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2012注稅《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn)：營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)和審核
營(yíng)業(yè)稅命題方式一般：（1）與增值稅、所得稅構(gòu)成綜合題；（2）特定行業(yè)的營(yíng)業(yè)稅出簡(jiǎn)答題；（3）特殊行業(yè)的特殊計(jì)稅依據(jù)的規(guī)定出單選、多選題；（4）營(yíng)業(yè)稅和增值稅的征稅范圍出選擇題。
一、營(yíng)業(yè)稅的基本規(guī)定
?。ㄒ唬┱鞫惙秶?
1.注意與增值稅征稅范圍的關(guān)系
2.注意"境內(nèi)的含義"
3.視同發(fā)生應(yīng)稅行為
4.股權(quán)投資與轉(zhuǎn)讓
5.資產(chǎn)重組
?。ǘ┒惸俊⒍惵?
二、營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法
重點(diǎn)：銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、服務(wù)業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、建筑安裝業(yè)、貨運(yùn)業(yè)納稅審核的基本方法。
1.應(yīng)納稅額＝營(yíng)業(yè)額×稅率
2.購(gòu)置稅控收款機(jī)抵稅問題
?。ㄒ唬┙煌ㄟ\(yùn)輸業(yè)
1.一般情況下：全額計(jì)稅
2.差額計(jì)稅的規(guī)定
3.注意免稅規(guī)定
?。ǘ┙ㄖ惭b業(yè)（教材190頁、教材197~198頁）
1.計(jì)稅依據(jù)
2.審核時(shí)的注意事項(xiàng)
?。ㄈ┙鹑诒ｋU(xiǎn)業(yè)
（四）服務(wù)業(yè)
?。ㄎ澹╀N售不動(dòng)產(chǎn)
1.計(jì)稅依據(jù)的規(guī)定
2.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
3.銷售作為固定資產(chǎn)管理的不動(dòng)產(chǎn)的賬務(wù)處理
?。┺D(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)
1.計(jì)稅依據(jù)
2.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
3.賬務(wù)處理
?。ㄆ撸┘鏍I(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)繳納營(yíng)業(yè)稅的賬務(wù)處理
三、代理填制營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表的方法
?。ㄒ唬I(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表
?。ǘ┙鹑诒ｋU(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表
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