“十五”期間，稅收與經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展，稅收職能作用充分發(fā)揮，稅收征管質(zhì)量效率邁上新臺階，全國稅收收入實現(xiàn)了跨越式發(fā)展，稅收事業(yè)取得了輝煌成就。
“十五”稅收收入實現(xiàn)新突破
“十五”期間，全國共完成稅收收入109218.6億元（不含關(guān)稅和農(nóng)業(yè)稅收，下同），年均增長19.5%，收入總量是“九五”期間總量的2.3倍；2005年的稅收收入規(guī)模是建國初期1950年的1090.3倍，是稅制改革初年1994年的6.1倍。收入規(guī)模的逐步擴大，為促進國民經(jīng)濟的快速發(fā)展、構(gòu)建社會主義和諧社會提供了強大的財力保障。
一、收入連創(chuàng)新高，增收額再創(chuàng)紀(jì)錄。2001年收入規(guī)模為15000億元，2003年突破20000億元，2004年超過25000億元，2005年再攀30000億元，達到30866.95億元。收入連續(xù)5年保持了兩位數(shù)的增長，其中2003年、2004年、2005年增幅均達20%以上。2004年、2005年增收額分別為5257.34億元和5143.47億元，突破了5000億元大關(guān)。
二、聚集財政收入，所占比重高達97.6%.“十五”期間，全國稅務(wù)系統(tǒng)積極組織稅收收入，不斷壯大國家財力，累計為國家籌集財政收入近11萬億元，占財政收入的比重達94.9%，比“九五”時期提高了1.6個百分點；分年度看，從“十五”初年的92.6%穩(wěn)步提升到了“十五”末年的97.6%.這一方面擴大了各級財政收入的規(guī)模，增強了收入的穩(wěn)定性，而且為中央政府實施轉(zhuǎn)移支付、平衡地區(qū)財力差異，更好地維護國家安全和社會穩(wěn)定，促進科技、教育、文化、衛(wèi)生等社會事業(yè)發(fā)展提供了強大的財力保障和物質(zhì)基礎(chǔ)。
“十五”稅收收入亮點紛呈
一、流轉(zhuǎn)稅穩(wěn)居主體地位，所得稅比重提高�！笆濉逼陂g各稅種收入都實現(xiàn)了較快增長，流轉(zhuǎn)稅（包括國內(nèi)增值稅、國內(nèi)消費稅、海關(guān)代征兩稅和營業(yè)稅）收入完成74502.02億元，年均增長18.5%，占全部稅收收入的68.2%，穩(wěn)居稅收收入的主體地位。所得稅（包括企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)所得稅和外國企業(yè)所得稅、個人所得稅）收入完成25311.66億元，占全部稅收收入的23.2%，年均增長25.6%，比“九五”期間上升了6.5個百分點。
二、第二產(chǎn)業(yè)貢獻突出，重點行業(yè)增勢迅猛�！笆濉逼陂g，全國來自第一、二、三產(chǎn)業(yè)的稅收收入（不含車輛購置稅）分別為36.90億元、63160.08億元、43836.02億元，其中第二、第三產(chǎn)業(yè)保持了年均20.6%、17.8%的遞增速度，占總收入比重分別為59%和40.9%，第二產(chǎn)業(yè)稅收貢獻突出。其中，采礦業(yè)，制造業(yè)，電力、燃氣及水的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)，建筑業(yè)稅收收入分別為6501.18億元、45905.74億元、6146.74億元、4606.42億元，占全部稅收收入比重為6.1%、42.9%、5.7%和4.3%，年均分別增長27.7%、20.4%、12.1%、24.8%；制造業(yè)在各行業(yè)中占據(jù)了主導(dǎo)地位，其中重點行業(yè)原油、煤炭、電力、鋼鐵等受整體經(jīng)濟增長強勢及價格上漲的拉動，呈現(xiàn)出迅猛增長勢頭。反映在稅收上，四大行業(yè)國內(nèi)增值稅分別完成1660.30億元、1191.36億元、4050.21億元、1708.55億元，年均增幅分別達17.69%、37.16%、15.91%、24.82%.第三產(chǎn)業(yè)稅收收入中，批發(fā)和零售業(yè)收入規(guī)模較大，占全部稅收收入的比重為13.63%，房地產(chǎn)業(yè)增幅較高，年均增幅達到41.43%.
三、公有制稅收占據(jù)主導(dǎo)，多元化發(fā)展特點明顯�！笆濉逼陂g，我國大力推進所有制結(jié)構(gòu)調(diào)整，稅收的企業(yè)類型結(jié)構(gòu)發(fā)生明顯變化。股份公司（包括有限責(zé)任公司和股份有限公司，下同）、國有企業(yè)（不含國有控股或參股，下同）、涉外企業(yè)收入分別為32212.18億元、30998.31億元、22385.10億元，占全部稅收收入的比重為30.1%、29.0%、20.9%，三種企業(yè)類型稅收占到了80%，其中股份公司稅收規(guī)模2004年躍居首位，2005年達到10459.18億元，“十五”年均增長34%，高出整體稅收收入增幅14.5個百分點，占全部稅收收入的比重由“九五”末年的19.1%快速發(fā)展到“十五”末年的34.5%，5年間提高了15.4個百分點。國有企業(yè)稅收比重由“九五”期間的52.3%下降到“十五”期間的29.0%.但是，國有企業(yè)及國有控股（或控資）企業(yè)2005年稅收收入為12338.74億元，占全部稅收收入的比重高達40.7%，公有制稅收收入仍居主導(dǎo)地位。隨著我國改革開放力度的加大，涉外企業(yè)成為各類型企業(yè)中的活躍部分，“十五”期間年均增長23.6%，占全部收入比重由“九五”末年的17.5%提升到“十五”末年的21.1%.國家各項鼓勵、支持和引導(dǎo)的政策發(fā)揮積極作用，私營經(jīng)濟蓬勃發(fā)展，私營企業(yè)稅收持續(xù)高速增長，“十五”期間年均增長45.3%，增幅居各企業(yè)類型之首。
四、地區(qū)稅收“雙高”運行，區(qū)域稅收競相增長�！笆濉逼陂g，全國各地區(qū)收入規(guī)模和增長幅度雙雙攀上新高，“十五”末年，收入規(guī)模超過千億元的有8個，比“九五”末年增加6個，其中，廣東突破4000億元，上海超過3500億元，江蘇、北京、浙江超過2500億元，山東超過2000億元，遼寧、天津分別超過1000億元；500億元～1000億元的地區(qū)達到10個，比“九五”末年增加5個，上述18個地區(qū)占全國稅收收入88.1%.“十五”期間，全國有13個地區(qū)年均增幅超過全國平均水平，其中山西30.5%、內(nèi)蒙古28.8%、江蘇24.6%、天津24.4%、浙江23.8%、北京22.4%.從區(qū)域結(jié)構(gòu)看，在國家促進區(qū)域經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展的政策驅(qū)動下，“十五”期間東、中、西部地區(qū)向著稅收與經(jīng)濟良性互動的方向發(fā)展，分別完成稅收收入77293.53億元、16980.50億元、14944.57億元，年均增長20.1%、18.3%、17.9%，與“九五”期間18.8%、11.5%、11.3%的增幅相比，分別提高1.3、6.8、6.6個百分點，中、西部與東部的增幅差距分別由7.3、7.5個百分點縮小到1.8、2.2個百分點。尤其是“十五”后期，中、西部增長速度快于東部地區(qū)，呈現(xiàn)良好的發(fā)展趨勢，2004年中、西部地區(qū)稅收分別增長26.9%和26.5%，快于東部地區(qū)1.6、1.2個百分點，2005年分別增長22.3%和21.7%，快于東部地區(qū)3.1、2.5個百分點。
稅收與經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展
一、經(jīng)濟稅收增幅雙雙提高�！笆濉逼陂g，我國經(jīng)濟快速發(fā)展，GDP按現(xiàn)價計算，年均增長12.9%，比“九五”期間年均增長10.3%的增幅提高了2.6個百分點。與此相適應(yīng)，“十五”稅收保持快速增長，年均增長19.5%，比“九五”期間年均增長16.2%的增幅提高3.3個百分點，經(jīng)濟稅收增幅雙雙明顯提高。
二、稅收彈性系數(shù)理性回歸�！笆濉逼陂g，我國GDP按現(xiàn)價計算，平均增速為12.9%，稅收收入年均增長19.5%，超過GDP增幅6.6個百分點，稅收與經(jīng)濟的平均彈性系數(shù)為1.5，比“九五”期間回落了0.1.分年度看，2001年～2005年彈性系數(shù)分別為1.9、1.2、1.6、1.5、1.4，整體呈現(xiàn)理性回歸趨勢，反映了稅收與經(jīng)濟穩(wěn)定協(xié)調(diào)增長的發(fā)展關(guān)系。
三、經(jīng)濟與稅收產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)發(fā)展趨勢基本吻合。“十五”期間，我國工業(yè)化、城鎮(zhèn)化步伐加快，受投資高增長和消費需求旺盛的拉動，經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)逐步優(yōu)化，三次產(chǎn)業(yè)比重由“十五”初年的14.1∶45.2∶40.7調(diào)整為“十五”末年的12.5∶47.3∶40.2.一產(chǎn)和三產(chǎn)比重分別下降1.6和0.4個百分點，二產(chǎn)比重上升了2.1百分點。同樣，稅收的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)變化與此吻合，“十五”初年三次產(chǎn)業(yè)的稅收比重分別為0.1∶56.9∶43.0，“十五”末年分別為0.02∶59.28∶40.70，一產(chǎn)和三產(chǎn)比重分別下降0.08和2.3個百分點，二產(chǎn)比重上升2.38個百分點。
四、對外經(jīng)濟與進出口稅收增長基本協(xié)調(diào)�！笆濉背跗冢覈尤隬TO后，對外貿(mào)易額迅速擴大，進、出口均高速增長�！熬盼濉蹦┠辏覈M口、出口總額分別為2250.90億美元和2492.00億美元，2005年我國進口、出口總額分別達到6601億美元和7620億美元，年均分別增長24.0%和25.1%.相應(yīng)地，我國進出口環(huán)節(jié)稅收增長也較快，“九五”末年，我國海關(guān)代征的進口環(huán)節(jié)稅收和出口退稅分別為1495.17.億元和810.02億元，“十五”末年分別達到4220.32億元和3374.66億元，年均分別增長23.1%和33%，與進口、出口總額增長的彈性系數(shù)分別為1和1.3，增長趨勢基本一致。
五、主體稅種與相關(guān)經(jīng)濟協(xié)調(diào)增長。分稅種看，各主體稅種收入與相關(guān)經(jīng)濟基本協(xié)調(diào)一致。“十五”期間，國內(nèi)工業(yè)增值稅年均增長18.7%，而現(xiàn)價工業(yè)增加值年均增長13.7%，稅收略高于經(jīng)濟增長主要是加強稅收征管；國內(nèi)消費稅年均增長13.6%，其中煙類、酒類和汽車等重點行業(yè)消費稅年均分別增長13.4%、10.4%和31.3%，與2001年～2004年規(guī)模以上煙草制品業(yè)、飲料制造業(yè)和交通運輸設(shè)備制造業(yè)銷售收入年均分別增長15.8%、10.3%、26.2%基本同步；營業(yè)稅年均增長17.5%，其中建筑和房地產(chǎn)業(yè)營業(yè)稅年均增長28.8%，增收額占全部營業(yè)稅增收額的60.6%，與2001年～2004年商品房銷售額年均增長27.4%的速度基本協(xié)調(diào)；內(nèi)、外資企業(yè)所得稅年均增長25.5%，其中工業(yè)環(huán)節(jié)內(nèi)、外資企業(yè)所得稅部分年均增長23.7%，與同期規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)利潤年均增長27.5%的速度也基本協(xié)調(diào)。
多方合力助推稅收增長
一、國民經(jīng)濟快速增長、效益提高是稅收增長的根本源泉�！笆濉逼陂g，我國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)進一步優(yōu)化，經(jīng)濟活力明顯增強，宏觀調(diào)控取得顯著成效，國民經(jīng)濟實現(xiàn)了持續(xù)快速增長，為稅收收入增長奠定了堅實的稅源基礎(chǔ)。GDP從2000年的99215億元增長到2005年的182321億元，按現(xiàn)價計算年均增長12.9%.2001年～2005年工業(yè)生產(chǎn)保持平穩(wěn)較快增長，工業(yè)增加值年均增長13.7%；在“十五”中后期生產(chǎn)資料價格明顯上漲，2003年～2005年原材料、燃料、動力購進價格比上年分別上漲4.8%、11.4%和8.3%，工業(yè)品出廠價格分別上漲2.3%、6.1%和4.9%，使“十五”期間工業(yè)增值稅年均增長18.7%.“十五”期間，國內(nèi)市場銷售增長加快，社會消費品零售總額年均增長14.5%，全國商業(yè)增值稅年均增長15.3%；工業(yè)企業(yè)效益穩(wěn)步提升，特別是中后期更加明顯，以2005年為例，全年規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)中，國有及國有控股企業(yè)實現(xiàn)利潤6447億元，比上年增長17.4%；集體企業(yè)實現(xiàn)利潤551億元，增長32.0%；股份制企業(yè)實現(xiàn)利潤7420億元，增長28.7%；私營企業(yè)實現(xiàn)1975億元，比上年增長47.3%.規(guī)模以上各類型工業(yè)企業(yè)的利潤保持增長，有力地推動了企業(yè)所得稅的增長，“十五”期間全國企業(yè)所得稅年均增長24.7%.
二、稅務(wù)部門堅持依法治稅，著力提高稅收征管質(zhì)量和效率，夯實了稅收工作基礎(chǔ)�！笆濉逼陂g，全國稅務(wù)系統(tǒng)堅持“依法征稅，應(yīng)收盡收，堅決不收過頭稅，堅決防止和制止越權(quán)減免稅”的組織收入原則，認真落實《稅收征管法》及其實施細則，規(guī)范稅收征收和繳納行為，大力推行執(zhí)法責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行行政許可法，嚴(yán)格減免稅管理，大力整頓和規(guī)范稅收秩序，5年共查補稅款1989億元。加強科學(xué)化、精細化管理，提高稅收分析水平，建立和完善稅收管理員制度，強化納稅評估，依托信息化建設(shè)不斷拓展稅源監(jiān)控范圍，積極推進“金稅”工程建設(shè)，提高稅款入庫質(zhì)量和效率。
三、各級黨委政府高度重視、社會各界大力支持、廣大納稅人積極奉獻，共同促進稅收快速增長�！笆濉逼陂g，各級黨委政府對稅收工作給予高度重視和大力支持，把依法治稅作為貫徹依法治國方略的重要內(nèi)容，把促進經(jīng)濟稅收協(xié)調(diào)發(fā)展作為重要工作來抓；社會各界對稅收工作更加理解、配合，納稅人自覺納稅意識進一步增強、納稅遵從度進一步提高。經(jīng)過全社會的共同努力，依法納稅環(huán)境進一步優(yōu)化，從根本上保證了國家稅收收入的快速增長。
稅收調(diào)節(jié)職能充分發(fā)揮
一、促進經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)定快速增長。“十五”期間，國家充分發(fā)揮稅收宏觀調(diào)控職能，有針對性地采取一系列措施，如清理檢查開發(fā)區(qū)稅收優(yōu)惠政策，規(guī)范鋼鐵、水泥、電解鋁行業(yè)稅收政策，加大對房地產(chǎn)交易行為的稅收調(diào)控力度，調(diào)整部分高能耗、高污染、資源性產(chǎn)品的出口退稅政策，調(diào)高煤炭、原油、天然氣的資源稅稅額標(biāo)準(zhǔn)，有效抑制投資過熱現(xiàn)象，促進了國民經(jīng)濟的穩(wěn)定增長。
從拉動外需的角度看，“十五”期間實行出口退稅機制的重大改革。2002年起，我國全面推行免抵退稅管理辦法，2004年中央財政安排資金用于辦理歷年欠退稅，極大地緩解了出口企業(yè)資金緊張的狀況，2001年～2005年全國累計辦理出口退稅和免抵調(diào)庫11944.47億元，有力促進了外貿(mào)經(jīng)濟的發(fā)展。
二、促進相關(guān)體制改革和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整�！笆濉逼陂g，通過積極落實稅收政策，大力支持國有企業(yè)改組改制，支持文化體制改革，支持高校后勤體制改革，推動證券市場股權(quán)分置改革，促進資本市場穩(wěn)定發(fā)展和對外開放。鼓勵高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，擴大研發(fā)費用加計扣除范圍，推動企業(yè)技術(shù)改造和產(chǎn)品升級，5年間累計減免高新技術(shù)企業(yè)稅收511.11億元，年均增長55.4%；通過對部分資源綜合利用產(chǎn)品、廢舊物資、環(huán)保設(shè)備產(chǎn)品、低污染排放的小汽車等減免稅優(yōu)惠，有效促進了環(huán)境保護和環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展；落實各項稅收優(yōu)惠政策，強化基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，積極鼓勵發(fā)展現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。
三、促進城鄉(xiāng)區(qū)域經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展。“十五”期間，深化農(nóng)村稅費改革，2005年28個省份已免征農(nóng)業(yè)稅，其余3個省也有210個縣（市）免征稅，給農(nóng)業(yè)發(fā)展、農(nóng)村繁榮、農(nóng)民增收帶來了實實在在的利益，與稅費改革前比較，全國農(nóng)民減少稅費負擔(dān)1265億元。出臺了一系列涉農(nóng)稅收優(yōu)惠政策，加大與農(nóng)業(yè)發(fā)展相關(guān)的農(nóng)產(chǎn)品加工、農(nóng)業(yè)技術(shù)服務(wù)等行業(yè)的支持力度，有力地促進了城鄉(xiāng)經(jīng)濟社會協(xié)調(diào)發(fā)展。2004年7月1日起，對東北地區(qū)部分行業(yè)實行了增值稅由生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費型的改革試點，截至2005年底累計辦理抵扣退稅40多億元，加快了東北老工業(yè)基地經(jīng)濟振興的步伐。實施和落實支持中西部大開發(fā)的稅收優(yōu)惠政策，2002年～2005年累計對中西部投資減免稅239.42億元，推動了區(qū)域經(jīng)濟的協(xié)調(diào)發(fā)展。
四、促進社會事業(yè)的和諧進步。積極落實促進下崗失業(yè)人員再就業(yè)、鼓勵下崗職工從事個體經(jīng)營、支持企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制等稅收優(yōu)惠政策；較大幅度地提高增值稅、營業(yè)稅起征點，減輕個體戶和小企業(yè)的稅收負擔(dān)，鼓勵全社會勞動者創(chuàng)業(yè)立業(yè)，有效地緩解了社會就業(yè)壓力，對保持社會穩(wěn)定、促進經(jīng)濟增長發(fā)揮了重要作用；落實了一系列有利于教科文衛(wèi)事業(yè)發(fā)展，體現(xiàn)以人為本，全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)科學(xué)發(fā)展觀的稅收政策，如近年出臺了應(yīng)對非典、禽流感等突發(fā)事件的稅收優(yōu)惠政策等等。
