支持堅(jiān)持原則的CPA 譴責(zé)做假的上市公司 政府不應(yīng)進(jìn)行行政干預(yù)

　　據(jù)報(bào)導(dǎo)，在證券市場(chǎng)即將進(jìn)入２００２年中報(bào)披露之時(shí)，深滬兩市卻還各有一家上市公司沒(méi)有按照規(guī)定披露其２００１年年度業(yè)績(jī)報(bào)告，那就是深市的內(nèi)蒙宏峰和滬市的縱橫國(guó)際。為什么會(huì)發(fā)生這種奇怪的現(xiàn)象？據(jù)了解，主要是由于上市公司董事會(huì)與承擔(dān)審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所有嚴(yán)重分歧。不管是內(nèi)蒙宏峰還是縱橫國(guó)際，都曾經(jīng)有過(guò)炒掉會(huì)計(jì)師事務(wù)所的現(xiàn)象發(fā)生。內(nèi)蒙宏峰不僅炒了第一家，甚至還準(zhǔn)備炒掉第二家；而縱橫國(guó)際更換的下家會(huì)計(jì)師事務(wù)所，據(jù)說(shuō)政府有關(guān)部門(mén)進(jìn)行了干預(yù)，從深圳地區(qū)的事務(wù)所，改換為本地的事務(wù)所，本地的事務(wù)所當(dāng)然“得聽(tīng)本地政府有關(guān)部門(mén)的話”。這是兩個(gè)十分典型的“不讓注冊(cè)會(huì)計(jì)師說(shuō)真話”案例，希望能引起有關(guān)部門(mén)和廣大業(yè)內(nèi)外人士的關(guān)注。

　　在內(nèi)蒙宏峰和縱橫國(guó)際年報(bào)難產(chǎn)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所在其中扮演了堅(jiān)持原則的十分重要角色，正是因?yàn)樽��?cè)會(huì)計(jì)師勇敢地說(shuō)“不”之后，引起了監(jiān)管層對(duì)兩家公司高度重視，并派出人員對(duì)兩家公司的違規(guī)行為進(jìn)行核查，我們相信在不久就能得到監(jiān)管層核查的結(jié)果。

　　兩家公司董事會(huì)隨意炒會(huì)計(jì)師事務(wù)所魷魚(yú)的事實(shí)，代表了以往一部分上市公司“老總”們的看法：“我給你錢(qián)，就要聽(tīng)我的話，不聽(tīng)話就炒魷魚(yú)”，其“公告”更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的理由都是因?yàn)椤皶?huì)計(jì)師事務(wù)所與董事會(huì)存有異議，并且經(jīng)過(guò)溝通依然難以達(dá)成一致意見(jiàn)”。按照《證券法》的規(guī)定，上市公司選擇會(huì)計(jì)師事務(wù)所必須召開(kāi)股東大會(huì)決定，然而這兩家上市公司都是由董事會(huì)作出更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的決定。會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為上市公司聘請(qǐng)的獨(dú)立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，不僅代表董事會(huì)的利益，更要對(duì)上市公司全體股東負(fù)責(zé)，特別是要對(duì)中、小股東負(fù)責(zé)。聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)，是上市公司財(cái)務(wù)信息公開(kāi)、公平、公正在法律上的象征，而不是由董事會(huì)少數(shù)幾個(gè)人能決定的。

　　兩家公司炒掉會(huì)計(jì)師事務(wù)所的時(shí)間都是選擇在４月３０日以后，都是由于會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具了否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。由于體制的弊端，目前會(huì)計(jì)師事務(wù)所在證券市場(chǎng)上處于上市公司的從屬地位。會(huì)計(jì)師事務(wù)所為了生存，有時(shí)就不得不屈從于上市公司董事會(huì)。但內(nèi)蒙宏峰和縱橫國(guó)際的會(huì)計(jì)師事務(wù)所明知與公司董事會(huì)鬧翻依然堅(jiān)持己見(jiàn)的行為表明，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的獨(dú)立性已經(jīng)有所加強(qiáng)，這對(duì)于整個(gè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展無(wú)疑是大為有利的，我們應(yīng)當(dāng)給予支持！

　　炒掉堅(jiān)持原則的事務(wù)所以后，上市公司要做的最緊急的兩件事是：一，找一家“聽(tīng)話”的會(huì)計(jì)師事務(wù)所；二，找一批能“埋單”的“重組伙伴”。而要“辦好”這兩件事，離不開(kāi)政府有關(guān)部門(mén)的“支持”，據(jù)說(shuō)這兩地政府的有關(guān)部門(mén)也確實(shí)對(duì)此進(jìn)行了“協(xié)調(diào)”。這又很可能產(chǎn)生“政府部門(mén)的行政干預(yù)”！

　　我們贊成對(duì)凡是炒會(huì)計(jì)師事務(wù)所的上市公司進(jìn)行核查，如果確有作假行為，一定予以嚴(yán)懲不貸，而且首先要處罰參與作出更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的董事會(huì)成員！我們贊成行業(yè)監(jiān)管部門(mén)對(duì)“接下家”的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)管，如果真是“收人錢(qián)財(cái)，替人消災(zāi)”，本應(yīng)出具“否定意見(jiàn)”的審計(jì)報(bào)告變成“無(wú)保留意見(jiàn)”的審計(jì)報(bào)告，那就應(yīng)當(dāng)嚴(yán)懲不貸，開(kāi)除出局！我們期待政府有關(guān)部門(mén)不要為了本地區(qū)的“政績(jī)”干預(yù)上市公司和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的專業(yè)工作。

　　誠(chéng)信的口號(hào)喊一萬(wàn)遍，不如實(shí)實(shí)在在地一次行動(dòng)！我們支持堅(jiān)持原則的CPA，譴責(zé)做假的上市公司，希望政府有關(guān)部門(mén)不再進(jìn)行行政干預(yù)！