2月以來，山東省臨沂市國(guó)稅局、威海市國(guó)稅局開展了宏觀稅負(fù)調(diào)查分析工作。幾個(gè)月的工作結(jié)果顯示，宏觀稅負(fù)調(diào)查分析工作成效突出。截至6月底，臨沂市國(guó)稅收入完成28.1億元，增收7.74億元，收入總量、增幅同創(chuàng)歷史新高；威海市內(nèi)、外資企業(yè)虧損面明顯下降，比去年分別下降了23%和22%，全市有82%的行業(yè)和67%的增值稅一般納稅人平均稅負(fù)比調(diào)查分析前分別提高了23%和25%.“開展稅
負(fù)調(diào)查分析的實(shí)質(zhì)就是通過宏觀看微觀、通過全國(guó)看局部、通過行業(yè)看企業(yè)、通過問題看管理，通過客觀看主觀，從而找準(zhǔn)征管問題所在，有的放矢地加強(qiáng)稅源控管，提高稅收征管質(zhì)量和效率，同時(shí)也創(chuàng)造了一個(gè)更加公平、公正的稅收環(huán)境，實(shí)現(xiàn)稅收與經(jīng)濟(jì)的和諧、持續(xù)發(fā)展�！巴Ｊ袊�(guó)稅局局長(zhǎng)崔源潮告訴記者。
今年2月，國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)謝旭人，總會(huì)計(jì)師宋蘭分別對(duì)一些地方和一些行業(yè)宏觀稅負(fù)偏低的問題作出了重要批示，要求稅務(wù)系統(tǒng)開展宏觀稅負(fù)調(diào)查分析工作，切實(shí)查找稅源管理的漏洞，進(jìn)一步提高征管質(zhì)量與效率。在全面發(fā)動(dòng)、反復(fù)宣傳，讓社會(huì)各界理解、支持的基礎(chǔ)上，臨沂市、威海市國(guó)稅局全面開展宏觀稅負(fù)調(diào)查分析工作。
臨沂市國(guó)稅局在開展稅負(fù)調(diào)查分析中，始終堅(jiān)持眼睛向內(nèi)，深入查找問題，分析原因，通過人機(jī)結(jié)合，從稅收征管、管理機(jī)制、稅源監(jiān)控方面查找了3大類105個(gè)問題。在依法納稅方面，查找出的主要問題有一些中小企業(yè)申報(bào)不實(shí)，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)加工企業(yè)稅負(fù)偏低，企業(yè)利用關(guān)聯(lián)交易避稅，房地產(chǎn)企業(yè)隱匿預(yù)售收入偷逃企業(yè)所得稅，利用貨運(yùn)發(fā)票多抵扣進(jìn)項(xiàng)，車輛經(jīng)銷商與納稅人聯(lián)手逃繳車輛購(gòu)置稅。在稅源監(jiān)控管理方面，查找出的主要問題有納稅評(píng)估工作不深入，對(duì)增值稅一般納稅人資格審查把關(guān)不嚴(yán)，個(gè)體戶漏征漏管較多，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票管理手段落后，稅種管理重視程度不均衡，車輛購(gòu)置稅控管存在薄弱環(huán)節(jié)。在征管機(jī)制方面，查找出的主要問題有稅收管理制度落實(shí)不到位，征管各環(huán)節(jié)缺乏良性互動(dòng)、互助機(jī)制。突出表現(xiàn)在信息資源不能充分共享互補(bǔ)，業(yè)務(wù)銜接不夠順暢、緊密，工作成果不能互相交流。
“病癥”找出來后，臨沂市國(guó)稅局開始對(duì)癥下藥。他們以重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)稅源企業(yè)的評(píng)估分析為重點(diǎn)，充分利用國(guó)家稅務(wù)總局、山東省國(guó)稅局發(fā)布的宏觀數(shù)據(jù)和企業(yè)的稅收疑點(diǎn)問題，通過對(duì)各類信息進(jìn)行遴選優(yōu)化，確立了9個(gè)大項(xiàng)85個(gè)指標(biāo)，初步建立了具有較強(qiáng)針對(duì)性、系統(tǒng)性和時(shí)效性的分析指標(biāo)體系。同時(shí)依托內(nèi)部網(wǎng)站，建立統(tǒng)一的開放式信息發(fā)布平臺(tái)，結(jié)合基層稅收管理中積累的企業(yè)微觀信息，鎖定有問題的企業(yè)，然后要求企業(yè)自查或開展約談評(píng)估，這種方法針對(duì)性強(qiáng)，命中率高。
臨沂市某縣一酒廠2005年申報(bào)消費(fèi)稅94萬元，申報(bào)增值稅為零，臨沂市國(guó)稅局將其列入重點(diǎn)評(píng)估調(diào)查對(duì)象。根據(jù)掌握的該企業(yè)的大量財(cái)務(wù)及稅收信息數(shù)據(jù)，臨沂市國(guó)稅局采取約談自查方式，促使企業(yè)補(bǔ)繳稅款近2000萬元。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，臨沂市國(guó)稅局采取“一單清”的方式，在平臺(tái)上先后發(fā)布各類信息5期，涉及企業(yè)9815戶，補(bǔ)稅罰款近4億元。
臨沂市副市長(zhǎng)藺景和說：“國(guó)稅部門開展的宏觀稅負(fù)調(diào)查分析活動(dòng)，不僅整頓了經(jīng)濟(jì)稅收秩序，促進(jìn)稅負(fù)合理公平，增加了財(cái)政收入，使偷稅者受到應(yīng)有的處罰，維護(hù)了守法者的權(quán)益，而且為發(fā)展經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定作出了積極貢獻(xiàn)。在工作開展期間，市委、市政府沒有收到一封群眾舉報(bào)信�！�
威海市國(guó)稅局從3月中旬起，積極與統(tǒng)計(jì)、房管、土地、銀行、工商、地稅等20多個(gè)部門進(jìn)行涉稅數(shù)據(jù)信息的采集和整理，獲取了大量第一手資料，利用數(shù)據(jù)分析發(fā)布系統(tǒng)進(jìn)行分析、查找疑點(diǎn)，下發(fā)到各單位，有針對(duì)性地開展分析。
威海市國(guó)稅局對(duì)行業(yè)企業(yè)增值稅稅負(fù)、所得稅貢獻(xiàn)率、“四種票”抵扣等40多項(xiàng)內(nèi)容設(shè)定了分析指標(biāo)，利用數(shù)據(jù)分析把有疑點(diǎn)的9768戶企業(yè)納入重點(diǎn)調(diào)查對(duì)象，將其中1887戶納入市局重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，分戶進(jìn)行了關(guān)聯(lián)分析，核查落實(shí)疑點(diǎn)。通過分析檢查，共發(fā)現(xiàn)6732戶企業(yè)存在涉稅問題。
在“四種票”管理上，威海市國(guó)稅局通過分析進(jìn)銷項(xiàng)增減變動(dòng)率、“四種票”抵扣比率、投入產(chǎn)出比等指標(biāo)，全市共核定稅負(fù)偏低、進(jìn)項(xiàng)增幅高于銷項(xiàng)、“四種票”抵扣不實(shí)、滯留票、隱匿收入等問題的企業(yè)884戶，補(bǔ)稅罰款1.12億元。通過對(duì)企業(yè)查庫(kù)存、查單證、查購(gòu)銷合同，測(cè)算設(shè)備生產(chǎn)能力、產(chǎn)品能耗、進(jìn)銷比例，對(duì)比同類型、同技術(shù)、同規(guī)模企業(yè)的“三測(cè)三查三比”分析，加強(qiáng)小規(guī)模企業(yè)調(diào)查分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)通過銷售不入賬、賬外經(jīng)營(yíng)等偷逃稅問題。
威海市國(guó)稅局還加強(qiáng)內(nèi)、外資企業(yè)所得稅評(píng)估，重點(diǎn)排查低稅負(fù)企業(yè)、非正常虧損企業(yè)、關(guān)聯(lián)交易企業(yè)和熱點(diǎn)行業(yè)，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)類型、規(guī)模成本、收入、成本費(fèi)用變動(dòng)率、稅負(fù)率等數(shù)據(jù)進(jìn)行了分析。對(duì)虧損企業(yè)、低稅負(fù)企業(yè)，根據(jù)日常監(jiān)控中收集的納稅和財(cái)務(wù)信息，縱向分析其歷年申報(bào)數(shù)據(jù)，橫向分析同行業(yè)稅負(fù)，采取比較分析、比率分析、趨勢(shì)分析、資金分析等方法，對(duì)收入、成本、期間費(fèi)用等進(jìn)行重點(diǎn)審核。截至目前，威海市查補(bǔ)內(nèi)、外資企業(yè)所得稅9284萬元，內(nèi)、外資企業(yè)虧損面分別下降到32%和21%，比上年分別下降了23%和22%.
在稅負(fù)調(diào)查分析過程中，臨沂市、威海市國(guó)稅局堅(jiān)持邊查邊改，既立足當(dāng)前，查找不足，又著眼長(zhǎng)遠(yuǎn)，通過完善預(yù)防機(jī)制、預(yù)警監(jiān)控機(jī)制和內(nèi)部管理機(jī)制，進(jìn)一步強(qiáng)化稅收征管，構(gòu)建起稅收管理的長(zhǎng)效機(jī)制。
山東省國(guó)稅局局長(zhǎng)胡金木說，目前，全省國(guó)稅系統(tǒng)宏觀稅負(fù)分析工作成效明顯。實(shí)踐證明，開展宏觀稅負(fù)調(diào)查分析，是加強(qiáng)稅收征管的一條非常有效的辦法，不僅找出了問題，查補(bǔ)了收入，進(jìn)一步提高了征管質(zhì)量和效率，提高了國(guó)稅干部的稅收業(yè)務(wù)素質(zhì)，有效地預(yù)防職務(wù)犯罪，而且優(yōu)化了納稅服務(wù)，改善了依法治稅環(huán)境，必將對(duì)今后的稅收工作產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。
