老師視頻：《稅法（二）》提高技巧和做題思路指導(dǎo)

　　2013年注冊(cè)稅務(wù)師考試備考已經(jīng)進(jìn)入最緊張的階段，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)?；A(chǔ)學(xué)習(xí)班、強(qiáng)化提高班、習(xí)題精講班的課程已全部開(kāi)通，廣大學(xué)員此時(shí)正處于查缺補(bǔ)漏、攻克重難點(diǎn)、考前模擬等學(xué)習(xí)階段，因此正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特別邀請(qǐng)授課老師為廣大學(xué)員講解2013年注稅考試重難點(diǎn)，結(jié)合上一年度的考試分析本年度的考試情況，并且指導(dǎo)該階段的學(xué)習(xí)方法和提高技巧等。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特別邀請(qǐng)網(wǎng)校老師楊軍老師5月5日舉行了2013注稅沖刺階段提高技巧和做題思路指導(dǎo)《稅法（二）》科目交流會(huì)。以下是免費(fèi)直播交流實(shí)錄。

 

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本期話題：2013注稅沖刺階段提高技巧和做題思路指導(dǎo)

本期嘉賓：楊　軍　實(shí)戰(zhàn)派財(cái)稅輔導(dǎo)專家，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師。多家大中型企業(yè)高級(jí)財(cái)稅顧問(wèn)，國(guó)內(nèi)大型事務(wù)所審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理和稅收籌劃項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，具有豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。被譽(yù)為“中國(guó)最具激情的實(shí)力派授課專家”。教學(xué)思路清晰，系統(tǒng)講解與復(fù)習(xí)串講相結(jié)合。擅長(zhǎng)總結(jié)歸納，化繁為簡(jiǎn)，化難為易，教學(xué)方法獨(dú)特，富有激情，擅以理論結(jié)合實(shí)際、把難懂易混的考點(diǎn)講透徹。

直播交流文字實(shí)錄：

第一部分：現(xiàn)階段階段學(xué)習(xí)方法（如何進(jìn)行查缺補(bǔ)漏、提高做題技巧）

一、注意總結(jié)梳理：

1.盡可能的把一些類似考點(diǎn)或易考考點(diǎn)轉(zhuǎn)化成自己的語(yǔ)言，變成一個(gè)快速解題的識(shí)別能力

2.要做文字的總結(jié)

3.要做簡(jiǎn)化公式的總結(jié)

二、明確解題思路，把握各種題型的關(guān)鍵點(diǎn)，提高解題速度和準(zhǔn)確率：

大家要注意，文件寫(xiě)的順序也就是我們教材的列示順序并不一定是我們的解題順序（例如：個(gè)人所得稅的全年一次獎(jiǎng)金），注意找題目的第一著眼點(diǎn)。

大家要明確解題思路，把握各種題型的關(guān)鍵點(diǎn)，做到這樣就能提高答題速度?？荚嚨臅r(shí)候一定要把考卷答完，后邊的題目并不一定比前邊的難，再一個(gè)要相信第一答題感覺(jué)。另外一個(gè)就是提高準(zhǔn)確率，我舉幾個(gè)稅種，比如說(shuō)企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、土地增值稅。我把這三大稅種的解題思路跟大家做一個(gè)交流，你們看看是不是按照我說(shuō)的這么做。按我說(shuō)的這么做，我覺(jué)得層次更清晰一些，這樣速度和準(zhǔn)確率就提高了。比如說(shuō)考生有做企業(yè)所得稅的，每做一問(wèn)就到題干里找已知條件，這樣翻來(lái)翻去就翻暈了。這樣的題目大小問(wèn)一共二十四問(wèn)，所以做這種題目有兩種思路，一種是在時(shí)間不夠的情況下，如何挑軟柿子捏，另一種是在時(shí)間夠的時(shí)候怎樣按部就班的做。企業(yè)所得稅這里，在時(shí)間夠的情況下，盡量做到讀題出答案。這里大家一定要條理清楚，這樣思路清晰了的話，答題速度和準(zhǔn)確率肯定會(huì)提高。同時(shí)企業(yè)所得稅里注意稅與稅的結(jié)合點(diǎn)一定要找好。

另外一個(gè)再說(shuō)一下個(gè)人所得稅，解這種題的思路就是多個(gè)單選題的羅列，最好讀題出答案。還有就是合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，它與企業(yè)所得稅有太多一樣的地方，所以我們就要把握它與企業(yè)所得稅不一樣的地方。要知道企業(yè)所得稅與個(gè)人所得稅是如何結(jié)合的。

土地增值稅比較容易出問(wèn)題的點(diǎn)有兩個(gè)，一是增值范圍，再一個(gè)就是在土地增值稅的處理時(shí)首先要區(qū)分是新房還是舊房，之后再做處理。

三、查缺補(bǔ)漏

1.要注意新調(diào)整易忽略問(wèn)題。

比如說(shuō)清算所得稅的處理、跨省市等分支機(jī)構(gòu)的處理等問(wèn)題。

2.熟悉教材提高答題感覺(jué)。

在看教材的時(shí)候要有前后的呼應(yīng)。

第二部分：學(xué)員的問(wèn)題

1.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入是否可以作為計(jì)提業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)的計(jì)提基數(shù)？計(jì)提業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)的計(jì)提基數(shù)具體包括哪些收入？

答：首先要明確哪些可以作為提業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)的計(jì)提基數(shù)（三計(jì)兩不計(jì)）。三計(jì)是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、視同銷售收入，兩不計(jì)是投資收益和營(yíng)業(yè)外收入不計(jì)。

2.非金融企業(yè)之間發(fā)生的借款利息是否可以在所得稅前扣除？

答：這個(gè)是一個(gè)基礎(chǔ)性的內(nèi)容。企業(yè)對(duì)銀行的借款是可以在計(jì)算企業(yè)所得稅計(jì)稅扣除的，那么企業(yè)向非金融機(jī)構(gòu)的借款那你要看看他們是不是有關(guān)聯(lián)性。

3.企業(yè)年金 如何征收個(gè)人所得稅？

答：這個(gè)在教材上有，但是好多同學(xué)記不住。所以建議大家把企業(yè)年金和公用車交通補(bǔ)貼一塊兒記。

4.企業(yè)所得稅中規(guī)定所得來(lái)源地的判定標(biāo)準(zhǔn)具體意義。

5.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同是否要繳納印花稅？

6.企業(yè)對(duì)外投資房產(chǎn)都涉及哪些稅？

第三部分：互動(dòng)交流，回答學(xué)員問(wèn)題。

1.小稅種怎么做復(fù)習(xí)？

答：大家要注意，小稅種是有自己的特點(diǎn)的。小稅種除了可以結(jié)合到企業(yè)所得稅這些問(wèn)題中考核以外，剩下的是單選和多選，所以你得把握住它的重要的幾種考核點(diǎn)在哪兒。

2.那些偏題、怪題新增加的內(nèi)容怎么復(fù)習(xí)？

3.《稅一》、《稅二》報(bào)了課程，課程都聽(tīng)了，習(xí)題做了少量，《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》怎么復(fù)習(xí)？

答：不建議放棄《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》，建議三稅一起學(xué)，因?yàn)樗鼈兪怯新?lián)系的。

4.印花稅的計(jì)算，有些題不明確指出有什么合同？

答：印花稅在各別年份考的比較多的是印花稅的計(jì)算題，給你八筆業(yè)務(wù)，讓你計(jì)算，這種題沒(méi)有什么難度，相當(dāng)于多個(gè)單選題的羅列。還有一種題型就是結(jié)合企業(yè)所得稅考。

5.如果三稅都報(bào)了，是不是要放棄？

答：還有五十多天呢，天數(shù)挺多的，大家還是要好好的復(fù)習(xí)，還是有希望的。

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