2013年高級會計師考試輔導：集團資金管理

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2013/07/03 16:44:59　字體：大小

　　一、企業(yè)集團資金集中管理

　　（一）資金集中管理的功能

　　資金集中管理的功能主要表現(xiàn)在兩方面：一是規(guī)范集團資金使用，增強總部對成員企業(yè)的財務控制力；二是提高集團資源配置優(yōu)勢。

　　（二）集團資金集中管理模式

　　資金集中管理有多種模式，主要包括總部財務統(tǒng)收統(tǒng)支模式、總部財務備用金撥付模式、總部結(jié)算中心或內(nèi)部銀行模式、財務公司模式等，其中財務公司是集團資金集中管理的主要管理模式。各種模式有其各自的特點和適用范圍。

　　二、企業(yè)集團財務公司

　　（一）財務公司運作模式

　　財務公司運作主要包括“收支一體化”、“收支兩條線”兩種動作模式。各模式有不同的運作流程和優(yōu)缺點。

　　（二）財務公司的風險管理

　　財務公司的風險來自于戰(zhàn)略風險、信用風險、市場風險、操作風險等方面。作為承擔企業(yè)集團交鋒優(yōu)化配置的財務公司，需要建立全面風險管理體系，主要包括組織機構(gòu)體系、內(nèi)部控制制度等，以防范集團整體財務風險。

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