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2013年會(huì)計(jì)職稱考試《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》第五章強(qiáng)化知識(shí)點(diǎn)匯總

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯： 2013/02/26 11:08:58　字體：大 小
　　編者按：為了方便2013年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考生的進(jìn)一步鞏固學(xué)習(xí)，特將《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》“第五章營(yíng)運(yùn)資金管理”知識(shí)點(diǎn)匯總?cè)缦?，希望可以?duì)大家的復(fù)習(xí)有所幫助，預(yù)祝考生朋友們夢(mèng)想成真！

 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》第五章
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　　【本章小結(jié)】

　　1、營(yíng)運(yùn)資金管理概述【營(yíng)運(yùn)資金含義、管理原則4和管理戰(zhàn)略（投資戰(zhàn)略2＋籌資戰(zhàn)略3）】

　　營(yíng)運(yùn)資金＝流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債

　　營(yíng)運(yùn)資金的管理原則：保證合理的資金需求、提高資金使用效率、節(jié)約資金使用成本、保持足夠的短期償債能力

　　流動(dòng)資產(chǎn)的投資戰(zhàn)略：緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資戰(zhàn)略、寬松的流動(dòng)資產(chǎn)投資戰(zhàn)略

　　流動(dòng)資產(chǎn)的融資戰(zhàn)略：期限匹配融資戰(zhàn)略、保守融資戰(zhàn)略、激進(jìn)融資戰(zhàn)略

　　2、現(xiàn)金的管理【現(xiàn)金持有動(dòng)機(jī)3＋1、存貨模型（成本3＋1）、隨機(jī)模型（L、Z、R、H）】

　　現(xiàn)金持有動(dòng)機(jī)：交易性需求、預(yù)防性需求、投機(jī)性需求

　　成本模型：機(jī)會(huì)成本、管理成本、短缺成本

　　隨機(jī)模型：確定最低控制線：短缺現(xiàn)金的風(fēng)險(xiǎn)程度、公司借款能力、公司日常周轉(zhuǎn)所需資金、銀行要求的補(bǔ)償性余額

　　3、應(yīng)收賬款管理【信用決策步驟：3步，第二步中機(jī)會(huì)成本和現(xiàn)金折扣成本是關(guān)鍵】

　　4、存貨的管理【存貨成本3、經(jīng)濟(jì)批量基本模型、訂貨點(diǎn)、保險(xiǎn)儲(chǔ)備、ABC法】

　　存貨成本包括取得成本、儲(chǔ)存成本和缺貨成本

　　EOQ=（2KD/Kc）1/2

　　保險(xiǎn)儲(chǔ)備下的再訂貨點(diǎn)=預(yù)計(jì)交貨期內(nèi)的需求+保險(xiǎn)儲(chǔ)備

　　5、流動(dòng)負(fù)債的管理【信用條件及成本4、放棄現(xiàn)金折扣成本】

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