同為全國政協(xié)委員的中國保險協(xié)會會長王憲章和保險學會會長戴鳳舉在提案上也達到了默契，他們不約而同地建言，應(yīng)對商業(yè)養(yǎng)老險和企業(yè)年金給予稅收優(yōu)惠。
中國人口老齡化步伐正在加快。“我國是在經(jīng)濟欠發(fā)達的條件下步入老齡化社會的，是典型的‘未富先老’�！蓖鯌椪抡J為，大力發(fā)展作為養(yǎng)老保障體系“第二、第三支柱”的企業(yè)年金和個人商業(yè)養(yǎng)老保險，建立“三險結(jié)合”的養(yǎng)老保障體系，成為擺在相關(guān)政府部門面前的一項現(xiàn)實任務(wù)。
戴鳳舉也認為，商業(yè)養(yǎng)老保險可使社會資金得到更加有效的配置，又在相當程度上緩解了社會保障不足的壓力。而今年1月1日開始實行的社會養(yǎng)老個人賬戶個人繳費比例調(diào)低為8%，更為商業(yè)養(yǎng)老保險提供了更多的發(fā)展空間。目前我國財政收入增加迅速，政府已具備了支持和鼓勵商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展的財政實力。
“企業(yè)年金市場萬事俱備，只欠稅惠東風�！蓖鯌椪卤硎尽�
王憲章認為，稅收優(yōu)惠制度的缺位已成為我國企業(yè)年金和個人商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展的瓶頸。有業(yè)內(nèi)專家認為，任何國家養(yǎng)老制度的建立都有稅收優(yōu)惠政策的扶持，對于開展年金業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)而言，稅惠問題仍需關(guān)注。
戴鳳舉算了一筆賬：如果國家允許個人購買商業(yè)養(yǎng)老保險的保費可以稅前列支，按平均所得稅率20%和年儲蓄利率3%計算，未來可使居民增加1000億元的收入，相當于我國目前社會基本養(yǎng)老給付的三分之一。而王憲章則認為，如以犧牲部分當前財政收入為代價，減輕社會基本養(yǎng)老保險的巨大壓力，以個人商業(yè)養(yǎng)老保險替代率的提高來換取社會基本養(yǎng)老保險替代率的降低，可以重新界定政府、市場、社會在養(yǎng)老保障體系中的角色，降低制度變遷成本和制度運行成本，并提高居民個體的福利水平。
我國稅法中針對企業(yè)年金的法規(guī)仍存空白，目前唯一的稅惠依據(jù)是《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)完善城鎮(zhèn)社會保障體系試點方案的通知》中規(guī)定的：“企業(yè)年金企業(yè)繳費在工資總額4%以內(nèi)的部分可從成本中列支。同時，鼓勵開展個人儲蓄性養(yǎng)老保險�！蹦壳埃虾５�22個省、市、區(qū)已發(fā)布了企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)繳費稅前列支比例一般為企業(yè)工資總額4%~5%.
不過，王憲章認為，該地方政策中的工資總額是個籠統(tǒng)的概念，在具體操作較模糊，而且僅局限于企業(yè)繳費層面，關(guān)于個人繳費和企業(yè)年金基金的投資收益是否享受稅惠，以及居民領(lǐng)取年金時的個人所得應(yīng)該如何征稅的問題尚缺少明確的規(guī)定。
而按照目前稅法的規(guī)定，我國居民個人購買商業(yè)養(yǎng)老保險，在領(lǐng)取養(yǎng)老金時無須繳納個人所得稅，但在繳費環(huán)節(jié)卻沒有相應(yīng)的稅惠政策。這在一定程度上抑制了個人購買商業(yè)養(yǎng)老險的熱情。王憲章認為，如果以個人名義購買商業(yè)養(yǎng)老保險的費用，可在個人所得稅應(yīng)納稅額中予以全部或部分扣除，將鼓舞居民個人購買商業(yè)養(yǎng)老保險的積極性。
“在企業(yè)年金和個人商業(yè)保險得到大力發(fā)展的保障模式下，居民在個人的養(yǎng)老福利規(guī)劃中將會擁有更大的權(quán)利和更廣泛的選擇集合，也將直接擴大參與者的福利水平�！蓖鯌椪卤硎尽�
