“十五”期間,我國外貿出口快速發(fā)展,出口退稅也隨之快速增長。“十五”初年,我國出口退稅突破1000億元,達到1071.51億元;2003年突破2000億元,達到2038.99億元;2005年又突破3000億大關,達到3374.66億元。“十五”期間,我國出口退稅總額為11944.47億元,比“九五”時期的退稅總額增長了2.8倍,是自1985年開始實行出口退稅制度以來至2000年退稅總額5521億元的2.2倍,年均增長33%,遠高于同期稅收增長水平。其中,2004年全部還清了歷年拖欠的出口退稅款,實現(xiàn)了國務院確定的“新賬不欠,老賬還清”的出口退稅機制改革目標,有力地促進了我國外貿出口的健康快速發(fā)展。
出口退稅機制改革,中央地方協(xié)同承擔“十五”期間,國家相繼出臺了一些出口退稅新政策。一是全面推行免、抵、退稅管理辦法。從2002年起,對生產企業(yè)自營或委托出口貨物全面推行免、抵、退稅管理辦法,有效地緩解了出口退稅指標不足、出口企業(yè)資金緊張的局面,促進了生產企業(yè)外貿出口的發(fā)展。二是進行出口退稅機制的改革。隨著外貿出口的快速增長,中央負擔出口退稅超出了財政承擔的能力,欠退稅規(guī)模繼續(xù)擴大。為了徹底解決欠退稅問題,2004年起按照“新賬不欠,老賬要還,完善機制,共同負擔,推動改革,促進發(fā)展”的原則,由中央財政負責償還歷史欠退稅款,確保不再發(fā)生新欠,同時建立中央和地方共同負擔的新機制(即超基數(shù)應退稅額由中央和地方按75∶25共同負擔),推動外貿體制改革,優(yōu)化出口產品結構,提高出口效益,促進外貿和經濟持續(xù)健康發(fā)展。三是完善出口退稅新機制。2005年進一步完善中央與地方共同負擔的出口退稅新機制,將中央和地方出口退稅超基數(shù)負擔比例由75∶25調整為92.5∶7.5,并將出口退稅退庫方式改由中央統(tǒng)一退庫,地方負擔部分年終專項上解。
同時,規(guī)范地方出口退稅分擔辦法,要求各地自行制定省以下出口退稅分擔辦法,但不得將出口退稅負擔分解到鄉(xiāng)鎮(zhèn)和企業(yè),不得采取限制外購產品出口等干預外貿正常發(fā)展的措施。
出口退稅負擔機制調整后,既合理地確定了地方分擔出口退稅的比例,減輕了中央財政的負擔,又較好解決了地區(qū)間負擔不均衡,個別地方財政出口退稅資金不及時到位等問題,緩解了出口企業(yè)的資金壓力,改善了企業(yè)的財務狀況,增強了企業(yè)擴大出口的信心,在推進生產企業(yè)自營出口,引導外貿出口代理制發(fā)展上,彰顯出積極的作用。
退稅規(guī)模東部繼續(xù)領跑,中西部快速增長與“九五”期間相比,“十五”期間東、中、西部地區(qū)出口退稅快速增長,增速均在1.5倍以上,分別增長3.1倍、1.6倍和1.6倍。從退稅的地區(qū)分布看,“十五”期間東、中、西部地區(qū)退稅之比為88.1:6.7:5.2,與“九五”時期相比,東部地區(qū)比重明顯上升,上升了5.6個百分點,主要集中在浙江、江蘇、天津、上海、福建、山東6。ㄊ校。而中西部地區(qū)均有所下降,分別下降了3.1個百分點和2.5個百分點。
“十五”期間,東部地區(qū)累計出口退稅10519.1億元,比“九五”時期增加7934.51億元,占全國退稅總額近九成。分地區(qū)看,累計出口退稅額突破2000億元的地區(qū)有廣東和浙江,分別退稅2275.37億元和2034.42億元;累計出口退稅額突破1000億元不到2000億元的地區(qū)有江蘇和上海,分別退稅1688.12億元和1411.05億元;除海南外,東部其他地區(qū)的出口退稅額均高于中西部任何地區(qū),年均增幅也明顯高于全國平均水平,分別為廣東34.9%、浙江39.7%、山東36.3%、江蘇34.1%、福建35%,遼寧23.2%、河北33.9%、上海35.7%、北京23.1%、天津51.2%,充分顯示東部地區(qū)領跑中國外貿發(fā)展的態(tài)勢和特點。
“十五”期間,中西部分別累計出口退稅805.94億元和619.43億元,比“九五”時期分別增長23.5%和23.6%,與東部相差10個百分點左右。其中,累計出口退稅規(guī)模突破百億元的地區(qū)有安徽、湖南、河南、湖北、四川和山西6省,分別退稅155.94億元、121.13億元、119.92億元、119.16億元、109.56億元和107.75億元,退稅增幅較大的地區(qū)有重慶、內蒙古和河南,分別增長31.4%、38.7%和32.8%.出口主體多元化格局顯現(xiàn)“十五”期間,國有企業(yè)(不包括國有控股或控資企業(yè),下同)、集體私營企業(yè)、外商投資企業(yè)(含港澳臺企業(yè),下同)、股份公司(包括有限責任公司和股份有限公司,下同)和其他企業(yè)(包括聯(lián)營企業(yè)、其他國內企業(yè)和個體經營,下同)的出口退稅規(guī)模年均增長分別為-0.8%、58.9%、45.6%、74.9%和77.1%,除國有企業(yè)下降外,其他各種企業(yè)類型增速均在45%以上!笆濉逼陂g國有企業(yè)、集體私營企業(yè)、外商投資企業(yè)、股份公司和其他企業(yè)的出口退稅額分別占出口退稅總額的比重為26.4∶8.6∶39.4∶25.1∶0.5,與“九五”期間相比,國有企業(yè)下降了49.9個百分點,集體私營企業(yè)上升了4.6個百分點,外商投資企業(yè)上升了23.4個百分點,股份公司上升了14.6個百分點,其他企業(yè)上升了0.4個百分點。
“十五”末年與“十五”初年相比,國有企業(yè)退稅由552.47億元下降到462.72億元,所占比重由51.6%下降到13.7%;外商投資企業(yè)退稅由353.71億元上升到1480.58億元,所占比重由33%上升到43.9%;股份公司退稅由113.90億元上升到1016.51億元,所占比重由10.6%上升到30.1%;集體私營企業(yè)退稅由48.06億元上升到409.74億元,所占比重由4.5%上升到12.1%;其他企業(yè)退稅規(guī)模由3.36億元上升到5.11億元,所占比重由0.3%下降到0.2%.出口退稅政策適時調整,稅收職能充分發(fā)揮“十五”期間,根據國民經濟宏觀調控和產業(yè)結構調整的需要,國家適時調整了部分出口貨物的退稅率,建立了鼓勵與限制并重的出口調控機制。2003年對出口退稅率進行結構性調整,平均出口退稅率下調3個百分點。2005年調整出口退稅率,一方面提高了我國擁有較多知識產權的IT等產品的出口退稅率,另一方面降低或取消了“兩高一資”(高能耗、高污染、資源性)出口產品退稅率,先后下發(fā)了對鋼坯等鋼鐵初級產品停止執(zhí)行出口退稅的政策,取消了電解鋁、鐵合金、鋼鐵初級產品、煤焦油、生皮、黃磷、電石、電解錳等高耗能產品的出口退稅,將鋼材出口退稅率降低為11%.同時,取消了“加工出口專用鋼鐵”列名鋼鐵企業(yè)銷售的政策,充分發(fā)揮了稅收的調節(jié)作用,貫徹落實了國家轉變經濟增長方式的方針政策,優(yōu)化了出口產品結構,鼓勵了環(huán)保節(jié)約型產品出口,提高了資源利用率,促進了經濟產業(yè)結構的調整。
“十五”期間,我國出口商品總值接近2.4萬億美元。在總量增長的同時,出口結構進一步優(yōu)化,工業(yè)制成品出口比重由90.1%提高到93.6%,高新技術產品和機電產品占出口總值的比重分別由17.5%和44.6%提高到28.6%和56.0%,分別增長3.7倍和2.6倍;農產品、紡織品、化工品和重要輕工產品出口分別增長73.4%、120.4%、173.7%和105.2%.出口高新技術產品超過1億美元的企業(yè)超過了240家!笆濉蹦┠,我國高新技術產品出口2182.5億美元,增長21.5%,而部分“兩高一資”產品出口過快增長的態(tài)勢得以有效控制。其中,未鍛軋鋁出口量由上半年的增長21.5%轉為下降21.7%,鋼材、鋼坯及粗鍛件出口量增幅由上半年的1.5倍和2.6倍大幅回落至44.2%和16.7%,成品油出口量僅增長22.2%,增幅比上半年回落了26.4個百分點。
出口退稅政策的切實貫徹落實,大大地促進了我國的外貿出口。“十五”期間,我國出口額由“十五”初年的2661.55億美元增加到“十五”末年的7620億美元,年均增長25%.其中,一般貿易出口由1119.2億美元增加到3150.9億美元,年均增長24.5%;加工貿易出口由1474.5億美元增加到4164.8億美元,年均增長24.78%.外貿出口成為拉動我國經濟發(fā)展“三駕馬車”中最具活力的一環(huán)。