中國(guó)人民銀行副行長(zhǎng)吳曉靈昨日表示，2006年底中國(guó)金融業(yè)全面開(kāi)放后，外資銀行入股中資銀行的比例上限，將只在征稅上有意義，而不再約束業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍。分析師認(rèn)為，吳曉靈的表態(tài)說(shuō)明，中外資銀行稅收統(tǒng)一將無(wú)法在過(guò)渡期結(jié)束后馬上實(shí)現(xiàn)。
吳曉靈是在出席中美經(jīng)貿(mào)論壇時(shí)作上述表示的。此前，業(yè)界普遍認(rèn)為，隨著2006年12月11日我國(guó)全面向外資銀行開(kāi)放人民幣業(yè)務(wù)，對(duì)外資銀行實(shí)行國(guó)民待遇，包括統(tǒng)一所得稅率以及下調(diào)營(yíng)業(yè)稅等在內(nèi)的銀行業(yè)稅負(fù)改革將會(huì)水到渠成。
外資行享稅收“超國(guó)民待遇”
目前對(duì)于非上市中資銀行而言，單一境外戰(zhàn)略投資者入股不得超過(guò)20％，多個(gè)投資者累計(jì)不超過(guò)25％。根據(jù)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的規(guī)定，上述比例用于劃分金融機(jī)構(gòu)的中外資屬性。如果超過(guò)25％的話，這家金融機(jī)構(gòu)就會(huì)被當(dāng)作外資金融機(jī)構(gòu)來(lái)進(jìn)行監(jiān)管，在經(jīng)營(yíng)范圍、服務(wù)對(duì)象和服務(wù)領(lǐng)域上都會(huì)有所限制。不過(guò)，根據(jù)中國(guó)入世協(xié)議，這些限制將在今年年底過(guò)渡期結(jié)束后取消。
如果說(shuō)在上述領(lǐng)域外資銀行目前還沒(méi)有獲得“國(guó)民待遇”的話，在稅收領(lǐng)域，外資銀行則是獲得了“超國(guó)民待遇”。目前，中外資銀行在稅負(fù)上的區(qū)別十分巨大，中資銀行普遍認(rèn)為，稅負(fù)環(huán)境的不同，已經(jīng)造成了不公平競(jìng)爭(zhēng)。
目前，銀行業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)主要包括所得稅和營(yíng)業(yè)稅兩大部分。對(duì)于前者，目前中資銀行的所得稅率為33%，而外資銀行僅為15％。
與此同時(shí)，如果在經(jīng)濟(jì)特區(qū)或國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)地區(qū)，營(yíng)運(yùn)資金1000萬(wàn)美元以上，經(jīng)營(yíng)期超過(guò)10年以上，外資銀行還可從獲利年度起享受“一免兩減”的所得稅優(yōu)惠政策。此外，外資銀行還可享受再投資退稅，即經(jīng)營(yíng)5年以上，可退還投資部分已繳納所得稅的40%稅款等等。種種優(yōu)惠，使得外資銀行的實(shí)際所得稅率平均僅有11%.
外資銀行在稅收上的“超國(guó)民待遇”還將享受一段時(shí)間CFP資料。
而對(duì)于營(yíng)業(yè)稅，盡管名義上中外資銀行都將承擔(dān)5％的稅率，但由于業(yè)務(wù)不同，中資銀行仍然比外資銀行承受更為沉重的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。國(guó)泰君安證券研究所金融分析師伍永剛告訴記者，中資銀行的業(yè)務(wù)收入主要源自利差，這塊業(yè)務(wù)全部都在營(yíng)業(yè)稅的征收范圍之內(nèi)。而外資銀行大量收入來(lái)自轉(zhuǎn)貸款，而這一領(lǐng)域并沒(méi)有進(jìn)入營(yíng)業(yè)稅的征收環(huán)節(jié)。
銀行業(yè)稅負(fù)改革仍無(wú)期
事實(shí)上，要求統(tǒng)一中外資銀行稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)的呼聲由來(lái)已久。除了各中資銀行的領(lǐng)導(dǎo)在不同場(chǎng)合大吐苦水外，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)主席劉明康去年也曾撰文呼吁，適當(dāng)降低甚至取消銀行營(yíng)業(yè)稅，統(tǒng)一中外資銀行所得稅率。
業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，首先應(yīng)將內(nèi)外資所得稅率統(tǒng)一到25%，其次是逐步下調(diào)乃至取消5%的營(yíng)業(yè)稅，預(yù)計(jì)改革有望在2006年取得突破。根據(jù)我國(guó)入世協(xié)議，2006年12月11日將對(duì)外資銀行金融機(jī)構(gòu)實(shí)行國(guó)民待遇，而稅率統(tǒng)一理應(yīng)成為國(guó)民待遇的題中之意。
伍永剛表示，營(yíng)業(yè)稅每降低1個(gè)百分點(diǎn)，國(guó)內(nèi)銀行的利潤(rùn)平均能上升4到6個(gè)百分點(diǎn)。如果再加上所得稅率的降低，國(guó)內(nèi)銀行業(yè)利潤(rùn)將因此增長(zhǎng)30%左右，對(duì)我國(guó)銀行業(yè)屬重大利好。
然而，吳曉靈的講話表明，銀行業(yè)稅負(fù)改革的進(jìn)展可能不會(huì)像人們預(yù)期的那么迅速。一位不愿具名的銀行人士稱，占金融資產(chǎn)90%以上的銀行業(yè)是財(cái)政稅收的主要來(lái)源之一，一旦銀行業(yè)大步開(kāi)展稅改，將對(duì)財(cái)政收入造成較大影響。
吳曉靈昨日還表示，入世這幾年的實(shí)踐表明，盡管外資銀行的業(yè)務(wù)增長(zhǎng)比率高于中資金融機(jī)構(gòu)，但外資銀行占全國(guó)銀行業(yè)的份額并沒(méi)有太大的變化。2001年和2005年，外資銀行資產(chǎn)占銀行業(yè)資產(chǎn)的比例分別為1.8％和1.89％，人民幣貸款占比分別為0.35％和0.55％，外匯貸款占比為14.7％和20.97％。
