“稅收籌劃營銷的難點(diǎn)在于見不到企業(yè)老總，只要見到老總，我就有把握讓他請(qǐng)我做籌劃�！薄拔覀儾辉负拓�(cái)務(wù)人員打交道，只要他們參加，多好的業(yè)務(wù)都會(huì)黃掉”……
記者不止一次聽到稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的人士如此說。財(cái)務(wù)人員是企業(yè)賬務(wù)處理、會(huì)計(jì)核算和算稅繳稅的專職人員，也是稅收籌劃的實(shí)際操作人，為何他們反而成了企業(yè)開展稅收籌劃的絆腳石？記者就此采訪了著名稅收籌劃專家宋洪祥。
財(cái)務(wù)辦稅缺乏內(nèi)部監(jiān)控
宋洪祥指出，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理活動(dòng)包括資金的籌集、投放、耗費(fèi)、回收和分配五個(gè)方面。資金的籌集制約著企業(yè)的規(guī)模和發(fā)展，資金的投放決定著企業(yè)的發(fā)展方向和潛力，資金的耗費(fèi)關(guān)系著企業(yè)的生產(chǎn)成本和競(jìng)爭能力，資金的回收影響企業(yè)的償債信譽(yù)和資金周轉(zhuǎn)，資金的分配決定企業(yè)的消費(fèi)和積累，以及投資者、經(jīng)營者、員工等各方利益。
目前，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的所有工作幾乎都是由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行的，財(cái)務(wù)部門的權(quán)力大得難以形容。財(cái)務(wù)人員往往以涉及商業(yè)秘密為由，拒絕向公司其他部門或人員透露財(cái)務(wù)資料和納稅核算具體情況，企業(yè)老總所能了解的只是最終結(jié)果，對(duì)具體操作過程并不清楚。加之很多企業(yè)老總?cè)狈ω?cái)稅知識(shí)，很難發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算上存在的問題。
宋洪祥講了這樣一個(gè)案例：去年，一家化肥經(jīng)銷企業(yè)的李經(jīng)理接到稅務(wù)機(jī)關(guān)的一紙通知，說由于該企業(yè)核算手續(xù)不規(guī)范，不能準(zhǔn)確核算和劃分征稅與免稅項(xiàng)目，并且沒有進(jìn)行免稅申請(qǐng)，故其銷售的化肥不能享受免征增值稅的優(yōu)惠，需要補(bǔ)繳110萬元的增值稅稅款。
李經(jīng)理介紹，他們企業(yè)所有納稅的事情都是財(cái)務(wù)部門辦理的。自己雖然知道銷售化肥免增值稅，但并不知道具體如何辦理，只是要求財(cái)務(wù)人員要“辦好”。誰知道財(cái)務(wù)部門是這樣“辦好”的呢！雖然李經(jīng)理憤怒之下將財(cái)務(wù)人員統(tǒng)統(tǒng)開了，可100多萬元的稅卻“開”不了。
宋洪祥認(rèn)為，不少企業(yè)老總多多少少都會(huì)有類似經(jīng)歷。原因就在于財(cái)務(wù)部門的工作缺乏內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制，財(cái)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、申報(bào)納稅是否合法缺乏監(jiān)督。企業(yè)老總只有在問題發(fā)生后才能了解到企業(yè)財(cái)稅方面存在的問題。
由于財(cái)務(wù)辦稅缺乏內(nèi)部監(jiān)控，財(cái)務(wù)人員對(duì)存在的問題總是想方設(shè)法捂住。他們不可能主動(dòng)說出企業(yè)納稅上存在的問題，也不愿意中介機(jī)構(gòu)的介入使問題暴露，因此他們總會(huì)想方設(shè)法阻止中介機(jī)構(gòu)的介入。
中介機(jī)構(gòu)進(jìn)入顯出財(cái)務(wù)人員無能
宋洪祥認(rèn)為，財(cái)務(wù)人員害怕中介機(jī)構(gòu)介入企業(yè)納稅業(yè)務(wù)，是從其自身利益考慮的。中介機(jī)構(gòu)介入企業(yè)納稅業(yè)務(wù)后，多多少少都會(huì)發(fā)現(xiàn)企業(yè)在財(cái)務(wù)核算、納稅申報(bào)上存在的問題。只要發(fā)現(xiàn)問題，財(cái)務(wù)人員的錯(cuò)誤或過失就會(huì)暴露在老板面前，就會(huì)被老板認(rèn)為無能，就會(huì)面臨被“炒魷魚”的危險(xiǎn)。因此，從這種意義上講，中介機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員是天然的對(duì)手。
財(cái)務(wù)人員最害怕中介機(jī)構(gòu)為企業(yè)提供稅收籌劃，原因同樣在于不想被老板發(fā)現(xiàn)自己的無能而失去飯碗。如果中介機(jī)構(gòu)幫助企業(yè)成功進(jìn)行了稅收籌劃，使企業(yè)節(jié)省了稅收，老板就會(huì)認(rèn)為自己企業(yè)以前繳納了多少本來可以避免的稅收。即使老板不把財(cái)務(wù)人員開掉，財(cái)務(wù)人員在老板眼中的地位也會(huì)降低，晉升、漲薪也就沒什么指望了。
即使財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)核算和申報(bào)納稅上沒有什么差錯(cuò)，他們也不愿意中介機(jī)構(gòu)介入進(jìn)行稅收籌劃。因?yàn)槎愂栈I劃的具體操作最終是由財(cái)務(wù)人員來執(zhí)行，開展籌劃不僅會(huì)給財(cái)務(wù)人員帶來大量的額外工作，而且由于籌劃的風(fēng)險(xiǎn)性，使財(cái)務(wù)人員面臨更大的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。
為此，中介機(jī)構(gòu)總結(jié)出的經(jīng)驗(yàn)是：要推廣業(yè)務(wù)，必須先從企業(yè)老總?cè)胧�，說服老總接受籌劃，再由老總?cè)ッ钬?cái)務(wù)人員配合，這樣才可能獲得成功。如果反過來，先去做財(cái)務(wù)人員的工作，基本上是不可能成功的。
企業(yè)需要設(shè)立“稅務(wù)部”
宋洪祥認(rèn)為，從財(cái)務(wù)部門上述態(tài)度出發(fā)，大中型企業(yè)要想真正對(duì)稅收實(shí)行有效籌劃和管理，有必要在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立獨(dú)立的稅務(wù)部，由稅務(wù)部專職負(fù)責(zé)企業(yè)納稅事宜，對(duì)財(cái)務(wù)部門的財(cái)務(wù)核算進(jìn)行監(jiān)督。反過來，財(cái)務(wù)部門也要對(duì)稅務(wù)部的工作進(jìn)行監(jiān)督，達(dá)到相互制約的目的。
宋洪祥介紹，我國絕大多數(shù)企業(yè)目前沒有設(shè)立獨(dú)立的稅務(wù)部門來管理稅務(wù)問題，即便是比較重視稅務(wù)問題的企業(yè)，解決稅務(wù)問題也只是放在財(cái)務(wù)部門來處理。辦稅人員級(jí)別和待遇低，在企業(yè)沒有什么發(fā)言權(quán)，既無能力，也無愿望對(duì)企業(yè)納稅實(shí)行有效的控制和管理。
與此形成鮮明對(duì)比的是，大部分外資企業(yè)，特別是跨國公司的中國公司，從進(jìn)入中國時(shí)起就設(shè)立了稅務(wù)部，聘任了稅務(wù)總監(jiān)或稅務(wù)經(jīng)理，對(duì)納稅進(jìn)行了有效的管理、控制和籌劃，使企業(yè)稅負(fù)減輕，納稅風(fēng)險(xiǎn)最小。近年來，像聯(lián)想、海爾等知名的國內(nèi)企業(yè)，紛紛效仿外資企業(yè)做法，設(shè)立了稅務(wù)總監(jiān)或稅務(wù)經(jīng)理，納稅管理上取得了顯著成績。
據(jù)記者了解，設(shè)立稅務(wù)部的企業(yè)，對(duì)開展稅收籌劃以及與中介機(jī)構(gòu)合作的愿望都比較強(qiáng)烈。稅務(wù)總監(jiān)或稅務(wù)經(jīng)理的主要職責(zé)就是要在稅上做文章，不僅要保證納稅不違反稅法，而且要通過籌劃合法節(jié)稅，而這就為中介機(jī)構(gòu)的介入創(chuàng)造了條件。
