從9月1日起，個(gè)人所得稅起征點(diǎn)將從現(xiàn)在的2000元提高至3500元，日前全國(guó)人大常委會(huì)表決通過的關(guān)于修改個(gè)人所得稅法的決定，將工資薪金所得應(yīng)繳個(gè)稅的免征額做了調(diào)整，一場(chǎng)持續(xù)已久、懸念叢生的個(gè)稅起征點(diǎn)之爭(zhēng)終于塵埃落定。
有評(píng)論認(rèn)為，修改后的所得稅法是在充分考慮民意的基礎(chǔ)上形成的，將使中低收入群體明顯受益。然而，本報(bào)記者調(diào)查發(fā)現(xiàn)，一方面，國(guó)家稅收將巨額減少；另一方面，由于存在個(gè)人收入實(shí)際縮水的情況，許多在職職工對(duì)提高個(gè)稅起征點(diǎn)并不滿意，一些企業(yè)正面臨員工要求漲薪的壓力。
國(guó)家和個(gè)人雙虧？
某私營(yíng)公司老板王文生近來郁悶得很，他向本報(bào)記者訴苦道：自從提高個(gè)稅起征點(diǎn)的消息傳到他的公司，他的耳根子就沒清凈過，因?yàn)槭窒碌膯T工整天抱怨到手的錢雖然多了一些，但實(shí)際的福利待遇卻在縮水。為此，一些員工甚至直接提出加薪的要求，這讓王文生感到為難。
王文生的公司里有幾位中層干部，都是外地人，他們的月薪在4500元左右（稅前）。目前，為了合理避稅，財(cái)務(wù)在做賬時(shí)把基本工資和績(jī)效工資做到2500元（其中500元部分按比例納稅，并取得納稅證明），其余2000元左右按照各種福利形式發(fā)放，其中包括飯補(bǔ)、車補(bǔ)、電話費(fèi)等等，以及繳納各種保險(xiǎn)和住房公積金。
而9月1日以后，如果將基本工資和績(jī)效工資做到4000元（其中500元按比例納稅，以取得納稅證明），則意味著福利部分將減少為500元左右，在飯補(bǔ)、車補(bǔ)、電話費(fèi)等補(bǔ)貼不變的情況下，用于繳納各種保險(xiǎn)和住房公積金的部分將大大減少。如果要保證福利部分不減少，就必須為他們加薪。如果仍按照老辦法做賬，雖然收入沒有減少，但由于沒有納稅而無法取得納稅證明，他們擔(dān)心這將影響到他們?nèi)蘸筚I房、買車等需求。
另外，王文生的公司里還有一部分較低收入者，他們的工資在3000元以下。他們也抱怨個(gè)稅起征點(diǎn)提高后無法取得納稅證明。他們還抱怨，自己目前還有能力納稅，到9月1日以后連納稅人都不是了，是名副其實(shí)的低收入者，有自卑感，因此，公司應(yīng)當(dāng)給他們加薪。
“這是個(gè)矛盾，”王文生說，一方面，個(gè)稅起征點(diǎn)提高了，將有許多人無需納稅；另一方面，不納稅則意味著無法取得納稅證明，許多人買車買房夢(mèng)想可能就此被扼殺了。因?yàn)樵诒本獾厝速I房被嚴(yán)格控制，需要提供連續(xù)5年以上的納稅證明。記者在網(wǎng)上還看到這樣一個(gè)帖子：“如果這種情況真的發(fā)生了，我是否成為政府減稅的‘受害者’呢？我要大聲疾呼‘還我繳稅的權(quán)利’！”這個(gè)帖子發(fā)表后，被多家網(wǎng)站紛紛轉(zhuǎn)載。
據(jù)了解，在其他城市，如廣州，如果拿不到納稅證明，只要有單位繳交的社保證明，一樣可以作為買房貸款的憑證。另?yè)?jù)媒體報(bào)道，北京稅務(wù)部門透露，有關(guān)部門有望在9月1日前進(jìn)行多部門會(huì)商，在確保真實(shí)性和權(quán)威性的前提下，可能采取通過其他補(bǔ)充證明等方式來解決這部分人員遇到的實(shí)際問題。但在新辦法出臺(tái)之前，像王文生那樣的私營(yíng)公司財(cái)務(wù)如何做賬，才能既保證員工工資及實(shí)際的福利待遇不縮水，又能取得納稅證明，這仍是個(gè)懸念。
以上所提及的是公司及員工在個(gè)稅起征點(diǎn)提高后有可能面臨的困境。而對(duì)于國(guó)家而言，3500元的起征點(diǎn)則意味著財(cái)政稅收的巨額減少。財(cái)政部稅政司副司長(zhǎng)王建凡說，工薪收入者的納稅面經(jīng)過調(diào)整以后，由目前的約28%下降到約7.7%，納稅人數(shù)由約8400萬(wàn)人減至約2400萬(wàn)人。這就意味著，經(jīng)過調(diào)整，有約6000萬(wàn)人不需要繳納個(gè)人所得稅。王建凡說，
通過靜態(tài)測(cè)算，個(gè)人所得稅收入全年減收1600億元左右，其中提高減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和調(diào)整工薪所得稅率級(jí)距帶來的減收大約是1440億元，占2010年個(gè)人所得稅的46%。
有業(yè)內(nèi)人士根據(jù)以上事例進(jìn)行分析并得出結(jié)論：個(gè)稅起征點(diǎn)提高后，或許對(duì)于國(guó)家和普通員工而言，并非雙贏，而是雙虧。
對(duì)此，天津財(cái)經(jīng)大學(xué)教授李煒光接受記者采訪時(shí)表示：“這種觀點(diǎn)是一種短視的表現(xiàn)。”他認(rèn)為，在當(dāng)前財(cái)政收入壓力較大的情況下，政府提高個(gè)稅免征額，很明顯意在刺激消費(fèi)、擴(kuò)大內(nèi)需。不過國(guó)內(nèi)外很多案例表明，減稅政策往往帶來增稅的效果。我國(guó)在東北地區(qū)實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革試點(diǎn)也證明，減稅之后只有第一年稅收減少，其后稅收逐年增加。“因此個(gè)稅起征點(diǎn)或者叫扣除額上調(diào)，財(cái)政收入很可能不是減少，而是增加。因?yàn)楹玫母軛U作用將促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活躍、繁榮。”
刺激消費(fèi)單憑減稅恐難湊效
個(gè)稅免征額提高后是否真的能夠刺激消費(fèi)？我們還是聽聽普通職工的看法吧。在清華紫光工作的康文利認(rèn)為，個(gè)稅起征點(diǎn)上調(diào)后，雖然納稅額度減少了，表面上收入增加了，但仍趕不上物價(jià)上漲的速度，因此，他在消費(fèi)時(shí)仍將保持謹(jǐn)慎的態(tài)度。他的擔(dān)心不無道理。
日前召開的央行貨幣政策委員會(huì)2011年第二季度例會(huì)認(rèn)為，我國(guó)經(jīng)濟(jì)繼續(xù)平穩(wěn)較快發(fā)展，但通脹壓力仍處于高位。另?yè)?jù)分析人士預(yù)計(jì)，由于翹尾因素影響進(jìn)一步加大、豬肉等食品價(jià)格上漲，6月居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)（CPI）同比漲幅可能達(dá)6.2%，再創(chuàng)年內(nèi)新高。
康文利認(rèn)為，再提高免征額對(duì)大多數(shù)低收入者沒有實(shí)際的益處，反而使其收入相對(duì)下降，進(jìn)一步擴(kuò)大了收入差距。所以，僅靠提高免征額來調(diào)節(jié)收入分配的差距并非良策，不應(yīng)當(dāng)搞一刀切，最好的辦法是個(gè)稅起征點(diǎn)應(yīng)每年調(diào)整一次。
康文利的觀點(diǎn)頗具代表性。記者在網(wǎng)上看到一位網(wǎng)友說：個(gè)稅3500起征，就怕到了9月1日后，物價(jià)又漲了一倍。我們?cè)俣窢?zhēng)吧，世界上沒有一勞永逸的事情。
對(duì)于以上網(wǎng)友觀點(diǎn)，一些經(jīng)濟(jì)學(xué)家則從專業(yè)角度提出與之相反的觀點(diǎn)。經(jīng)濟(jì)學(xué)家左小蕾告訴記者，財(cái)政部門在此前曾提出3000元的免征額，一定是經(jīng)過嚴(yán)格的調(diào)研、測(cè)算，做了很多功課，得出的一個(gè)較為合理的數(shù)額。財(cái)稅部門本該站出來向公眾解釋，為自己的觀點(diǎn)提供理由。財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所所長(zhǎng)賈康此前也曾表示，每月免征額從2000元提高到3000元，已經(jīng)足夠覆蓋近兩年來因物價(jià)上漲導(dǎo)致的基本生活費(fèi)用的上漲。
中國(guó)社科院財(cái)貿(mào)所專家楊志勇告訴記者，上調(diào)500元不會(huì)對(duì)綜合稅制改革造成什么影響，而且還順應(yīng)了民意。他還建議，為了減少免征額調(diào)整程序上的復(fù)雜性，建立免征額自動(dòng)調(diào)整機(jī)制非常有必要。這樣一來，當(dāng)物價(jià)上漲幅度超過一定限度時(shí)，免征額就自動(dòng)調(diào)整，而無需啟動(dòng)額外立法程序，政府可以根據(jù)物價(jià)預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)，提前公布免征額的上調(diào)幅度。
專家：亟待改革征收機(jī)制
至于將個(gè)稅起征點(diǎn)調(diào)整為3500元是否照顧了各方利益，有網(wǎng)友認(rèn)為，在沿海和西北內(nèi)陸，在一線城市和二三線城市，在城市和農(nóng)村，3500元對(duì)老百姓的概念完全不同，個(gè)稅改革應(yīng)該體現(xiàn)出來這些差別。網(wǎng)友認(rèn)為，免征額和稅率的設(shè)置應(yīng)該與CPI增幅、房?jī)r(jià)漲幅等掛鉤，這些指標(biāo)出現(xiàn)變化，免征額和稅率就應(yīng)體現(xiàn)。
清華大學(xué)中國(guó)與世界經(jīng)濟(jì)研究中心主任李稻葵則建議，可以根據(jù)不同地區(qū)的生活成本，分別適用5000元、4000元、3000元的個(gè)稅免征額。
財(cái)稅部門一直在強(qiáng)調(diào)，免征額提高1000元，個(gè)稅納稅人口就減少一半多，從占職工人數(shù)的28%到12%。這個(gè)問題如果細(xì)細(xì)考慮，只能說明目當(dāng)前中國(guó)的勞動(dòng)者大多收入偏低了，88%的工薪收入不到3000元。那么在個(gè)稅起征點(diǎn)提高到3500元的時(shí)候，9成工薪階層不用交稅。
這里就涉及個(gè)稅的一個(gè)特別重要的作用：調(diào)節(jié)收入差距。的確，免征額是否再調(diào)，對(duì)月收入3000元以下的低收入者沒直接影響，倒會(huì)減小富人們作假逃稅的難度。“要真的調(diào)整了，原來工資作假得低到2000元，現(xiàn)在3500元就行了，可不是富人占便宜了？富人更有錢了，相對(duì)貧富差距不就更大了？”有網(wǎng)友這樣認(rèn)為。
普遍的觀點(diǎn)認(rèn)為，富人逃稅，其實(shí)與起征點(diǎn)無關(guān)。不管起征點(diǎn)是多少，富人想逃稅也能逃�，F(xiàn)在媒體正在曝光富人逃稅的手段，比如做假賬，把自己的薪水開到比窮人還低；比如吃喝玩樂用全進(jìn)成本；比如買假發(fā)票報(bào)銷；比如改變收入形式，自己給自己發(fā)福利，甚至還有發(fā)廣告費(fèi)的……花樣百出，防不勝防，其實(shí)根本沒人防。
經(jīng)濟(jì)學(xué)家茅于軾非常關(guān)注個(gè)稅制度的改革。他說，征收個(gè)稅的主要目的是調(diào)節(jié)貧富差距。在現(xiàn)有的征收機(jī)制下，主要的征稅對(duì)象是一般收入人群，更多地是對(duì)工資征稅，于是大部分稅負(fù)被一般收入人群負(fù)擔(dān)。其實(shí)，真正高收入人群的收入來源靠的并不是薪水，更多的是資本收益，而資本收益在現(xiàn)行的征收機(jī)制下很難被發(fā)現(xiàn)。
他指出，個(gè)稅改革的關(guān)鍵在于改革征收機(jī)制。首先要加強(qiáng)對(duì)富人所得稅的征收，完善稅收申報(bào)機(jī)制。按照目前國(guó)民的收入情況，個(gè)稅起征點(diǎn)可以提高到8000元。另外，還要加強(qiáng)申報(bào)監(jiān)管，鼓勵(lì)納稅人主動(dòng)報(bào)稅。
