為企業(yè)減稅，再一次成為今年全國兩會上的熱點，不少代表和委員均對此提出議案和提案。
北京4月面授：營改增企業(yè)涉稅風(fēng)險自查糾正與稅負(fù)控制>> 更多財稅實務(wù)面授課程>>
民建中央在其提案中指出：當(dāng)前小企業(yè)需要繳納十多種稅項，面向中小企業(yè)的行政收費項目多達(dá)69個大類，企業(yè)為職工支付的社會保險費和住房公積金繳費比例高達(dá)40%以上。
調(diào)研中，一些小企業(yè)反映，如果把各種隱性、顯性的稅費加在一起，企業(yè)的平均稅費負(fù)擔(dān)在經(jīng)營成本的40%以上。小微企業(yè)的稅費負(fù)擔(dān)沉重，利潤空間被極大地擠壓，大量小微企業(yè)處于虧損運營狀態(tài)，甚至脫離實體經(jīng)濟(jì)，帶來了產(chǎn)業(yè)“空心化”的潛在經(jīng)濟(jì)風(fēng)險，已經(jīng)成為阻礙其自身生存發(fā)展的重要因素。
3%到5%：
危險的利潤率
北京的陳平堅高呼“交的稅要是能降低一半就好了”。陳平堅同時經(jīng)營著一家小型貿(mào)易公司、一家IT公司以及一家太陽能發(fā)電設(shè)備公司。
“目前我們要繳納的增值稅的稅率是17%，如果能降一半，企業(yè)就可以有資金擴(kuò)大規(guī)模，目前只能在微利的邊緣上徘徊。尤其是貿(mào)易公司，利潤率非常低。”陳平堅說。
以陳平堅的貿(mào)易公司，在規(guī)模上屬于小微企業(yè)，1年的銷售額為500多萬元。
“我算是比較幸運的，我這個公司經(jīng)營了一些在去年看來是冷門的產(chǎn)品，加上有人扶持，去年的純利潤有近50萬元，這在往年是不可想象的。”
而陳平堅的同行，一年的利潤率只有3%至5%，稅負(fù)負(fù)擔(dān)要占其利潤的至少20%以上。“這還是保守的說。”陳平堅說，“這還不算要繳納的一些費用。”
對這些小微貿(mào)易公司來說，17%的增值稅成為了最大的繳稅負(fù)擔(dān)。
對于新興產(chǎn)業(yè)太陽能發(fā)電設(shè)備來說，陳平堅也并未覺得樂觀。“太陽能發(fā)電設(shè)備這種公司研發(fā)和銷售是分開的，銷售也是按照17%的增值稅來算，加上太陽能行業(yè)并不景氣，很難維持。”
陳平堅比同行幸運得多，他的設(shè)備受到了科技部的賞識，安排他與一家大企業(yè)做了對接，這才讓他的這家公司起死回生，但他的同行們沒有這么幸運。“90%的同行都死掉了。”陳平堅說。
浙江一家集成電路制造企業(yè)負(fù)責(zé)人說，該公司生產(chǎn)包括芯片設(shè)計、加工、測試、封裝四個環(huán)節(jié)，如果同一企業(yè)完成四個環(huán)節(jié)，產(chǎn)生100萬元的銷售額，按17%稅率繳增值稅的稅額為17萬元。但假如該企業(yè)將芯片設(shè)計、測試環(huán)節(jié)外包，這兩個環(huán)節(jié)產(chǎn)生的營業(yè)額為40萬元，那么外包的公司需要繳納2萬元營業(yè)稅，但這2萬元的稅收無法給原先生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行抵扣。“也就是說如果一個企業(yè)將上述兩個生產(chǎn)環(huán)節(jié)外包的話，整個生產(chǎn)環(huán)節(jié)產(chǎn)生19萬元的稅費。”
在民建中央的另一份提案認(rèn)為。目前，5個主要稅種的改革不到位，中國現(xiàn)行的稅制體系，貨物和勞務(wù)稅主要由增值稅、消費稅、營業(yè)稅、海關(guān)代征進(jìn)口稅等構(gòu)成，所得稅主要由企業(yè)所得稅、個人所得稅等構(gòu)成。除海關(guān)代征進(jìn)口稅外的5個稅種收入占比過大，以2011年為例，全國稅收總收入中，增值稅、營業(yè)稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅收入占比為75.3%。真正意義上的減稅，應(yīng)以貨物和勞務(wù)稅和所得稅的5個主要稅種的減免為主，即放棄政府的部分收入、增加企業(yè)和居民的收入。
財稅收入增長
或降至個位數(shù)
財政部財政科學(xué)研究所發(fā)布《中國稅收政策報告2012：稅收與消費》。報告稱，近期是加大力度實施結(jié)構(gòu)性減稅的最佳時機(jī)。財政部財科所副所長劉尚希表示，未來財政和稅收收入增速將下降，或會呈個位數(shù)增長。
報告認(rèn)為，從財政承受能力來看，近年來財政實力大大增強(qiáng)，對結(jié)構(gòu)性減稅也有一定的承受能力。
從《福布斯》雜志發(fā)布我國的“全球稅負(fù)痛苦指數(shù)”排名以來，社會公眾對稅負(fù)負(fù)擔(dān)的關(guān)注度不斷提高。報告認(rèn)為，盡管社會公眾的福利性要求越來越高，財政支出壓力也在加大，但稅收方面可收到“退一進(jìn)二”的效果，即當(dāng)前結(jié)構(gòu)性減稅，將來可帶來更多的稅源和形成更寬的稅基，稅收增長反而更快。因此，當(dāng)前實施更大力度的結(jié)構(gòu)性減稅是一個最佳的時機(jī)。
隨著結(jié)構(gòu)性減稅的進(jìn)一步深化，“營改增”已經(jīng)成為減稅的重點突破方向。中國社會科學(xué)院財政與貿(mào)易經(jīng)濟(jì)研究所所長高培勇認(rèn)為，只有增值稅，才最適宜作為結(jié)構(gòu)性減稅的主要對象，“營改增”是當(dāng)前中國推動經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的重要手段。
全國工商聯(lián)在其提案中指出，應(yīng)適當(dāng)擴(kuò)大營改增試點行業(yè)范圍，增加可抵扣項目；完善現(xiàn)有政策執(zhí)行中的“便利性”和“反饋機(jī)制”。
全國政協(xié)委員、財政部財政科學(xué)研究所所長賈康表示，“營改增”試點一年來積累了豐富的經(jīng)驗，制度設(shè)計也更加完善，已經(jīng)具備進(jìn)一步擴(kuò)大試點的條件。“營改增”今年將繼續(xù)作為結(jié)構(gòu)性減稅的重要事項來開展，去年上海實施“營改增”后減稅規(guī)模達(dá)到260億元，今年如果繼續(xù)擴(kuò)大試點范圍可以達(dá)到千億級的減稅規(guī)模，如果順利的話,“十二五”期間可以推廣至全國。
全國人大代表、民建中央副主席辜勝阻認(rèn)為，要深化財稅體制改革，推動對小微企業(yè)大規(guī)模減稅、減費、減負(fù)，對小微企業(yè)的減稅要從百億級上升到千億級，嚴(yán)防小微企業(yè)稅負(fù)反彈。
陳平堅告訴記者，如果減稅政策切實可行的話，將多招聘一些人，把省下來的資金用于擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模。
北京4月面授：營改增企業(yè)涉稅風(fēng)險自查糾正與稅負(fù)控制>> 更多財稅實務(wù)面授課程>>
