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考點(diǎn)和誤區(qū)（零星總結(jié)）…………（三）
滯納金雖不是行政處罰的種類，但在計算所得稅是規(guī)定不容許扣減的。
體會煙葉、煙絲、卷煙的稅務(wù)處理的差異
紅棗（農(nóng)產(chǎn)品）與面粉（非）的稅務(wù)含義不同，在非正常損失轉(zhuǎn)出時的計算手法上有不同（切記）
問你可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金時，不要把轉(zhuǎn)出的部分減掉了“任何單位和個人都不容許拆本使用發(fā)票。”這句話是不正確的?。。ê芾@人）
也就是說經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，是可以拆本使用發(fā)票的。
出口單據(jù)不齊全視同內(nèi)銷時要注意進(jìn)項(xiàng)稅中要將補(bǔ)稅那部分的稅率差的稅調(diào)增進(jìn)項(xiàng)稅。
內(nèi)資企業(yè)存在地區(qū)稅率差時，并且投資方稅率大于被投資方時才不稅，外企所得稅不用考慮這個東西。（因?yàn)橥馄笠话阍O(shè)在特別地區(qū)或者特別行業(yè)）
專用輪胎≠通用輪胎≠翻新輪胎≠子午線輪胎
退增值稅不用交企業(yè)所得稅
稅控裝置（含打印機(jī)）稅款可以抵扣
從小規(guī)模納稅人、農(nóng)場、個人、一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品全部可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。但要注意有非正常損失轉(zhuǎn)出時計算的微妙差異。
面粉的稅率是13%，方便面的稅率是17%
農(nóng)機(jī)修理的稅率是17%，賣農(nóng)機(jī)是13%
受托加工交銷項(xiàng)時不用考慮委托方的材料，消費(fèi)稅時要考慮到組價中，邪門
有進(jìn)口業(yè)務(wù)時，問你算應(yīng)交增值稅時，要考慮固定資產(chǎn)的不容許抵扣的海關(guān)代征增值稅的問題。
用成本利潤率算所得額時，乘（1+成本利潤率），再乘成本利潤率，讓人費(fèi)解還有一個除（1-成本利潤率-營業(yè)稅稅率）的。
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