20年保險僅數(shù)月就退保 團險成企業(yè)避稅新通道

　　沈先生是杭州某銀行支行的財務部主任，這家支行的主營業(yè)務是個人住房按揭貸款。隨著杭州房價的節(jié)節(jié)攀升，該支行的住房按揭貸款余額也不斷上升。全行員工一百多人，未計提存款風險準備金前的利潤已有7000多萬元，人均創(chuàng)利達70多萬元。

　　為了獎勵銀行員工的工作業(yè)績，今年春節(jié)前，沈先生和支行行長來到保險公司，希望購買一些投資性保險作為年終福利發(fā)給員工。

　　沈先生準備花30萬元，給三四十位中層干部和客戶經(jīng)理各買一份養(yǎng)老型保險。沈先生告訴《第一財經(jīng)日報》，如果發(fā)年終獎，這筆資金已經(jīng)超過的企業(yè)福利范圍，就可能要繳納企業(yè)所得稅和個人所得稅。

　　購買團體保險給這家支行和受益員工都帶來了意外收獲。30萬元，可以買30份保費10000元的養(yǎng)老保險。如果不計提任何費用而計算成支行的利潤，這筆資金可能要上繳9.9萬元（30萬×33％）的企業(yè)所得稅；如果以工資形式，以累進制的計算方法，30份保險要繳43680元（30份×1456 元/份）的個人所得稅。簡單的稅務籌劃，讓沈先生節(jié)省了14萬元左右的稅費支出。

　　程偉民（化名）經(jīng)理就是和沈先生接洽的保險公司團險經(jīng)理。今年1月，程偉民做成了4單企業(yè)團險大業(yè)務，其中不乏浙江知名的IT、快速消費品企業(yè)。

　　“都是保費300萬到1500萬元的大單子，團險客戶經(jīng)理一年一二十萬元的業(yè)務獎金全靠年底這塊大蛋糕。這些企業(yè)希望通過團險的長期合約，把更多的年終獎勵下發(fā)并留住核心管理層的員工�！彼�說。

　　團險業(yè)務歷來是中資保險公司保費收入豐厚的險種之一。為了鼓勵團險的發(fā)展，2003年底，浙江省政府《關于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的通知》及《浙江省勞動和社會保障廳、浙江省財政廳關于建立企業(yè)補充醫(yī)療保險的意見》規(guī)定為全體雇員繳納補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險時，分別在不超過本企業(yè)工資總額5％和4％的范圍內(nèi)，可據(jù)實在稅前扣除，而上述工資總額的計算應與基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險計算基數(shù)一致。

　　政府希望通過政策開閘，使團險成為企業(yè)員工的福利保障計劃。然而，團險并沒有主管部門、企業(yè)員工想象中這么“美好”。少數(shù)企業(yè)正將保險公司的團險業(yè)務變成一個避稅的渠道。

　　程偉民表示，過了農(nóng)歷新年，投了20年保險的三家企業(yè)就立刻退保了，企業(yè)的保費最后去了哪里，他們并不清楚，可能轉(zhuǎn)移到受益員工的個人賬戶上了吧。他們所要做的就是將扣除手續(xù)費后的保費以現(xiàn)金形式交給企業(yè)財務主管。

　　浙江省保險業(yè)協(xié)會所作的2005年浙江省壽險業(yè)務統(tǒng)計表分類統(tǒng)計中，今年1~5月，浙江省各壽險公司團險投資類保險新增保費收入為人民幣18.9383億元。其中，中國人壽浙江分公司的業(yè)務增長最大，養(yǎng)老團險新增保費11.2405億元，同比增長73.42％。

　　與團體保險新增保費同樣令人驚奇的是，該類保險的退保量不斷攀高，達到7.1746億元。泰康人壽浙江分公司的退保猛增了448.85％，其他知名保險公司的團險退保也有一兩倍的增幅。

　　退保數(shù)額猛增四倍，少數(shù)公司退保金額甚至和新增保費持平。杭州一家知名保險公司的團險經(jīng)理表示，保費大進大出，屬于百分之百的異動，可能存在一些企業(yè)在利用保險公司走賬，逃避財務監(jiān)管。

　　企業(yè)的資金，通過企業(yè)管理者建立一個團險公共賬戶，然后迅速退保，一種是轉(zhuǎn)移到了受益員工的個人賬戶，另一種則成了部分管理者的財富，這是團險避稅的基本環(huán)節(jié)。通過團險，這部分保險“躲”過了企業(yè)所得稅（稅率33%）、個人所得稅（稅率5％至45％）的雙重征稅。

　　成本因素也決定了企業(yè)年金險成為“避稅”工具。程偉民說：“同是一單生意，操作起來做的事情是一樣的，手續(xù)費管理費同樣要扣除。因為團體險是企業(yè)和保險公司談下來的，個人退保的損失肯定要多，而團體險還可以返還本來給銀行的手續(xù)費。一單團體年金險勝過幾十單個人保單，企業(yè)、員工、保險公司三方都得利。”根據(jù)保險公司的條款規(guī)定，退保是企業(yè)的自由，就像存錢取錢一樣，保險公司是無法控制企業(yè)退保行為的。不過，無論企業(yè)投保還是企業(yè)退保，保險公司在其中都有甜頭可嘗：投保增加了自己的業(yè)務量，拓展公司的業(yè)務規(guī)模，幾個月的保費存款還可以獲取短期投資的穩(wěn)定收益；企業(yè)退保，保險公司可以名正言順地收取一定的退保手續(xù)費與管理費用，費率在3％~5％不等。程偉民說：“利益驅(qū)動很多團險客戶經(jīng)理協(xié)助企業(yè)建立團險賬戶，更何況民營老板本也千方百計想利用各種方法避稅。”

　　對于機構(gòu)龐大的國有企業(yè)來說，投保團體年金保險更簡單。程偉民說，企業(yè)只要提供一份投保員工名單和身份證復印件，并加蓋單位公章，保險公司做一張總保單，提供一個共同的公共賬戶和員工個人賬戶，也就是說錢款可以在兩個賬戶間自由流動。如果員工對團體年金保險不知情的話，企業(yè)就可以把員工賬戶里的錢調(diào)回公共賬戶，退保后現(xiàn)金錢款就可以悄悄地重新流回企業(yè)賬戶上，由部分企業(yè)管理者掌握。日后，企業(yè)會從賬戶里拿出一部分錢作為發(fā)給職工的獎金，另外部分資金的去向就不得而知了。

　　2004年9月16日，財政部、監(jiān)察部聯(lián)合出臺《關于黨政機關及事業(yè)單位用公款為個人購置商業(yè)保險若干問題的規(guī)定》，嚴令在2004年11月30日之前，各中央單位和省級財政部門必須完成清退總結(jié)報告，并上報財政部。但不在規(guī)定限制之列的企業(yè)沒有停止這種行為。