“白領走私”日益嚴重 關稅流失黑洞亟待嚴堵

　　我國加入世貿后，由于海關審價方式的調整，一種以價格瞞騙為主要手段的“白領走私”日益突出，成為沿海走私新動向。據廣州海關的統(tǒng)計，2002年共查獲該類案件28宗，涉案金額3．6億元，占查獲走私案件總涉案金額的80％。

　　去年3月,廣州海關成功破獲珠江化工集團價格瞞騙走私案，成為加入WTO后我國海關反價格瞞騙的第一大案。據查，珠江化工通過在香港開設的中聯公司從新西蘭進口奶粉，中聯公司則按集團公司的要求制作低于實際成交價格30%的虛假發(fā)票作進口報關使用，總案值3200多萬元，涉嫌偷逃稅440多萬元。

　　“白領走私”以前就有，但加入WTO后更加凸顯出來，2002年廣州海關查獲的該類案件比上年增長了155％，案值增長34倍。

　　走私手法“洗單”、“洗貨”　　

　　所謂“洗單”，即不法分子通常是利用特殊商業(yè)關系與境外中轉商勾結，在貨物轉口進境時，隱瞞了實際成交的單證，以中轉商的名義開具虛假單證，偽造貨物的品名、規(guī)格、數量、功能等指標使之與瞞報的價格保持一致。所謂“洗貨”，即走私分子更改進口貨物標簽上的內容，甚至拭去或撕毀標簽，以混淆海關視線，將海關重點監(jiān)控的商品洗成非海關重點監(jiān)控的商品，再通過“洗單”，使“單貨相符”，達到低報價格走私進口的目的。

　　廣州海關調查局局長林建平介紹，“白領走私”在偷逃國家稅收的同時，還往往利用貨款進出的差額部分實現一些境內外資金的非法流動。按外匯管理規(guī)定，進口商需依據向海關申報的報關價格結算外匯，而不法分子往往通過地下錢莊、國內抵債、貨幣走私、關聯貿易等手法，將瞞報的貨款非法對外付匯，形成逃匯、洗錢和虛開增值稅發(fā)票等多種違法犯罪鏈。

　　“白領走私”手法變化多樣，情況不斷變化：一是IT產品、空調、生產和醫(yī)療設備成為價格瞞騙走私的“熱門”商品。這類產品價值較高，價格構成比較復雜，價格彈性也特別大，海關的價格數據庫難以窮盡所有新產品的價格，給海關查處帶來很大困難。二是瞞報知識產權費用的情況嚴重。三是層層委托以逃避相關法律責任。四是國內獨家代理的商品瞞報價格頻繁發(fā)生。由于是獨家代理，使得該類商品的進口價格不具備市場可比性，對于海關掌握正常價格不利。

　　堵住源頭粵港海關密切合作　　

　　廣州海關調查局副局長陳針認為，“白領走私”犯罪的關鍵是“洗單”，通過“洗單”，高價值的商品可“洗”成低價值商品，數量大的商品可“洗”成數量小的商品，稅率高的商品可“洗”成稅率低的商品，貿易管制的商品可“洗”成非貿易管制的商品，從而導致國家稅款流失，貿易失控。

　　“洗單”行為嚴重影響海關稅收。2002年廣州海關立案調查的走私案件765宗，案值4．3億元，其中28宗存在“洗單”問題，案件宗數雖僅占全部案件的4％，而案值卻高達3．6億元，占當年全部走私案值的84％。

　　另外，不法分子為逃避國家貿易管制，往往通過“洗單”將管制商品偽報成非管制商品，危害國家貿易管制政策。同時，由于不法分子通過“洗單”偽報品名、規(guī)格、數量、價格、原產地等統(tǒng)計項目，造成海關統(tǒng)計與實際進口商品不符，也必然影響國家對外貿易宏觀決策和調控。

　　在整個“洗單”走私過程中，香港中轉商是其中關鍵的環(huán)節(jié)。由于香港與內地特別是廣東珠三角等地有著密切的親緣、血緣、地緣關系，雙方的貿易往來十分頻繁，加上在香港注冊成立公司的資金要求低，手續(xù)簡便，這就給了走私分子可乘之機。他們往往根據“洗單”的需要隨時在香港注冊成立一個子公司，并在實施“洗單”走私后撤消，由于目前跨境取證仍有較大難度，使海關緝私難度大大增加。

　　海關總署廣州價格信息辦公室副主任譚武認為，打擊“洗單”走私違法犯罪活動，需要內地海關與香港海關建立起貿易數據對比或共享機制，這樣既可以從宏觀上把握兩地貿易中的總量對比，判斷某種商品的走私風險，又可以從微觀上取得某票貨物在香港出境的情況，作為判斷該票貨物走私的依據。

　　三道防線預警、驗估、核查　　

　　近來，廣州海關調整打私重點，積極完善海關估價體系，建立起一套以價格信息平臺為基礎，以商品和企業(yè)為價格風險管理重心，由價格預警、審價驗估、后續(xù)核查構成的三道防線，收到明顯成效。在廣州海關報關的部分進口商品申報價格逐步回升，稅收增幅有了明顯提高。

　　第一道防線設立在貨物正式申報通關之前，通過收集價格資料、開展價格風險監(jiān)控分析，及時準確地對企業(yè)和商品設置風險參數。

　　目前海關價格信息平臺已形成，利用全國海關的價格信息聯網、開通國際知名的信息網站、與香港海關建立價格信息交流制度、與國內大型的誠信企業(yè)建立同盟關系、與國內物價部門以及行業(yè)協會建立信息交流機制等五大來源組成的多維信息空間，將國內售價與報關價格存在巨大差距的商品列為重點監(jiān)控商品,為審單、驗估、查驗環(huán)節(jié)及時發(fā)現和捕捉價格瞞騙提供準確的“導航”和信息支持。

　　第二道防線設置在通關和物流環(huán)節(jié)，包括對企業(yè)申報價格的審單、接單審核、價格磋商、驗估等。為實現既有效監(jiān)管，又快速通關，廣州海關對管理規(guī)范、信譽良好、守法自律的重點、大型企業(yè)實施電子預審核、電子預歸類、電子查驗的“三E”機制，以便利其通關，同時也保住重要的稅源大戶。

　　第三道防線設立在貨物通關后的價格后續(xù)核查，除定期對重點企業(yè)、大宗商品進行常規(guī)核查外，還針對前兩道防線中發(fā)現的有疑點的企業(yè)、商品進行機動核查。

　　廣州海關還聯合廣東省內的七大關區(qū)建立了“海關價格聯盟”，以廣州價格信息辦為信息交匯點，及時將各關加強價格管理的重點商品、管理尺度及動向等情況進行交流、共享，協調統(tǒng)一管理措施，防止“稅往低處流”。