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會(huì)計(jì)職稱考試《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》復(fù)習(xí):外匯管理法律制度

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2012/02/28 09:06:46  字體:

2012年會(huì)計(jì)職稱考試《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》——第八章 相關(guān)法律制度

  知識(shí)點(diǎn)、外匯管理法律制度

  一、外匯和外匯管理法律制度概述

  (一)外匯

  外匯,是指以外幣表示的可以用作國(guó)際清償?shù)闹Ц妒侄魏唾Y產(chǎn),包括:(1)外幣現(xiàn)鈔,包括紙幣、鑄幣;(2)外幣支付憑證或者支付工具,包括票據(jù)、銀行存款憑證、銀行卡等;(3)外幣有價(jià)證券,包括債券、股票等;(4)特別提款權(quán);(5)其他外匯資產(chǎn)。

  (二)外匯管理法律制度概述

  各國(guó)為了保持國(guó)際收支平衡,促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展,需要建立其外匯管理法律制度。外匯管理法律制度又稱外匯管制法律制度,是規(guī)范外匯管理行為的法律制度的總稱。外匯管理,是一個(gè)國(guó)家或地區(qū)對(duì)外匯的買賣、借貸、轉(zhuǎn)讓、收支、國(guó)際清償、外匯匯率和外匯市場(chǎng)的控制和規(guī)范的行為。

  我國(guó)自新中國(guó)建國(guó)以來就實(shí)行外匯管制,經(jīng)過60年的發(fā)展、改革和完善,形成了一套比較完備的外匯管理法律制度體系。1996年1月29日,國(guó)務(wù)院制定發(fā)布了《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》,并于1997年1月14日進(jìn)行過修正。現(xiàn)行的《外匯管理?xiàng)l例》是國(guó)務(wù)院于2008年8月1日通過的。該條例連同大量的規(guī)章和操作性規(guī)定,構(gòu)成了我國(guó)外匯管理制度的主要淵源。

  現(xiàn)行的《外匯管理?xiàng)l例》與1997年修正的《外匯管理?xiàng)l例》相比,主要修訂了下列內(nèi)容:

  (1)對(duì)外匯資金流入流出實(shí)施均衡管理。要求經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支應(yīng)當(dāng)具有真實(shí)、合法的交易基礎(chǔ),取消外匯收入強(qiáng)制調(diào)回境內(nèi)的要求,允許外匯收入按照規(guī)定的條件、期限等調(diào)回境內(nèi)或者存放境外;規(guī)范資本項(xiàng)目外匯收入結(jié)匯管理,要求資本項(xiàng)目外匯及結(jié)匯資金應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的用途使用,增加對(duì)外匯資金非法流入、非法結(jié)匯、違反結(jié)匯資金流向管理等違法行為的處罰規(guī)定;明確外匯管理機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)資金流入流出進(jìn)行監(jiān)督檢查即具體管理的職權(quán)和程序。

  (2)完善人民幣匯率形成機(jī)制及金融機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)管理。規(guī)定人民幣匯率實(shí)行以市場(chǎng)供求為基礎(chǔ)的、有管理的浮動(dòng)匯率制度;經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)和符合規(guī)定條件的其他機(jī)構(gòu),按照國(guó)務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定在銀行間外匯市場(chǎng)進(jìn)行外匯交易;調(diào)整外匯頭寸管理方式,對(duì)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)實(shí)行綜合頭寸管理。

  (3)強(qiáng)化對(duì)跨境資金流動(dòng)的監(jiān)測(cè),建立國(guó)際收支應(yīng)急保障制度。健全國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)制度,完善外匯收支信息收集,加強(qiáng)對(duì)跨境資金流動(dòng)的統(tǒng)計(jì)、分析與監(jiān)測(cè);根據(jù)世界貿(mào)易組織規(guī)則,規(guī)定國(guó)際收支出現(xiàn)或者可能出現(xiàn)嚴(yán)重失衡,以及國(guó)民經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)或者可能出現(xiàn)嚴(yán)重危機(jī)時(shí),國(guó)家可以對(duì)國(guó)際收支采取必要的保障、控制等措施。

  (4)健全外匯監(jiān)管手段和措施。為保障外匯管理機(jī)關(guān)依法、有效地履行職責(zé),增加規(guī)定了外匯管理機(jī)關(guān)的監(jiān)管手段和措施,同時(shí)規(guī)定了外匯管理機(jī)關(guān)進(jìn)行監(jiān)督檢查的程序。

  二、我國(guó)外匯管理制度的基本框架

  (一)外后管理體制

  我國(guó)外匯管理的機(jī)關(guān)是國(guó)家外匯管理局及其分局、支局。

  外匯管理的對(duì)象是境內(nèi)機(jī)構(gòu)、境內(nèi)個(gè)人的外匯收支或者外匯經(jīng)營(yíng)活動(dòng),以及境外機(jī)構(gòu)、境外個(gè)人在境內(nèi)的外匯收支或者外匯經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。境內(nèi)機(jī)構(gòu),是指中華人民共和國(guó)境內(nèi)的國(guó)家機(jī)關(guān)、企業(yè)、使用單位、社會(huì)團(tuán)體、部隊(duì)等,外國(guó)駐華外交領(lǐng)事機(jī)構(gòu)和國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)除外。境內(nèi)個(gè)人,是指中國(guó)公民和在中華人民共和國(guó)境內(nèi)連續(xù)居住滿1年的外國(guó)人,外國(guó)駐華外交人員和國(guó)際組織駐華代表除外。

  (二)經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理制度

  1.經(jīng)常項(xiàng)目的概念

  經(jīng)常項(xiàng)目,是指國(guó)際收支中涉及貨物、服務(wù)、收益及經(jīng)常轉(zhuǎn)移的交易項(xiàng)目等。經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支包括貿(mào)易收支、勞務(wù)收支和單方面轉(zhuǎn)移等。

  貿(mào)易收支,是一國(guó)出口商品所得收入和進(jìn)口商品的外匯支出的總稱。勞務(wù)收支,是指對(duì)外提供勞務(wù)或接收勞務(wù)而引起的貨幣收支。單方面轉(zhuǎn)移,是指一國(guó)對(duì)外單一方面的、無對(duì)等的、無償?shù)闹Ц?,分為私人單方面轉(zhuǎn)移和政府單方面轉(zhuǎn)移兩類。

  2.經(jīng)常性國(guó)際支付和轉(zhuǎn)移不予限制

  我國(guó)對(duì)經(jīng)常性國(guó)際支付和轉(zhuǎn)移不予限制,即經(jīng)常項(xiàng)目可兌換。

  經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入,可以(并非必須)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定保留或者賣給經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。但經(jīng)常項(xiàng)目外匯支出,應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院外匯管理部門關(guān)于付匯與購匯的管理規(guī)定,憑有效單證以自有外匯支付或者向經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)購匯支付。

  3.外匯收支真實(shí)合法性審查制度

  為了對(duì)外匯資金流入流出實(shí)施均衡管理,《外匯管理?xiàng)l例》要求經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支應(yīng)當(dāng)具有真實(shí)、合法的交易基礎(chǔ)。經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定,對(duì)交易單證的真實(shí)性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查。外匯管理機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督檢查。

  (三)資本項(xiàng)目外匯管理制度

  1.資本項(xiàng)目的概念

  資本項(xiàng)目,是指國(guó)際收支中引起對(duì)外資產(chǎn)和負(fù)債水平發(fā)生變化的交易項(xiàng)目,包括資本轉(zhuǎn)移、直接投資、證券投資、衍生產(chǎn)品及貸款等。

  2.跨境投資登記、許可制度

  (1)境外機(jī)構(gòu)、境外個(gè)人在境內(nèi)直接投資,經(jīng)有關(guān)主管部門批準(zhǔn)后,應(yīng)當(dāng)?shù)酵鈪R管理機(jī)關(guān)辦理登記。境外機(jī)構(gòu)、境外個(gè)人在境內(nèi)從事有價(jià)證券或者衍生產(chǎn)品發(fā)行、交易,應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家關(guān)于市場(chǎng)準(zhǔn)入的規(guī)定,并按照國(guó)務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定辦理登記。

  (2)境內(nèi)機(jī)構(gòu)、境內(nèi)個(gè)人向境外直接投資或者從事境外有價(jià)證券、衍生產(chǎn)品發(fā)行、交易,應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定辦理登記。國(guó)家規(guī)定需要事先經(jīng)有關(guān)主管部門批準(zhǔn)或者備案的,應(yīng)當(dāng)在外匯登記前辦理批準(zhǔn)或者備案手續(xù)。

  3.外債規(guī)模管理制度

  國(guó)家對(duì)外債實(shí)行規(guī)模管理。借用外債應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理,并到外匯管理機(jī)關(guān)辦理外債登記。國(guó)務(wù)院外匯管理部門負(fù)責(zé)全國(guó)的外債統(tǒng)計(jì)與監(jiān)測(cè),并定期公布外債情況。

  4.對(duì)外擔(dān)保許可制度

  提供對(duì)外擔(dān)保,應(yīng)當(dāng)向外匯管理機(jī)關(guān)提出申請(qǐng),由外匯管理機(jī)關(guān)根據(jù)申請(qǐng)人的資產(chǎn)負(fù)債等情況作出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)的決定;國(guó)家規(guī)定其經(jīng)營(yíng)范圍需經(jīng)有關(guān)主管部門批準(zhǔn)的,應(yīng)當(dāng)在向外匯管理機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)前辦理批準(zhǔn)手續(xù)。申請(qǐng)人簽訂對(duì)外擔(dān)保合同后,應(yīng)當(dāng)?shù)酵鈪R管理機(jī)關(guān)辦理對(duì)外擔(dān)保登記。但是,經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)為使用外國(guó)政府或者國(guó)際金融組織貸款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸提供對(duì)外擔(dān)保的,不適用上述規(guī)定。

  5.向境外提供商業(yè)貸款登記制度

  銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)可以直接向境外提供商業(yè)貸款。其他境內(nèi)機(jī)構(gòu)向境外提供商業(yè)貸款,應(yīng)當(dāng)向外匯管理機(jī)關(guān)提出申請(qǐng),外匯管理機(jī)關(guān)根據(jù)申請(qǐng)人的資產(chǎn)負(fù)債等情況作出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)的決定;國(guó)家規(guī)定其經(jīng)營(yíng)范圍需經(jīng)有關(guān)主管部門批準(zhǔn)的,應(yīng)當(dāng)在向外匯管理機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)前辦理批準(zhǔn)手續(xù)。

  向境外提供商業(yè)貸款,應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定辦理登記。

  6.資本項(xiàng)目外匯收支結(jié)售匯制度

  資本項(xiàng)目外匯收入保留或者賣給經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu),應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn),但國(guó)家規(guī)定無需批準(zhǔn)的除外。

  資本項(xiàng)目外匯支出,應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院外匯管理部門關(guān)于付匯與購匯的管理規(guī)定,憑有效單證以自有外匯支付或者向經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)購匯支付。國(guó)家規(guī)定應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的,應(yīng)當(dāng)在外匯支付前辦理批準(zhǔn)手續(xù)。

  依法終止的外商投資企業(yè),按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行清算、納稅后,屬于外方投資者所有的人民幣,可以向經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)購匯匯出。

  資本項(xiàng)目外匯及結(jié)匯資金,應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)主管部門及外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的用途使用。外匯管理機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)資本項(xiàng)目外匯及結(jié)匯資金使用和賬戶變動(dòng)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

  (四)金融機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)管理制度

  1.金融機(jī)構(gòu)外匯經(jīng)營(yíng)許可制度

  金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)或者終止經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn);經(jīng)營(yíng)或者終止經(jīng)營(yíng)其他外匯業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)按照職責(zé)分工經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)或者金融業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。

  2.外匯綜合頭寸管理制度

  外匯管理機(jī)關(guān)對(duì)金融機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)實(shí)行綜合頭寸管理,具體辦法由國(guó)務(wù)院外匯管理部門制定。

  3.金融機(jī)構(gòu)外匯利潤(rùn)結(jié)匯許可制度

  金融機(jī)構(gòu)的資本金、利潤(rùn)以及因本外幣資產(chǎn)不匹配需要進(jìn)行人民幣與外幣間轉(zhuǎn)換的,應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

  (五)人民幣匯率和外匯市場(chǎng)管理

  1.匯率管理制度

  人民幣匯率實(shí)行以市場(chǎng)供求為基礎(chǔ)的、有管理的浮動(dòng)匯率制度。

  2.外匯市場(chǎng)管理制度

  經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)和符合國(guó)務(wù)院外匯管理部門規(guī)定條件的其他機(jī)構(gòu),可以按照國(guó)務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定在銀行間外匯市場(chǎng)進(jìn)行外匯交易。

  外匯市場(chǎng)交易應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正和誠(chéng)實(shí)信用的原則。

  外匯市場(chǎng)交易的幣種和形式由國(guó)務(wù)院外匯管理部門制定。

  國(guó)務(wù)院外匯管理部門依法監(jiān)督管理全國(guó)的外匯市場(chǎng)。

  國(guó)務(wù)院外匯管理部門可以根據(jù)外匯市場(chǎng)的變化和貨幣政策的要求,依法對(duì)外匯市場(chǎng)進(jìn)行調(diào)節(jié)。

  (六)外匯監(jiān)督檢查制度

  1.外匯監(jiān)督檢查權(quán)限

  外匯管理機(jī)關(guān)依法履行職責(zé),有權(quán)采取下列措施:(1)對(duì)經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查;(2)進(jìn)入涉嫌外匯違法行為發(fā)生場(chǎng)所調(diào)查取證;(3)詢問有外匯收支或者外匯經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的機(jī)構(gòu)和個(gè)人,要求其對(duì)與被調(diào)查外匯違法事件直接有關(guān)的事項(xiàng)作出說明;(4)查閱、復(fù)制與被調(diào)查外匯違法事件直接有關(guān)的交易單證等資料;(5)查閱、復(fù)制被調(diào)查外匯違法事件的當(dāng)事人和直接有關(guān)的單位、個(gè)人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及相關(guān)文件,對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿或者毀損的文件和資料,可以予以封存;(6)經(jīng)國(guó)務(wù)院外匯管理部門或者省級(jí)外匯管理機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),查詢被調(diào)查外匯違法事件的當(dāng)事人和直接有關(guān)的單位、個(gè)人的賬戶,但個(gè)人儲(chǔ)蓄存款賬戶除外;(7)對(duì)有證據(jù)表明已經(jīng)或者可能轉(zhuǎn)移、隱匿違法資金等涉案財(cái)產(chǎn)或者隱匿、偽造、毀損重要證據(jù)的,可以申請(qǐng)人民法院凍結(jié)或者查封。有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)配合外匯管理機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查,如實(shí)說明有關(guān)情況并提供有關(guān)文件、資料,不得拒絕、阻礙和隱瞞。

  2.外匯監(jiān)督檢查程序

  外匯管理機(jī)關(guān)依法進(jìn)行監(jiān)督檢查或者調(diào)查,監(jiān)督檢查或者調(diào)查的人員不得少于2人,并應(yīng)當(dāng)出示證件。監(jiān)督檢查、調(diào)查的人員少于2人或者未出示證件的,被監(jiān)督檢查、調(diào)查的單位和個(gè)人有權(quán)拒絕。

  3.外匯信息報(bào)告制度

  (1)財(cái)會(huì)報(bào)告與統(tǒng)計(jì)報(bào)表制度。有外匯經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的境內(nèi)機(jī)構(gòu),應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料。

  (2)違法行為報(bào)告制度。經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)客戶有或涉嫌外匯違法行為的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)向外匯管理機(jī)關(guān)報(bào)告。

  (3)信息共享制度。國(guó)務(wù)院外匯管理部門為履行外匯管理職責(zé),可以從國(guó)務(wù)院有關(guān)部門、機(jī)構(gòu)獲取所必需的信息,國(guó)務(wù)院有關(guān)部門、機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提供。

  國(guó)務(wù)院外匯管理部門應(yīng)當(dāng)向國(guó)務(wù)院有關(guān)部門、機(jī)構(gòu)通報(bào)外匯管理工作情況。

  (4)外匯違法行為舉報(bào)制度。任何單位和個(gè)人都有權(quán)舉報(bào)外匯違法行為。

  外匯管理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為舉報(bào)人保密,并按照規(guī)定對(duì)舉報(bào)人或者協(xié)助查處外匯違法行為有功的單位和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)。

  三、違反《外匯管理?xiàng)l例》的法律責(zé)任

  (一)逃匯、套匯的法律責(zé)任

  違反規(guī)定將境內(nèi)外匯轉(zhuǎn)移境外,或者以欺騙手段將境內(nèi)資本轉(zhuǎn)移境外等逃匯行為的,由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令限期調(diào)回外匯,處逃匯金額30%以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處逃匯金額30%以上等值以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。

  違反規(guī)定以外匯收付應(yīng)當(dāng)以人民幣收付的款項(xiàng),或者以虛假、無效的交易單證等向經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)騙購?fù)鈪R等非法套匯行為的,由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令對(duì)非法套匯資金予以回兌,處非法套匯金額30%以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處非法套匯金額30%以上等值以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。

  (二)擾亂外匯出入境管理秩序的法律責(zé)任

  1.非法匯匯、結(jié)匯、攜匯的法律責(zé)任

  違反規(guī)定將外匯匯入境內(nèi)的,由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正,處違法金額30%以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處違法金額30%以上等值以下的罰款。

  非法結(jié)匯的,由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令對(duì)非法結(jié)匯資金予以回兌,處違法金額30%以下的罰款。

  違反規(guī)定攜帶外匯出入境的,由外匯管理機(jī)關(guān)給予警告,可以處違法金額20%以下的罰款。法律、行政法規(guī)規(guī)定由海關(guān)予以處罰的,從其規(guī)定。

  2.違反外債管理的法律責(zé)任

  有擅自對(duì)外借款、在境外發(fā)行債券或者提供對(duì)外擔(dān)保等違反外債管理行為的,由外匯管理機(jī)關(guān)給予警告,處違法金額30%以下的罰款。

  3.違反流入資本用途的法律責(zé)任

  違反規(guī)定,擅自改變外匯或者結(jié)匯資金用途的,由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正,沒收違法所得,處違法金額30%以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處違法金額30%以上等值以下的罰款。

  有違反規(guī)定以外幣在境內(nèi)計(jì)價(jià)結(jié)算或者劃轉(zhuǎn)外匯等非法使用外匯行為的,由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正,給予警告,可以處違法金額30%以下的罰款。

  (三)破壞外匯市場(chǎng)秩序的法律責(zé)任

  1.非金融機(jī)構(gòu)違法經(jīng)營(yíng)外匯的法律責(zé)任

  私自買賣外匯、變相買賣外匯,倒買倒賣外匯或者非法介紹買賣外匯數(shù)額較大的,由外匯管理機(jī)關(guān)給予警告,沒收違法所得,處違法金額30%以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處違法金額30%以上等值以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。

  未經(jīng)批準(zhǔn)擅自經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的,由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正,有違法所得的,沒收違法所得,違法所得50萬元以上的,并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款;沒有違法所得或者違法所得不足50萬元的,處50萬元以上200萬元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,由有關(guān)主管部門責(zé)令停業(yè)整頓或者吊銷業(yè)務(wù)許可證;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。

  未經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)以外的其他外匯業(yè)務(wù)的,由外匯管理機(jī)關(guān)或者金融業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依照前款規(guī)定予以處罰。

  2.金融機(jī)構(gòu)違法經(jīng)營(yíng)外匯的法律責(zé)任

  (1)金融機(jī)構(gòu)有下列情形之一的,由外匯管理機(jī)構(gòu)熱責(zé)令限期改正,沒收違法所得,并處20萬元以上100萬元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重或者逾期不改正的,由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令停止經(jīng)營(yíng)相關(guān)業(yè)務(wù):①辦理經(jīng)常項(xiàng)目資金收付,未對(duì)交易單證的真實(shí)性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查的;②違反規(guī)定辦理資本項(xiàng)目資金收付的;③違反規(guī)定辦理結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的;④違反外匯業(yè)務(wù)綜合頭寸管理的;⑤違反外匯市場(chǎng)交易管理的。

  (2)有下列情形之一的,由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正,給予警告,對(duì)機(jī)構(gòu)可以處30萬元以下的罰款,對(duì)個(gè)人可以處5萬元以下的罰款:①未按照規(guī)定進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)的;②未按照規(guī)定報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料的;③未按照規(guī)定提交有效單證或者提交的單證不真實(shí)的;④違反外匯賬戶管理規(guī)定的;⑤違反外匯登記管理規(guī)定的;⑥拒絕、阻礙外匯管理機(jī)關(guān)依法進(jìn)行監(jiān)督檢查或者調(diào)查的。

  (3)境內(nèi)機(jī)構(gòu)違反外匯管理規(guī)定的,除依照本條例給予處罰外,對(duì)直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員,應(yīng)當(dāng)給予處分;對(duì)金融機(jī)構(gòu)負(fù)有直接責(zé)任的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員給予警告,處5萬元以上50萬元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。

  (四)外匯管理機(jī)關(guān)工作人員違法的法律責(zé)任

  外匯管理機(jī)關(guān)工作人員徇私舞弊、濫用職權(quán)、玩忽職守,構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任;尚不構(gòu)成犯罪的,依法給予處分。

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