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會(huì)計(jì)職稱考試《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》備考指導(dǎo)：可轉(zhuǎn)換債券的發(fā)行條件

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯： 2012/03/14 11:05:48　字體：大 小

2012會(huì)計(jì)職稱考試《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》
第三章 籌資管理

　　備考指導(dǎo)十五、可轉(zhuǎn)換債券的發(fā)行條件

一般可轉(zhuǎn)債　　　略　
分離交易可轉(zhuǎn)債　　　除符合公開發(fā)行證券的一般條件外，還應(yīng)當(dāng)符合的規(guī)定包括：
　?。?）公司最近一期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元；
　?。?）最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息；
　?。?）最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額平均不少于公司債券1年的利息；
　　（4）本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過最近一期末凈資產(chǎn)額的40%，預(yù)計(jì)所附認(rèn)股權(quán)全部行權(quán)后募集的資金總量不超過擬發(fā)行公司債券金額等。
　　【提示】分離交易可轉(zhuǎn)債募集說明書應(yīng)當(dāng)約定，上市公司改變公告的募集資金用途的，賦予債券持有人一次回售的權(quán)利。 　
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