一、單項選擇題（共40題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意） 1.在稅收分配活動中，稅法的調(diào)整對象是（�。�
A.稅收分配關(guān)系 B.經(jīng)濟利益關(guān)系
C.稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系 D.稅收征納關(guān)系
2.下列稅種中，征稅對象與計稅依據(jù)一致的是（ ）。
A.農(nóng)業(yè)稅 B.車船使用稅
C.消費稅 D.企業(yè)所得稅
3.比例稅率是指（ ）。
A.對不同征稅對象或不同稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例的稅率，稅額與課稅對象成正比關(guān)系
B.對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)量大小只規(guī)定一個比例的稅率，稅額與課稅對象成反比關(guān)系
C.對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例的稅率，稅額與課稅對象成正比關(guān)系
D.對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例的稅率，稅額與課稅對象成反比關(guān)系
4.稅法的特點體現(xiàn)在許多方面，從立法過程來看，稅法屬于（ ）。
A.義務(wù)性法規(guī) B.授權(quán)性法規(guī)
C.習(xí)慣法 D.制定法
5.稅法原則是構(gòu)成稅收法律規(guī)范的基本要素之一。下列稅法原則中與法定性原則存在一定沖突的是（�。�
A.實質(zhì)課稅原則 B.稅收公平原則
C.公眾信任原則 D.平等性原則
6.通過直接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)的減稅免稅是（�。�。
A.法定式減免 B.稅率式減免
C.稅額式減免 D.稅基式減免
7.下列稅法解釋中不能作為法庭判案直接依據(jù)的是（�。�。
A.立法的事前解釋 B.立法的事后解釋
C.行政解釋 D.司法解釋
8.關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議，下列說法正確的是（�。�。
A.稅務(wù)行政復(fù)議屬于司法判決
B.稅務(wù)行政復(fù)議審查稅務(wù)行政行為的合法性與適當(dāng)性
C.稅務(wù)行政復(fù)議實行兩審終審制
D.對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國務(wù)院申請行政復(fù)議
9.下列稅法體系模式中，我國現(xiàn)行稅法體系屬于（ ）。
A.憲法、稅收基本法、單行稅法
B.憲法、單行稅法
C.憲法、稅收法典
D.憲法、稅收法典、單行稅法
10.張某4月份取得收入3800元，若規(guī)定起征點為1500元，采用超額累進稅率，應(yīng)稅收入500元以下的，適用稅率為5%；應(yīng)稅收入500～2000元的，適用稅率為10%；應(yīng)稅收入2000～5000元的，適用稅率為15%.則張某應(yīng)納稅額為（�。�。
A.125元 B.220元
C.445元 D.570元
11.某商店（小規(guī)模納稅人）2002年2月采取“以舊換新”方式銷售彩電，開出普通發(fā)票38張，收到貨款80000元，并注明已扣除舊貨折價30000元，則該商店當(dāng)月應(yīng)納的增值稅為（�。�
A.4230.77元 B.6226.42元
C.3076.92元 D.4528.30元
12.甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，乙企業(yè)因資金緊張，無法支付貨幣資金，經(jīng)雙方友好協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂款，則下列表述正確的是（ ）。
A.甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物不應(yīng)作購貨處理
B.乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應(yīng)作銷售處理，不應(yīng)計算銷項稅額
C.甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計入進項稅額
D.甲、乙雙方都應(yīng)作購銷處理，可對開增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購進額，并計算銷項稅額和進項稅額
13.某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2002年3月份購貨物100萬元，增值稅專用發(fā)票注明的稅款為17萬元，款項已付，當(dāng)月銷售貨物50萬元；4月份外購貨物50萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅款為8.5萬元，款項已付，當(dāng)月銷售貨物150萬元，銷售貨物均適用基本稅率，則該企業(yè)2002年4月份應(yīng)納增值稅為（�。�
A.8.5萬元 B.13.3萬元
C.17萬元 D.21.8萬元
14.王某系個體經(jīng)營者，2001年將其經(jīng)營使用過的10輛摩托車賣給朋友，共計收入6000元，原值共計為100000元，將使用過的卡車一輛賣給某單位，售價12000元，原值為85000元。則王某應(yīng)納增值稅為（ ）。
A.0 B.230.77元
C.339.62元 D.360元
15.某百貨公司2001年銷售額為150萬元，2002年4月銷售給消費者日用品一批，收取全部貨款為62400元，當(dāng)月貨物購進時取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為30000元，則該百貨公司4月份應(yīng)納增值稅為（�。�
A.2400元 B.2496元
C.3532.08元 D.9066.67元
16.按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，下列說法正確的是（ ）。
A.生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人購進的廢舊物資按7%計算進項稅額予以抵扣
B.增值稅一般納稅人從國有糧食購銷企業(yè)購進的免稅糧食，按10%的扣除率計算抵扣進項稅額
C.增值稅一般納稅人從廢舊物品收購站購進廢舊物資，按取得普通發(fā)票上注明金額的10%扣除率計算進項稅額
D.專門從事廢舊物資收購業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人，按照其收購金額的10%扣除率計算抵扣進項稅額
17.某增值稅一般納稅人購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購價格為10000元，其中代扣代繳的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅為1000元，驗收入庫后，因管理人員保管不善損失1/4，則該項業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進項稅額為（ ）。
A.675元 B.750元
C.1000元 D.1100元
18.某工業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2002年3月份同時生產(chǎn)免稅甲產(chǎn)品和應(yīng)稅乙產(chǎn)品，本期區(qū)負擔(dān)外購燃料柴油50噸，已知該批柴油外購時取得增值稅專用發(fā)票上注明價款87300元，稅額為14841元，當(dāng)月實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入總額為250000元，其中甲產(chǎn)品收入100000元，已知乙產(chǎn)品適用13%稅率，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為（�。�。
A.17659元 B.13563.6元
C.4659元 D.10595.4元
19.某生產(chǎn)噴霧器的農(nóng)機廠為增值稅一般納稅人，2002年3月生產(chǎn)銷售噴霧器，取得不含稅銷售收入50萬元，為農(nóng)民修理噴霧器取得的修理費收入10萬元。當(dāng)月購入零配件增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為3.4萬元，零配件已入庫。則該廠3月份應(yīng)納增值稅為（�。�。
A.4.25萬元 B.4.4萬元
C.4.55萬元 D.6.8萬元
20.對納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，其增值稅正確的計稅方法是（�。�。
A.單獨記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對逾期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅
B.酒類包裝物押金，一律并入銷售額計稅，其他貨物押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅
C.無論會計如何核算，均應(yīng)并入銷售額計算繳納增值稅
D.對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅，其他貨物押金，單獨記賬且未逾期者，不計算繳納增值稅
21.按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，下列表述中正確的是（�。�。
A.企業(yè)以次小薪材等為原料生產(chǎn)加工的綜合利用產(chǎn)品，實行增值稅先征后返政策
B.增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，對其增值稅實際稅負超過6%的部分實行先征后返政策
C.增值稅一般納稅人銷售其自行生產(chǎn)的集成電路產(chǎn)品，對其增值稅實際稅負超過6%的部分實行即征即退政策
D.專門為少年兒童出版發(fā)行的刊物，免征增值稅
22.某外貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，從摩托車廠購進摩托車1000輛，直接報關(guān)離境出口；取得的增值稅專用發(fā)票注明的單價是每輛5000元，支付從摩托車廠到出境口岸的運費160000元，裝卸費40000元，離岸價每輛720美元（美元與人民幣幣匯率1：8.3）。摩托車消費稅稅率為10%.則該公司應(yīng)退消費稅稅款為（�。�
A.500000元 B.516000元
C.520000元 D.597600元
23.某化妝品廠將其生產(chǎn)的護膚護發(fā)品作為福利發(fā)給本廠職工，該類產(chǎn)品無同類消費品銷售價格，生產(chǎn)成本為12000元，成本利潤率為5%，護膚護發(fā)品適用的消費稅稅率為8%，則該廠應(yīng)繳納的消費稅為（�。�。
A.960元 B.1008元
C.1088.64元 D.1095.65元
24.某酒廠2002年5月份生產(chǎn)銷售散裝啤酒400噸，每噸售價3800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤率為10%，糧食白酒定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為25%，啤酒采用定額稅率，稅額每噸分別為220元（出廠價在3000元以下的），250元（出廠價在3000元以上的）。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅為（�。�。
A.88000元 B.90566.67元
C.100000元 D.102766.67元
25.某橡膠廠系增值稅一般納稅人，本月銷售汽車輪胎取得貨款，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款為200萬元，銷售農(nóng)用拖拉機輪胎取得含稅收入100萬元，以成本價轉(zhuǎn)給統(tǒng)一核算的門市部汽車輪胎一批，成本價為60萬元，門市部當(dāng)月全部售出，開具普通發(fā)票上注明貨款金額74.88萬元，已知汽車輪胎適用消費稅率為10%，則該橡膠廠本月應(yīng)納消費稅稅額為（ ）。
A.32.04 B.35.25萬元
C.33.4萬元 D.34.95萬元
26.某銀行2002年第二季度取得自有資金貸款利息收入200萬元；轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)務(wù)利息收入168萬元，付給外匯借款利息支出120萬元；辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費收入20萬元，（金融保險業(yè)營業(yè)稅適用稅率為6%）則該銀行第二季度應(yīng)納營業(yè)稅稅額為（�。�。
A.27.16萬元 B.16.08萬元
C.18.76萬元 D.15.88萬元
27.2001年1月1日，王某與東風(fēng)機械廠簽訂一承包經(jīng)營工廠下屬海鮮大酒樓的合同。合同規(guī)定：承包期2年，王某每年上交承包費50000元。2002年1月3日，酒樓財會人員到地方稅務(wù)局辦理納稅申報，申報材料顯示，2001年酒樓營業(yè)收入2001000元，款項已收，送存銀行；成本費用1856000元。經(jīng)地方稅務(wù)局檢查發(fā)現(xiàn)：東風(fēng)機械廠在海鮮大酒樓發(fā)生的招待費用100000元，采取由王某上交承包費的辦法，不足抵減的部分答應(yīng)從第二年的承包費中抵減。則2001年海鮮大酒樓應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（�。�
A.100050元 B.102550元
C.105050元 D.107550元
28.按照現(xiàn)行制度規(guī)定，下列營業(yè)稅征稅項目中，表述不正確的是（�。�
A.有線電視臺收取的“視聽費”按“文化體育業(yè)”稅目征稅
B.出租文化場所及以租賃方式為體育比賽提供場所屬于“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”的征稅范圍
C.提供無所有權(quán)技術(shù)的行為，按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征稅
D.歌廳、保齡球和游藝活動一律適用20%的比例科率征稅
29.某飯店共設(shè)25個包間，包間均有卡拉OK設(shè)備，為客人提供餐飲、娛樂等服務(wù)，顧客可以自娛自樂。2002年4月飯店收取的費用為包間費10萬元，餐費50萬元，煙酒飲料費30萬元（已知服務(wù)業(yè)稅率為5%，娛樂業(yè)稅率為20%），則該飯店本月應(yīng)納的營業(yè)稅為（ ）。
A.4.5萬元 B.4.2萬元
C.13.5萬元 D.18萬元
30.按現(xiàn)行營業(yè)稅政策的規(guī)定，某鉆井隊為某住宅小區(qū)打井，取得的收入應(yīng)當(dāng)（ ）。
A.免稅 B.按服務(wù)業(yè)征稅
C.按建筑業(yè)征稅 D.按公用事業(yè)征稅
31.按現(xiàn)行營業(yè)稅政策的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)收入不征收營業(yè)稅的是（�。�
A.電影發(fā)行單位取得的片租收入
B.電影放映單位取得的廣告收入
C.電影放映單位放映電影取得的票價收入
D.電影發(fā)行單位向放映單位收取的發(fā)行收入
32.對郵電部門出售手提電話機、尋呼機并為用戶提供無線通訊服務(wù)所取得的收入，正確的稅務(wù)處理方法是（�。�。
A.按服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅
B.按郵電通信業(yè)征收營業(yè)稅
C.按混合銷售征收增值稅
D.按兼營業(yè)務(wù)征收營業(yè)稅
33.某有線電視臺4月份收取有線電視節(jié)目收視費12萬元，點歌費1萬元，廣告播映費5萬元（已知文化體育業(yè)適用營業(yè)稅稅率3%，服務(wù)業(yè)適用稅率5%），該電視臺當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為（ ）。
A.0.54萬元 B.0.64萬元
C.0.66萬元 D.0.90萬元
34.某公園本月取得門票收入和游藝場經(jīng)營收入300000元，沒有分別核算。同時給某民間藝術(shù)團表演提供場地取得收入50000元，已知文化體育業(yè)適用稅率3%，服務(wù)業(yè)適用稅率5%，娛樂業(yè)適用稅率20%，則該公園本月應(yīng)納營業(yè)稅為（�。�。
A.11500元 B.17500元
C.62500元 D.70000元
35.某銅礦山3月份銷售人選精礦2000噸，選礦比為20%，該礦山銅礦屬于5等，按規(guī)定單位稅額為每號1.2元，則該礦山3月份應(yīng)納資源稅稅額為（ ）。
A.2400元 B.12000元
C.12480元 D.36000元
36.某獨立鐵礦山5月份開采鐵礦石10000噸，銷售8000噸，適用的單位稅額為每噸14元。該礦山當(dāng)月應(yīng)納資源稅額為（�。�。
A.67200元 B.840000元
C.112000元 D.140000元
37.某油田4月份銷售原油40000噸，銷售油田伴生天然氣20000立方米。該油田原油適用的單位稅額為每噸8元，天然氣適用的單位稅額為每千立方米4元，該油田4月份應(yīng)納資源稅為（�。�
A.240000元 B.320000元
C.320080元 D.480000元
38.某鹽場6月份以自產(chǎn)液體鹽25000噸和外購液體鹽5000噸（每噸已繳納資源稅5元），加工固體鹽6000噸對外銷售，取得銷售收入300萬元。已知固體鹽稅額為每噸30元，該鹽場6月份應(yīng)繳納資源稅為（�。�。
A.125000元 B.155000元
C.180000元 D.305000元
39.按照《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車輛不屬于車輛購置稅征收范圍的是（�。�。
A.掛車 B.電車
C.農(nóng)用運輸車 D.防汛部門專用車
40.根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，對于減免稅條件的消失車輛，確定其最低計稅價格的方法是（�。�。
A.同類型新車最低計稅價格×［1-（已使用年限÷規(guī)定使用年限）］×100%
B.同類型新車最低計稅價格×［1-（已使用年限÷規(guī)定使用年限）］×100%
C.同類型新車最低計稅價格×［1+（已使用年限÷實際使用年限）］×100%
D.同類型新車最低計稅價格×［1-（已使用年限÷實際使用年限）］×100%
二、多項選擇題（共30題，每題2分。每題的備選項吸2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）
41.下列選項中，屬于按稅法內(nèi)容分類的有（�。�。
A.稅收法律 B.稅收處罰法
C.稅收規(guī)章 D.稅務(wù)行政法
42.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述正確的有（�。�
A.稅收法律關(guān)系是稅法所確認和調(diào)整的，國家與納稅人之間在稅收分配過程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系
B.稅收法律關(guān)系主體的一方只能是國家
C.稅收法律關(guān)系體現(xiàn)了國家和納稅人的意志
D.稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)具有對等性
43.根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，下列選項中屬于我國現(xiàn)行主要的納稅申報方式的有（�。�。
A.數(shù)據(jù)電文 B.郵寄申報
C.上門申報 D.電話申報
44.稅務(wù)機關(guān)征收稅款的方式，按應(yīng)納稅額的計算方法分類有（�。�。
A.查賬征收 B.查定征收
C.查驗征收 D.定期定額征收
E.稅務(wù)機關(guān)強制征收
45.根據(jù)《稅收征》的規(guī)定，下列選項中屬于稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅收保全措施有（�。�
A.書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
C.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他資產(chǎn)
D.扣押、查封、拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款
46.根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，對納稅人的下列行為，稅務(wù)機關(guān)可以處2000元以下罰款的有（ ）。
A.未按規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記的（情節(jié)不嚴重）
B.虛假申報或不進行納稅申報的（情節(jié)不嚴重）
C.未按規(guī)定的限期辦理納稅申報的（情節(jié)不嚴重）
D.未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置的（情節(jié)比較嚴重）
47.企事業(yè)單位采取對所生產(chǎn)或者經(jīng)營的商品假報出口等欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以采取的措施有（ ）。
A.處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款
B.追繳騙稅稅款
C.在規(guī)定期限內(nèi)停止為其辦理出口退稅
D.追究刑事責(zé)任
48.納稅人對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定、稅收保全措施不服的，可以依法采取的措施有（ ）。
A.申請復(fù)議
B.向稅務(wù)機關(guān)申請暫緩執(zhí)行
C.向政府主管部門反映并請其出面調(diào)解
D.向人民法院起訴
49.稅務(wù)行政復(fù)議程序主要的環(huán)節(jié)有（�。�。
A.申請 B.受理與審理
C.決定 D.執(zhí)行
50.依據(jù)稅收征收管理制度的規(guī)定，按應(yīng)納稅額的繳庫渠道分類，稅款征收方式主要有（�。�
A.納稅人直接向國庫經(jīng)收處繳納
B.稅務(wù)機關(guān)強制征收
C.委托代征稅款
D.郵寄納稅
51.按照現(xiàn)行增值稅制度的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的有（�。�。
A.某高校后勤實體向其他高校和社會人員提供快餐的外銷收入，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可免征增值稅
B.利用廢舊物資加工生產(chǎn)的產(chǎn)品免征增值稅
C.校辦企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅貨物，凡用于本�？蒲蟹矫娴�，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)嚴格審核確認后，可免征增值稅
D.營利性醫(yī)療機構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑，一律減半征收增值稅
52.根據(jù)我國現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，納稅人提供下列勞務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有（�。�
A.汽車的修配 B.房屋的修理
C.房屋的裝潢 D.受托加工白酒
53.根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列混合銷售應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（�。�。
A.電信部門銷售移動電話并為客戶提供電信服務(wù)
B.鋁合金廠生產(chǎn)銷售鋁合金門窗并負責(zé)安裝
C.賓館提供餐飲服務(wù)同時銷售煙酒飲料
D.批發(fā)商銷售貨物并送貨上門
54.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列增值稅一般納稅人，可按6%征收率計算納稅的有（ ）。
A.縣以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力
B.供電部門供應(yīng)的電力
C.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料
D.用微生物制成的生物制品
55.依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷售，適用13%增值稅的稅率的有（�。�
A.糧店加工切面銷售
B.食品店加工方便面銷售
C.糧食加工廠加工玉米面銷售
D.食品廠加工速凍水餃銷售
56.按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列項目應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（ ）。
A.融資租賃業(yè)務(wù)
B.集郵商品的生產(chǎn)
C.郵政部門發(fā)行的報刊收入
D.商品期貨的交割環(huán)節(jié)
57.按照營業(yè)稅建筑業(yè)稅目征稅的項目有（ ）。
A.有線電視臺收取“初裝費”
B.交通運輸輔助業(yè)中的航道養(yǎng)護和疏�；顒�
C.專門從事土木建筑物的修繕和爆破活動
D.航空勘探、鉆井勘探和爆破勘探
E.銷售不動產(chǎn)中的其他土地附著物如樹木、花草等
58.依據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，委托外貿(mào)企業(yè)代理出口時，委托方申訴退稅必須提供的資料有（�。�。
A.代理出口貨物證明
B.出口收匯核銷單
C.代理出口協(xié)議副本
D.購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票
E.受托方代理出口的“出口貨物報關(guān)單”
59.下列情況屬于自制應(yīng)稅消費品的有（�。�。
A.由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品
B.由受托方提供以委托方名義購進原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品
C.受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費品
D.由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費品
60.下列企業(yè)出口應(yīng)稅消費品，可以辦理消費稅退稅的有（�。�。
A.有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)應(yīng)稅消費品
B.有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)從生產(chǎn)企業(yè)購進應(yīng)稅消費品直接出口
C.生產(chǎn)企業(yè)委托有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費品
D.有出口經(jīng)營權(quán)的工貿(mào)公司出口應(yīng)稅消費品
61.根據(jù)《消費稅暫行條例》及若干具體補充規(guī)定，下列貨物應(yīng)當(dāng)繳納消費稅的有（�。�
A.酒廠以福利形式發(fā)給職工的藥酒
B.汽車制造商贊助汽車拉力賽的越野車
C.化妝品廠無償發(fā)放一批小包裝的試用品
D.汽車輪胎廠生產(chǎn)的子午線輪胎
62.按《消費稅暫行條例》的規(guī)定，下列情形有應(yīng)稅消費品，以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅的有（�。�
A.用于抵債的應(yīng)稅消費品
B.用于饋贈的應(yīng)稅消費品
C.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費品
D.用于換取消費資料的應(yīng)稅消費品
E.對外投資人股的應(yīng)稅消費品
63.按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于營業(yè)稅征稅范圍的有（ ）。
A.票據(jù)貼現(xiàn)
B.銀行買入返售國債
C.銀行買賣金銀業(yè)務(wù)
D.投資者個人在二級市場上轉(zhuǎn)讓股票
E.郵政儲蓄
64.按現(xiàn)行營業(yè)稅政策的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的有（�。�。
A.轉(zhuǎn)讓經(jīng)濟合同
B.轉(zhuǎn)讓單位名稱
C.境外向境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)
D.以無形資產(chǎn)入股并按銷售額的一定比例提取轉(zhuǎn)讓費
65.按現(xiàn)行稅收政策的規(guī)定，對代購貨物行為征收營業(yè)稅必須同時具備的條件有（ ）。
A.受托方墊付資金
B.受托方不墊付資金
C.銷售方將發(fā)票開具給委托方，并由受托方將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給委托方
D.受托方按銷售方實際收取的銷售額和增值稅額與委托方結(jié)算貨款，并另收取手續(xù)費
66.按現(xiàn)行規(guī)定稅收政策的規(guī)定，下列普通住宅的銷售免征營業(yè)稅的有（�。�
A.個人自建自用的住房銷售
B.企業(yè)、行政事業(yè)單位按房改政策出售普通住宅
C.個人購買并居住超過1年的普通住宅銷售
D.個人購買并居住不足1年的普通住宅銷售
67.按現(xiàn)行稅收政策的規(guī)定，下列勞務(wù)行為及收入免征營業(yè)稅的有（�。�。
A.報社發(fā)行報刊的業(yè)務(wù)
B.殘疾人福利機構(gòu)提供的養(yǎng)育服務(wù)
C.外國企業(yè)從事國際航空運輸業(yè)務(wù)
D.殘疾人員本人提供的廣告設(shè)計和咨詢服務(wù)
68.按《資源稅暫行條例》規(guī)定，資源稅的納稅環(huán)節(jié)有（�。�。
A. 自產(chǎn)自用環(huán)節(jié) B.進口產(chǎn)品環(huán)節(jié)
C.開采銷售環(huán)節(jié) D.最終消費環(huán)節(jié)
69.根據(jù)《車輛購置稅暫行條件》的規(guī)定，下列人員中屬于車輛購置稅納稅義務(wù)人的有（�。�
A.應(yīng)稅車輛的饋贈人 B.應(yīng)稅車輛的購買者
C.免稅車輛的受贈者 D.應(yīng)稅車輛的進口使用者
70.根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車輛中可以減免車輛購置稅的有（ ）。
A.武警部隊購買的列入武器裝備訂貨計劃的車輛
B.長期來華定居專家進口1輛自用小汽車
C.在外留學(xué)人員購買1輛自用進口小汽車
D.農(nóng)用運輸車
三、計算題（共8題，每題2分。每題的備選項中，只有1個最符合題意）
�。ㄒ唬�
某酒廠為增值稅一般納稅人，2002年2月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
�。�1）銷售瓶裝糧食白酒35噸，含稅單價每噸22230元，全部款項存入銀行。
�。�2）銷售散裝糧食白酒3噸，含稅單價每噸4680元，收取包裝物押金2340元，全部款項存入銀行。
�。�3）銷售以外購薯類白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌的散裝酒6噸，含稅單價每噸2340元，其中外購薯類白酒3噸，含稅價共計4680元，取得增值稅專用發(fā)票，全部用于勾兌并銷售，貨款存入銀行。
（4）用自產(chǎn)瓶裝糧食白酒10噸，等價換取釀酒所用原材料222300元。
�。�5）該廠委托另一酒廠為其加工酒精6噸，由委托方提供糧食，發(fā)出材料成本51000元；支付加工費6000元、增值稅1020元，用銀行存款支付。收回的酒精全部用于連續(xù)生產(chǎn)套裝禮品白酒20噸，含稅單價每噸35100元，當(dāng)月全部銷售。
�。�6）用本廠生產(chǎn)的瓶裝糧食白酒春節(jié)前饋贈他人3噸，發(fā)給本廠職工7噸。
（糧食白酒適用消費稅稅率為25%和每斤0.5元，薯類白酒適用消費稅稅率為15%和每斤0.5元，酒精適用消費稅稅率為5%）
根據(jù)以上資料回答下列問題：
71.該酒廠上述第（2）筆業(yè)務(wù)應(yīng)納稅的消費稅為（�。�。
A.3500元 B.6000元
C.6500元 D.6585元
72.該酒廠上述第（3）筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的消費稅為（�。�。
A.7800元 B.1200元
C.3000元 D.4200元
73.該酒廠上述第（5）筆業(yè)務(wù)中，受托方代收代繳的消費稅為（�。�。
A.2946元 B.3000元
C.3054元 D.18000元
74.該酒廠本月份應(yīng)繳納的消費稅合計為（�。�
A.358950元 B.418950元
C.473950元 D.500550元
�。ǘ�
某摩托車廠為增值稅一般納稅人，2001年3月份的業(yè)務(wù)情況如下：
（1）銷售給特約經(jīng)銷商某型號摩托車50輛，出廠價（不含稅，下同）每輛15000元，另收取包裝費和售后服務(wù)費每輛1000元。該經(jīng)銷商當(dāng)月只付清了其中30輛的購車款及價外費用，其余20輛承諾為廠家代銷（尚未提供代銷清單）。廠家在收到上述貨款后為經(jīng)銷商開具了50輛摩托車的增值稅專用發(fā)票。
�。�2）銷售給某使用單位同型號摩托車10輛，每輛16800元，并請運輸單位向使用單位開具了6000元的運費發(fā)票轉(zhuǎn)交給了使用單位。
�。�3）將同型號摩托車5輛以出廠價銷售給本廠售后的服務(wù)部使用。
（4）將本廠售后服務(wù)部已使用2年的5輛摩托車每輛定價6000元，銷售給本廠職工。
�。�5）購進一批生產(chǎn)原材料，已支付貨款和運費，取得的增值稅專用發(fā)票小注明的稅款為150000元，但尚未到貨。
�。�6）購進一批零部件，已付款并驗收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為30000元。
�。�7）購買辦公用品等30000元，未取得增值稅專用發(fā)票（消費稅適用稅率為5%）。
根據(jù)以上資料回答下列問題：
75.當(dāng)月銷售稅額為（�。�。
A.124608元 B.124710元
C.176074.96元 D.179008元
76.當(dāng)月可抵扣的進項稅額為（ ）。
A.30000元 B.180000元
C.180420元 D.182220元
77.當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（�。�。
A.-55392元 B.-77160元
C.149008元 D.147773.07元
78.當(dāng)月應(yīng)納消費稅稅額為（ ）。
A.36150元 B.52150元
C.51786.75元 D.52400元
四、綜合分析題（共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）
（一）
某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售A型小轎車，出廠不含稅單價為每輛88889元。2002年3月份購銷情況如下：
�。�1）向當(dāng)?shù)仄囐Q(mào)易中心銷售80輛，汽車貿(mào)易中心當(dāng)月付清貨款后，廠家給予了8%的銷售折扣，開具紅字發(fā)票入賬；
�。�2）向外地特約經(jīng)銷點銷售50輛，并支付給運輸單位10000元，取得運輸單位開具給汽車制造廠的運費發(fā)票上注明運費8000元，裝卸費2000元；
�。�3）銷售本廠自用兩年的小轎車一輛，售價100000元，賬面原值150000元；
（4）逾期仍未收回的包裝物押金60000元，記入銷售收入；
�。�5）將本廠自產(chǎn)的一輛A型小轎車用于本廠后勤生活服務(wù)，該廠在辦理車輛上牌落籍前，出具該車的發(fā)票注明金額為83680元，并按此金額向主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，經(jīng)審核，國家稅務(wù)總局對該車同類型車輛核定的最低計稅價格為88800元，對此該廠未提出異議；
（6）購進小轎車零部件、原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注冊的價款為5800000元，稅款為986000元；
�。�7）從小規(guī)模納稅人處購進小轎車零件90000元，未取得增值稅專用發(fā)票；
�。�8）本廠直接組織收購廢舊小轎車，支付收購金額60000元。
（已知小轎車的消費稅稅率為5%，車輛購置稅稅率為10%）
根據(jù)以上資料回答下列問題：
79.該廠當(dāng)月增值稅銷項稅額為（ ）。
A.1897225元 B.1993921元
C.1988276元 D.1994276元
80.該廠當(dāng)月可抵扣的增值稅進項稅額為（ ）。
A.986560元 B.991960元
C.992560元 D.997960元
81.該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（�。�。
A.899265元 B.1001361元
C.1002316元 D.1007376元
82.上述第（5）筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅的計稅價格為（�。�
A.83680元 B.88800元
C.88889元 D.93333元
83.該廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅稅額為（�。�
A.582219元 B.582223元
C.584783元 D.584787元
84.該廠當(dāng)月應(yīng)納車輛購置稅稅額為（�。�。
A.8368元 B.8880元
C.8889元 D.9333元
�。ǘ�
某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2002年3月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
�。�1）購進A種煙絲一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為100000元，增值稅17000元，供貨方式墊運費1000元，款項已付，材料已驗收入庫。取得運費發(fā)票注明的運費600元，建設(shè)基金200元，保管費100元，裝卸費100元；A種煙絲本月有一半被生產(chǎn)甲、乙兩種卷煙所耗用。
�。�2）購進B種煙絲一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為40000元，增值稅6800元，款項已付，材料尚未入庫；
�。�3）購進機器設(shè)備一臺，以得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為300000元，增值稅51000元，款項已付，支付安裝費30000元，設(shè)備已投入使用；
（4）接受某公司投資轉(zhuǎn)入材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為100000元，增值稅17000元，材料已驗收入庫；
�。�5）上月購入的A種煙絲因火災(zāi)損失30000元，等待處理；
�。�6）銷售甲種卷煙6箱，價款150000元，增值稅款25500元；
�。�7）以自產(chǎn)乙種卷煙2箱10000元（成本價）贈送友好單位；
�。�8）從農(nóng)民手中收購一批煙葉，開具主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明金額200000元；
�。�9）將收購的煙葉100000元發(fā)往丙企業(yè)，委托丙企業(yè)加工煙絲，支付加工費5000元，增值稅850元；丙企業(yè)無同類煙絲的銷售價格；
（10）將委托加工收回的煙絲直接出售，取得價款180000元，增值稅30600元。［已知成本利潤率為10%，煙絲消費稅稅率為30%，卷煙消費稅定額稅率為每箱（50000支）150元，比例稅率為45%（甲種卷煙每標(biāo)準(zhǔn)條對調(diào)撥價格在50元以上）和30%（乙種卷煙每標(biāo)準(zhǔn)條對外調(diào)撥價格在50元以下）］
根據(jù)以上資料回答下列問題：
85.本月銷項稅額為（�。�。
A.58771.43元 B.58844.29元
C.58822.43元 D.59500元
86.本月允許計算抵扣進項稅額的項目是（�。�。
A.支付加工費的進項稅額
B.購進A種煙絲的進項稅額
C.購進B種煙絲的進項稅額
D.接受投資轉(zhuǎn)入材料的進項稅額
87.本月允許抵扣的進項稅額為（�。�。
A.48956元 B.48970元
C.49806元 D.49820元
88.本月應(yīng)納增值稅為（�。�。
A.9016.43元 B.8965.43元
C.20748元 D.21598元
89.關(guān)于委托加工煙絲收回繳納消費稅問題，下列說法中正確的是（�。�
A.丙企業(yè)代收代繳的消費稅應(yīng)為45000元
B.丙企業(yè)代收代繳的消費稅應(yīng)為54000元
C.委托加工收回?zé)熃z出售不應(yīng)再補繳消費稅
D.委托加工收回?zé)熃z出售應(yīng)補繳消費稅9000元
90.本月應(yīng)繳納消費稅合計為（�。�
A.103504.29元 B.103542.56元
C.103414.29元 D.118414.29元
