2006年經(jīng)濟師《財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)》考試大綱（初級）

　　第一章　財政的概念與職能

　　考試目的

　　通過本章考試，檢驗應(yīng)試者對財政的產(chǎn)生、發(fā)展，財政的概念和財政的職能等理論知識的掌握、熟悉、了解程度，以提高應(yīng)試者的理論水平。

　　考試內(nèi)容

　　第一節(jié)　財政的產(chǎn)生與發(fā)展

　　掌握財政產(chǎn)生的背景、條件；奴隸制國家、封建制國家、資本主義國家財政的性質(zhì)、財政的特點；我國新民民主義時期財政的特點；建國初期財政的任務(wù)；財政思想的形成和發(fā)展進程。

　　熟悉財政的產(chǎn)生過程；奴隸制國家、封建制鹵家、資本主義國家財政的收支內(nèi)容；我國新民民主義義時期財政的建立；資產(chǎn)階級財政學(xué)說發(fā)展的主要時期。

　　了解建國初期財政的具體工作任務(wù)和成就；中國古代的財政思想。

　　第二節(jié)　財政的概念

　　掌握財政參與國內(nèi)生產(chǎn)總值分配的過程；財政的一般特征；財政概念的一般表達。

　　第三節(jié)　財政的職能

　　掌握資源配置職能的概念與必要性；資源配置職能的主要內(nèi)容；收入分配的目標，財政分配職能的主要內(nèi)容；經(jīng)濟穩(wěn)定的含義；財政經(jīng)濟穩(wěn)定職能的主要內(nèi)容。

　　熟悉財政實現(xiàn)資源配置職能的主要手段；實現(xiàn)收入分配職能的主要作法；財政利用預(yù)算調(diào)節(jié)和內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)的主要手段。

　　第二章　財政支出概述

　　考試考生掌握、熟悉、了解財政支出的基本問題的程度。包括財政支出的概念和組成，財政支出的各種分類，財政支出的原則。

　　考試內(nèi)容

　　第一節(jié)　財政支出的含義與組成

　　掌握財政支出的含義，財政支出的范圍，我國的財政年度，財政支出的組成內(nèi)容；熟悉財政支出與預(yù)算支出的關(guān)系，公共部門的類型。

　　第二節(jié)　財政支出的分類

　　掌握財政支出的分類標準、方法；熟悉財政支出的分類內(nèi)容、按照在社會再生產(chǎn)中的作用分類的理論依據(jù)；了解按照具體用途分類的具體內(nèi)容。

　　第三節(jié)　財政支出的原則

　　掌握財政支出的原則的確立；熟悉財政支出原則的具體內(nèi)容。

　　第三章　購買性支出

　　考試目的

　　考查考生對購買性支出的熟悉、掌握和了解的程度，對我國購買性支出的現(xiàn)狀的掌握和了解的情況。

　　考試內(nèi)容

　　第一節(jié)　行政管理與國防經(jīng)費支出

　　掌握行政管理與國防經(jīng)費支出的性質(zhì)、內(nèi)容，行政管理支出的特點、影響因素，控制行政管理支出的措施；熟悉行政管理支出的具體內(nèi)容，改革以來我國行政管理支出的情況和問題；了解行政管理支出近年來發(fā)展變化的情況，國防經(jīng)費的控制與管理。

　　第二節(jié)　文教科學(xué)衛(wèi)生支出

　　掌握文教科學(xué)衛(wèi)生支出的性質(zhì)、分類的標準，定員定額管理、現(xiàn)行預(yù)算管理的辦法，改革的意義；熟悉文教科學(xué)衛(wèi)生支出的內(nèi)容，1977年以前的預(yù)算管理辦法。

　　第三節(jié)　財政投資性支出

　　掌握政府投資的特點與范圍；財政投融資體制構(gòu)建的意義；財政投融資的基本特征、財政農(nóng)業(yè)投資的重點；熟悉政府投資與非政府投資的比較、財政支農(nóng)支出的主要內(nèi)容；了解改革以來政府投資支出的情況。

　　第四章　轉(zhuǎn)移性支出

　　考試目的

　　考查考生對社會保障支出、財政補貼支出有關(guān)內(nèi)容的掌握、熟悉的程度，了解社會保障支出和財政衩貼支出情況。

　　考試內(nèi)容

　　第一節(jié)　社會　保障支出

　　掌握社會保障支出的概念與內(nèi)容、社會保障資金來源與籌資模式、社會保障資金的管理、我國傳統(tǒng)體制下社會保障制度的特征與問題；熟悉中國社會保障制度的建立與發(fā)展、我國社會保障制度改革的措施；了解我國與其他國家社會保障資金的具體情況。

　　第二節(jié)　財政補貼支出

　　掌握財政補貼的性質(zhì)與內(nèi)容、財政補貼的分類、我國財政補貼的改革措施；熟悉財政補貼的發(fā)展狀況、我國財政補貼的實踐與改革；了解我國財政補貼的情況。

　　第五章　財政收入概述

　　考試目的

　　考查考生掌握、熟悉、了解財政收入基本問題的程度。包括財政收入的概念與分類、財政收入的規(guī)模與結(jié)構(gòu)、組織財政收入的原則。

　　考試內(nèi)容

　　第一節(jié)　財政收入的含義與分類

　　掌握財政收入的含義和財政收入的各種分類方法。

　　第二節(jié)　財政收入的規(guī)模與結(jié)構(gòu)

　　掌握影響財政收入規(guī)模的主要因素；

　　熟悉財政收入結(jié)構(gòu)的基本內(nèi)容。

　　第三節(jié)　組織財政收入的原則

　　掌握組織財政收入的原則。

　　第六章　稅收基礎(chǔ)知識

　　考試目的

　　考查學(xué)生對稅收基本知識的掌握、熟悉程度，主要包括稅收的概念、稅制盯素以及現(xiàn)行稅收管理制度等。

　　考試內(nèi)容

　　第一節(jié)　稅收概述

　　掌握稅收的概念、稅收的三個特征，熟悉稅收的職能。

　　第二節(jié)　稅制要素

　　掌握稅收的基本要素，包括納稅人、征稅對象和稅率；熟悉稅收的其他要素。了解稅收的分類。

　　第三節(jié)　稅制結(jié)構(gòu)

　　熟悉稅制結(jié)構(gòu)的概念，了解中國現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)的構(gòu)成。

　　第四節(jié)　稅法體系

　　熟悉稅法的概念，了解中國現(xiàn)行稅法體系，熟悉各級次稅收法律的效力。

　　第五節(jié)　稅收管理

　　了解中國現(xiàn)行的稅收管理體制，熟悉現(xiàn)行的稅收征收管理制度。

　　第七章　商品勞務(wù)稅制度

　　考試目的

　　檢查考生對商品勞務(wù)稅基本制度的理解和認識，以及是否了解、熟悉各稅種的有關(guān)規(guī)定，掌握現(xiàn)行商品勞務(wù)稅各稅種的基本要素及計算征收方法等。

　　考試內(nèi)容

　　第一節(jié)　增值稅制

　　掌握增值稅納稅人的規(guī)定；掌握增值稅的征稅范圍；掌握增值稅的稅率及使用；掌握增值稅的計稅依據(jù)；了解增值稅的納稅期限和征收特點；熟悉增值稅的減免優(yōu)惠政策；掌握增值稅稅額的計算方法。

　　第二節(jié)　消費稅制

　　掌握消費稅的納稅人；掌握消費稅的征稅范圍；了解消費稅的稅率；掌握消費稅的計稅依據(jù)；掌握消費稅的計算方法；熟悉消費稅的征收方法。

　　第三節(jié)　營業(yè)稅

　　營業(yè)稅制營業(yè)稅的納稅人；熟悉營業(yè)稅的征稅范圍；熟悉營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策；掌握營業(yè)稅的稅率；掌握營業(yè)稅計稅依據(jù)的一般規(guī)定和特殊規(guī)定；掌握營業(yè)稅稅額的計算；熟悉營業(yè)稅的征收方法。

　　第八章　所得稅制度

　　考試目的

　　檢驗考生對所得稅稅的基本要素、基本規(guī)定和稅額的計算的熟悉、掌握程度。

　　考試內(nèi)容

　　第一節(jié)　企業(yè)所得稅制

　　熟悉企業(yè)所得稅的納稅人、稅率的基本規(guī)定；掌握該稅種計稅依據(jù)的規(guī)定和稅前扣除項目及標準；熟悉所得稅額的計算；了解企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠和稅款征收方法。

　　第二節(jié)　外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅制

　　熟悉外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅關(guān)于納稅人、稅率、計稅依據(jù)的基本規(guī)定；掌握所得稅稅列支的項目及標準；掌握該稅種關(guān)于稅收優(yōu)惠的基本規(guī)定和稅額計算。

　　第三節(jié)　個人所得稅制

　　熟悉該稅種關(guān)于納稅人征稅對象、稅率的規(guī)定；掌握該稅種關(guān)于費用扣除的規(guī)定和稅額計算；掌握個人所得稅稅收優(yōu)惠的規(guī)定，了解個人所稅的征收管理。

　　第九章　其他稅收制度

　　考試目的

　　檢驗考生對其他稅各稅種的理解和認識；檢驗考生對其他稅各稅種構(gòu)成要素的熟悉和掌握程度。

　　考試內(nèi)容

　　第一節(jié)　房產(chǎn)稅

　　熟悉房產(chǎn)稅的納稅人征稅范圍；掌握房產(chǎn)稅的稅率；掌握房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)和稅收減免；掌握房產(chǎn)稅的計算和稅款征收方法。

　　第二節(jié)　契稅

　　熟悉契稅的納稅人和稅率；掌握契稅的征稅范圍；掌握契稅的計稅依據(jù)和稅收減免；掌握契稅的計算；了解契稅的征收辦法。

　　第三節(jié)　車船使用稅

　　熟悉車船使用稅的納稅人和稅率；掌握車船使用稅的征稅范圍和稅收減免；熟悉車船使用稅的計算和稅款征收方法。

　　第四節(jié)　城鎮(zhèn)土地使用稅

　　熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人和稅率；掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍；掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收減免；了解城鎮(zhèn)土地使用的計算方法和征收辦法。

　　第五節(jié)　車輛購置稅

　　熟悉車輛購置稅的納稅人；掌握車輛購置稅的征稅范圍；掌握資源稅的計稅的依據(jù)；掌握車輛購置稅的計稅依據(jù)；掌握車輛購置稅的計算方法；了解車輛購置稅的稅收減免；了解車輛購置稅的稅款征收方法。

　　第六節(jié)　資源稅

　　熟悉資源稅的納稅人和扣繳義務(wù)人；掌握資源稅的征稅范圍；掌握資源稅的計稅依據(jù)；掌握資源稅的稅額計算；了解資源稅的稅收減免；了解資源稅的征收辦法。

　　第七節(jié)　城市維護建設(shè)稅

　　掌握城市維護建設(shè)稅的納稅人和稅率；掌握城市維護建設(shè)稅的征稅范圍和稅額計算；了解城市維護建設(shè)稅的減免；了解城市維護建設(shè)稅的征收辦法。

　　第八節(jié)　印花稅

　　熟悉印花稅的納稅人；掌握印花稅的征收范圍和計稅依據(jù)；掌握印花稅的稅額計算；了解印花稅的稅收減免和稅款征收辦法。

　　第十章　國債

　　考試目的

　　考查考生對國債概念、分類、規(guī)模等國債理論和國債良行、國債的利率、國債的償還、國債市場、我國國債狀況、國家外債管理等制度和管理問題的掌握、熟悉、了解的程度。

　　考試內(nèi)容

　　第一節(jié)　國債的概念與分類

　　掌握國債訴概念、國家信用的形式、國債主導(dǎo)公債訴關(guān)系、國債的特征、國債訴功能、國債的分類、國債訴結(jié)構(gòu)；熟悉國債特征的具體內(nèi)容、國債文工團能的具體內(nèi)容、各種具體的分類、我國國債的結(jié)構(gòu)狀況。

　　第二節(jié)　國債訴規(guī)模

　　掌握國債規(guī)模的含義、國債訴負擔、國債限度的制約因素、國債規(guī)模的指標體系；熟悉國債規(guī)模衡量指標的具體內(nèi)容；了解我國國債規(guī)模的情況。

　　第三節(jié)　國債訴發(fā)行

　　掌握國債訴發(fā)行機關(guān)、推銷機構(gòu)、國債訴發(fā)行價格、發(fā)行方式，國債利率的含義、制定國債利率需考慮的因素；熟悉國債良行方式的適用條件和具體內(nèi)容、國債利率的計算方法。

　　第四節(jié)　國債訴償還

　　掌握國債的償還方式及具體方法、付息方式、資金來源；熟悉國債償還方法的具體適用環(huán)境、各種付息方式的比較、償債資金來源的比較。

　　第五節(jié)　國債市場

　　掌握國債市場的種類、國債市場的功能；了解我國國債市場的情況。

　　第六節(jié)　我國國債狀況

　　掌握我國建國以來國債訴時間、名稱；了解我國國債訴具體情況。

　　第十一章　政府預(yù)算管理

　　考試目的

　　考查考生掌握、熟悉、了解政府預(yù)算的編制、執(zhí)行、決算的管理問題。

　　考試內(nèi)容

　　第一節(jié)　政府預(yù)算管理的程度

　　掌握政府預(yù)算管理的含義；熟悉政府預(yù)算管理的程度。

　　第二節(jié)　政府預(yù)算編制的管理

　　掌握政府預(yù)算收支測算的基本方法，部門預(yù)算和總預(yù)算的內(nèi)容及編制；熟悉政府預(yù)算的審查批準程度；了解政府預(yù)算編制的程度。

　　第三節(jié)　政府預(yù)算執(zhí)行的管理

　　掌握政府預(yù)算收支執(zhí)行的內(nèi)容，收支執(zhí)行中平衡的內(nèi)容，熟悉政府預(yù)算執(zhí)行改革的內(nèi)容：政府采購制度及國庫集中收付制度；了解政府預(yù)算執(zhí)行的組織體系。

　　第四節(jié)　政府決算的管理

　　掌握政府決算的準備工作；熟悉政府決算的編制內(nèi)容；了解政府決算審查批準。

　　第十二章　行政事業(yè)單位財務(wù)管理

　　考試目的

　　考查考生對行政事業(yè)單位財務(wù)管理的基本知識、基本理論和基本技能的掌握、熟悉和了解的狀況。其中以行政事業(yè)單位財務(wù)管理體制、單位預(yù)算管理、收支管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)分原等為重點。

　　考試內(nèi)容

　　第一節(jié)　行政事業(yè)單位財務(wù)管理概述

　　掌握行政事業(yè)單位財務(wù)管理的含義，行政事業(yè)單位財務(wù)管理的原則和任務(wù)。熟悉行政事業(yè)單位財務(wù)管理的內(nèi)容和方法。了解行政單位和事業(yè)單位和含義。

　　第二節(jié)　行政事業(yè)單位財務(wù)管理體制

　　掌握一級預(yù)算單位、二級預(yù)算單位、三級預(yù)算單位的意義。熟悉行政事業(yè)單位財務(wù)管理體制睥概念和行政事業(yè)單位預(yù)算管理辦法。

　　第三節(jié)　單位預(yù)算管理

　　掌握單位預(yù)算的概念、內(nèi)容和單位預(yù)算的編制原則。熟悉單位預(yù)算的編制方法和單位預(yù)算的審批程度。了解單位預(yù)算管理的意義和單位預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整。

　　第四節(jié)　收入管理

　　掌握行政事業(yè)收入的概念和內(nèi)容。熟悉行政單位收入管理和事業(yè)單位收入管理的方法和管理要求。了解行政單位收入與事業(yè)單位收入的區(qū)別和聯(lián)系。

　　第五節(jié)　支出管理

　　掌握行政單位支出和事業(yè)單位支出的概念和內(nèi)容。熟悉行政單位支出管理和事業(yè)單位支出管理的方法和管理要求。了解行政單位支出的區(qū)別和聯(lián)系。

　　第六節(jié)　資產(chǎn)管理

　　掌握各項資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等的概念、特點和基本內(nèi)容。熟悉應(yīng)收及預(yù)付款項的種類，存貨種類，固定資產(chǎn)分類和無形資產(chǎn)取得途徑及方式；熟悉各項資產(chǎn)的管理方法和管理要求。了解行政單位資產(chǎn)與事業(yè)單位資產(chǎn)的不同特點，固定資產(chǎn)的報廢與轉(zhuǎn)讓，固定資產(chǎn)的清查盤點和事業(yè)單位固定資產(chǎn)折舊問題。

　　第七節(jié)　負債管理

　　掌握行政單位負債放事業(yè)負債的概念和內(nèi)容。熟悉行政事業(yè)單位各項負債訴管理方法和管理要求，應(yīng)繳財政專戶款即預(yù)算外資金的主要內(nèi)容。了解行政單位負債主導(dǎo)事業(yè)單位負債訴區(qū)別與聯(lián)系。

　　第八節(jié)　資資產(chǎn)管理

　　掌握行政事業(yè)單位各項凈資產(chǎn)的概念和內(nèi)容。熟悉行政單位資產(chǎn)和事業(yè)單位凈資產(chǎn)的管理方法和管理要求。了解行政單位凈資產(chǎn)和事業(yè)單位資產(chǎn)的區(qū)別與聯(lián)系。

　　第九節(jié)　財務(wù)報表分析

　　掌握有關(guān)財務(wù)比率的計算及其意義。熟悉財務(wù)報表分析的內(nèi)容和分析方法。了解財務(wù)報表分類。

　　第十三章　財政政策與宏觀調(diào)控

　　考試目的

　　考查考生對宏觀調(diào)控和財政政策基本理論的掌握程度，熟悉財政政策與貨幣政策的配合運用。

　　考試內(nèi)容

　　第一節(jié)　宏觀調(diào)控

　　掌握宏觀調(diào)控的含義和宏觀調(diào)控及手段；了解宏觀調(diào)控的必要性。

　　第二節(jié)　財政政策

　　掌握財政政策的含義及功能，掌握政策目標、政策主體、政策工具和政策的傳導(dǎo)機制；熟悉財政政策的類型。

　　第三節(jié)　財政政策與貨幣政策的配合

　　熟悉貨幣政策的基本知識；了解財政政策與貨幣政策配合的必要性；掌握財政政策與貨幣政策的配合運用及其效果。