他人”的行為，應(yīng)對(duì)方要求，可以開具專用發(fā)票。
15.標(biāo)準(zhǔn)答案：A
依據(jù)：教材第207頁(yè)。
考核目的：消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是以含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷售額作為計(jì)稅依據(jù)，這在消費(fèi)稅的計(jì)算中非常重要。
16.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第193頁(yè)。
考核目的：了解“化妝品”稅目的具體適用范圍。
17.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第205頁(yè)。
考核目的：掌握卷煙的具體適用稅率的范圍及有關(guān)規(guī)定。
18.標(biāo)準(zhǔn)答案：A
依據(jù)：教材第203頁(yè)。
考核目的：不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，按應(yīng)稅消費(fèi)品中適用最高稅率的消費(fèi)品稅率征稅。
19.標(biāo)準(zhǔn)答案：B
依據(jù)：教材第232頁(yè)。
考核目的：金銀首飾的計(jì)稅依據(jù)確定。
20.標(biāo)準(zhǔn)答案：B
依據(jù)：教材第212頁(yè)。
考核目的：掌握當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的計(jì)算公式。
21.標(biāo)準(zhǔn)答案：B
依據(jù)：教材第204頁(yè)。
考核目的：卷煙由于接裝過(guò)濾嘴等原因提高銷售價(jià)格的，應(yīng)按照新的銷售價(jià)格確定征稅類別和適用稅率。
22.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第232頁(yè)。
考核目的：掌握以舊換新方式下金銀首飾消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)確定的具體規(guī)定。
23.標(biāo)準(zhǔn)答案：A
依據(jù)：教材第256頁(yè)。
考核目的：金融保險(xiǎn)業(yè)稅目的具體征收范圍及某些特殊規(guī)定必須劃分清楚。
24.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第298頁(yè)。
考核目的：掌握營(yíng)業(yè)稅減免政策中的某些規(guī)定，自1999年8月1日起，對(duì)個(gè)人購(gòu)買并居住超過(guò)一年的住宅，銷售時(shí)免征營(yíng)業(yè)稅。
25.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第255頁(yè)。
考核目的：熟悉設(shè)計(jì)單位營(yíng)業(yè)稅的具體征稅規(guī)定，只負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)任務(wù)的，按“服務(wù)業(yè)一其他服務(wù)”項(xiàng)目征稅。
26.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第253頁(yè)。
考核目的：掌握僅對(duì)在國(guó)內(nèi)施工的建筑工程才征收營(yíng)業(yè)稅，對(duì)自建自用建筑物，不是建筑業(yè)稅目的征稅范圍。
27.依據(jù)：教材第254頁(yè)。
考核目的：結(jié)算了工程價(jià)款，盡管是非獨(dú)立核算單位，也應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅。
28.標(biāo)準(zhǔn)答案：B
依據(jù)：教材第282頁(yè)。
考核目的：熟悉營(yíng)業(yè)稅制中“運(yùn)輸業(yè)”稅目的計(jì)稅依據(jù)的確定。
29.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第262～263頁(yè)、293頁(yè)。
考核目的：掌握娛樂(lè)業(yè)和服務(wù)業(yè)具體的征稅規(guī)定，展覽館的門票收入免征營(yíng)業(yè)稅。
30.標(biāo)準(zhǔn)答案：A
依據(jù)：教材第四章第三節(jié)。
考核目的：“服務(wù)業(yè)”稅目的征稅規(guī)定和具體計(jì)算。
31.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第284、94頁(yè)。
考核目的：典當(dāng)業(yè)的抵押貸款的營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)者取得的利息和其他費(fèi)用。典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品，征收增值稅。
32.標(biāo)準(zhǔn)答案：A
依據(jù)：教材第 262～263頁(yè)，288頁(yè)。
考核目的：“服務(wù)業(yè)”稅目的具體征稅范圍，廣告代理業(yè)的營(yíng)業(yè)額為代理者向委托方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費(fèi)后的余額。
33.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第311頁(yè)。
考核目的：納稅人將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。
34.標(biāo)準(zhǔn)答案：B
依據(jù)：教材第287頁(yè)。
考核目的：娛樂(lè)業(yè)和服務(wù)業(yè)稅目的計(jì)稅依據(jù)的確定。
35.標(biāo)準(zhǔn)答案：A
依據(jù)：教材第287頁(yè)。
考核目的：文化體育業(yè)稅目的計(jì)稅依據(jù)的確定及娛樂(lè)業(yè)行為的征稅規(guī)定。
36.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第276頁(yè)。
考核目的：以不動(dòng)產(chǎn)作抵押向金融機(jī)構(gòu)貸款，并將不動(dòng)產(chǎn)交與銀行使用，以租金抵充貸款利息，對(duì)借款人按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅。
37.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第328—330頁(yè)。
考核目的：資源稅計(jì)稅依據(jù)的確定。
38.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第325頁(yè)。
考核目的：對(duì)于以精礦形式伴選出的副產(chǎn)品不征收資源稅。
39.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第329頁(yè)。
考核目的：自產(chǎn)的液體鹽加工成固體鹽銷售的，以固體鹽的銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。
40.標(biāo)準(zhǔn)答案：A
依據(jù)：教材第321頁(yè)。
考核目的：了解資源稅的立法原則及作用。
二、多項(xiàng)選擇題
41.標(biāo)準(zhǔn)答案：B、D
依據(jù)：教材第19頁(yè)。
考核目的：熟悉稅務(wù)行政規(guī)章的含義及適用范圍。
42.標(biāo)準(zhǔn)答案：B、C
依據(jù)：教材第29頁(yè)。
考核目的：納稅主體作為稅收法律關(guān)系中的重要內(nèi)容，熟悉其具體的涵義。
43.標(biāo)準(zhǔn)答案：B、C.D
依據(jù)：教材第48頁(yè)。
考核目的：區(qū)分征稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)，了解二者的不同點(diǎn)或不一致的情況。
44.標(biāo)準(zhǔn)答案：B、D
依據(jù)：教材第30頁(yè)。
考核目的：了解稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利范圍。
45.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C
依據(jù)：教材第72頁(yè)。
考核目的：消費(fèi)型增值稅是未來(lái)增值稅的發(fā)展方向，其內(nèi)在特征要熟悉，以便于同現(xiàn)行生產(chǎn)型增值稅相區(qū)別。
46.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、C
依據(jù)：教材第91頁(yè)。
考核目的：掌握混合銷售行為的基本特征，以便于區(qū)別兼營(yíng)行為。
47.標(biāo)準(zhǔn)答案：C、D
依據(jù)：教材第125頁(yè)。
考核目的：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)限的具體規(guī)定。
48.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、C
依據(jù)：教材第171頁(yè)。
考核目的：掌握增值稅專用發(fā)票的具體開具范圍。
49.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B
依據(jù)：教材第83頁(yè)。
考核目的：掌握增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。
50.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C
依據(jù)：教材第93頁(yè)。
考核目的：掌握混合銷售行為的具體認(rèn)定范圍，注意混合銷售與兼營(yíng)行為以及混合銷售中應(yīng)征增值稅和應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅的具體規(guī)定
51.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、D
依據(jù)：教材第177頁(yè)。
考核目的：稅務(wù)所為小規(guī)模企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票的具體規(guī)定及必須加蓋印章的具體要求。
52.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C.D
依據(jù)：教材第159頁(yè)。
考核目的：出口貨物退免稅的憑證管理，不提供出口收匯單的貨物也可辦理退稅。
53.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C
依據(jù)：教材第155頁(yè)。
考核目的：正確計(jì)算生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”中免、抵稅額。
54.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B
依據(jù)：教材第204頁(yè)。
考核目的：不得列入加權(quán)平均計(jì)算確定的征稅類別和適用稅率的范圍。
55.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C、D、
依據(jù)：教材第218頁(yè)。
考核目的：自制應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)當(dāng)征收增值稅的具體范圍。
56.標(biāo)準(zhǔn)答案：B、C、D
依據(jù)：教材第209頁(yè)。
考核目的：包裝物押金計(jì)征消費(fèi)稅的規(guī)定要掌握，不再退回的，收取押金一年以上仍未退回的，應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，計(jì)征消費(fèi)稅。
57.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C
依據(jù)：教材第211頁(yè)。
考核目的：納稅人外購(gòu)已稅消費(fèi)品準(zhǔn)予從應(yīng)稅銷售額中扣除的具體規(guī)定。
58.標(biāo)準(zhǔn)答案：B、D
依據(jù)：教材第262頁(yè)。
考核目的：服務(wù)業(yè)稅目具體征收營(yíng)業(yè)稅的范圍。
59.標(biāo)準(zhǔn)答案：B、D
依據(jù)：教材第281頁(yè)。
考核目的：金融保險(xiǎn)業(yè)計(jì)稅依據(jù)的確定，區(qū)分不征收金融業(yè)的具體范圍。
60.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、D
依據(jù)：教材第272頁(yè)。
考核目的：“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”稅目計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的某些特殊規(guī)定。
61.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B
依據(jù)：教材第247頁(yè)。
考核目的：營(yíng)業(yè)稅的征收范圍是在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的行為，“在境內(nèi)使用”是非常關(guān)鍵的。
62.標(biāo)準(zhǔn)答實(shí)：A、D
依據(jù)：教材第274頁(yè)。
考核目的：合作建房的征稅問(wèn)題，提供土地使用權(quán)的一方，應(yīng)按轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)征稅的幾種具體情況。
63.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、D
依據(jù)：教材第277頁(yè)。
考核目的：營(yíng)業(yè)稅與增值稅征稅范圍的劃分，混合銷售中屬于征收營(yíng)業(yè)稅的具體規(guī)定。
64.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、D
依據(jù)：教材第四章。
考核目的：了解營(yíng)業(yè)稅制中的某些具體規(guī)定。
65.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C
依據(jù)：教材第285頁(yè)。
考核目的：以收入減去支出作為金融保險(xiǎn)業(yè)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)的規(guī)定。
66.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、D
依據(jù)：教材第293頁(yè)。
考核目的：免征營(yíng)業(yè)稅的具體范圍規(guī)定。
67.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、D
依據(jù)：教材第327頁(yè)。
考核目的：確定資源稅稅額需要考慮的幾項(xiàng)因素。
68.標(biāo)準(zhǔn)答案：B、D
依據(jù)：教材第322頁(yè)。
考核目的：采用代扣代繳方式征收的應(yīng)稅資源產(chǎn)品的范圍。
69.標(biāo)準(zhǔn)答案：B、C
依據(jù)：教材第五章。
考核目的：綜合理解資源稅制中的具體規(guī)定。
70.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、D
依據(jù)：教材第328～330頁(yè)。
考核目的：資源稅計(jì)稅依據(jù)的規(guī)定。
三、計(jì)算題
（一）71.標(biāo)準(zhǔn)答案：B
依據(jù)：教材第209～210頁(yè)。
考核目的：對(duì)酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無(wú)論押金是否返還，均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額中征收消費(fèi)稅。
72.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第117～123頁(yè)。
考核目的：外購(gòu)已稅薯類白酒，按其買價(jià)與適用的增值稅率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，收購(gòu)玉米，按其買價(jià)和10％的扣除率計(jì)算準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
73.標(biāo)準(zhǔn)答案：A
依據(jù)：教材第二章第四節(jié)。
考核目的：主要是銷項(xiàng)稅額的計(jì)算。一是銷售的開出普通發(fā)票的銷售額 24000元，應(yīng)換算成不含稅銷售額，其換算公式為不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）；二是包裝物押金1860元，也應(yīng)換算成不含稅銷售額；三是用做廣告樣品、展覽會(huì)展品、職工福利等的糧食白酒，視同銷售，計(jì)征增值稅。
74.標(biāo)準(zhǔn)答案：B
依據(jù)：教材第三章。
考核目的：對(duì)用薯類與糧食以外的其他原料混合生產(chǎn)的白酒，一律按薯類白酒15％的稅率計(jì)征。
�。ǘ�75.標(biāo)準(zhǔn)答案：A
依據(jù)：教材第274頁(yè)。
考核目的：計(jì)征銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)為18000萬(wàn)元。
76.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第253頁(yè)、283頁(yè)。
考核目的：施工企業(yè)與甲公司未結(jié)算工程價(jià)款的部分，不征收營(yíng)業(yè)稅，凡與甲公司結(jié)算工程價(jià)款的部分，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅；自建行為的工程價(jià)格，需按工程成本×（1+成本利潤(rùn)率）÷（1-營(yíng)業(yè)稅稅率）的公式核定計(jì)稅價(jià)格。
77.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第261頁(yè)、271頁(yè)、276頁(yè)。
考核目的：借款人取得貸款后將不動(dòng)產(chǎn)交與銀行使用，以不動(dòng)產(chǎn)租金抵充貸款利息，此階段發(fā)生了不動(dòng)產(chǎn)租賃行為，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅；適用服務(wù)業(yè)稅目的是收取的物業(yè)管理費(fèi)、代征手續(xù)費(fèi)、停車場(chǎng)收費(fèi)等等。
78.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第四章。
考核目的：匯總提供經(jīng)營(yíng)行為的應(yīng)稅勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)的計(jì)稅。
四、綜合分析題
�。ㄒ唬�79.標(biāo)準(zhǔn)答案：A
依據(jù)：教材第111l～117頁(yè)。
考核目的：以物易物方式下的貨物，雙方都應(yīng)作購(gòu)銷處理，核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額；開具在普通發(fā)票上的含稅銷售額換算成不含稅銷售額。
80.標(biāo)準(zhǔn)答案：B、C、D
依據(jù)：教材第182頁(yè)。
考核目的：應(yīng)該在甲市納稅，就不應(yīng)在乙市、丙市、丁縣納稅。
81.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第二章第四節(jié)。
考核目的：銷項(xiàng)稅額的確定同79題；進(jìn)項(xiàng)稅額的確定要注意購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的扣除率為10％。
82.標(biāo)準(zhǔn)答案：B
依據(jù)：教材第120～123頁(yè)。
考核目的：購(gòu)進(jìn)貨物的非正常損失，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，已經(jīng)做抵扣處理的，要予以扣除。
83.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第282～284頁(yè)。
考核目的：建筑業(yè)計(jì)稅依據(jù)的確定。
84.標(biāo)準(zhǔn)答案：A
依據(jù)：教材第二章第四節(jié)。
考核目的：按照上述的進(jìn)項(xiàng)稅額與銷項(xiàng)稅額計(jì)算應(yīng)納稅額。
（二）85.標(biāo)準(zhǔn)答案：B
依據(jù)：教材第117～123頁(yè)。
考核目的。收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品按收購(gòu)價(jià)與扣除率10％計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)不準(zhǔn)予計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；自1998年7月1日起運(yùn)費(fèi)金額的扣除率為7％。
86.標(biāo)準(zhǔn)答案：A
依據(jù)：教材第220頁(yè)。
考核目的：沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅。組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）÷（1-消費(fèi)稅率）。
87.標(biāo)準(zhǔn)答案：A
依據(jù)：教材第二章第四節(jié)。
考核目的：銷項(xiàng)稅額的計(jì)算，21200元的貸款應(yīng)換算成不含稅銷售額。
88.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第111～114頁(yè)。
考核目的：組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率）+消費(fèi)稅稅額。
89.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第二章第四節(jié)。
考核目的：進(jìn)項(xiàng)稅額與銷項(xiàng)稅額，按上述計(jì)算的方法即可算出。
90.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、D
依據(jù)：教材第220頁(yè)。
考核目的：酒廠只是代扣代繳消費(fèi)稅，而對(duì)收取的委托加工費(fèi)應(yīng)納增值稅。
