金稅工程總體設(shè)計(jì)方案

    金稅工程由四個(gè)子系統(tǒng)組成，增值稅一般納稅人全面實(shí)施防偽稅控開票子系統(tǒng)，稅務(wù)部門建立發(fā)票認(rèn)證、增值稅計(jì)算機(jī)稽核和發(fā)票協(xié)查三個(gè)子系統(tǒng)，通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)覆蓋全國(guó)的稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)增值稅發(fā)票和納稅狀況的嚴(yán)密監(jiān)控。

    增值稅防偽稅控開票子系統(tǒng)

    增值稅防偽稅控開票子系統(tǒng)是運(yùn)用數(shù)字密碼和電子信息存貯技術(shù)，通過強(qiáng)化增值稅專用發(fā)票的防偽功能，監(jiān)控企業(yè)的銷售收入，解決銷項(xiàng)發(fā)票信息真實(shí)性問題的計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)。該系統(tǒng)適用于所有一般納稅人。

    發(fā)票防偽

    前面講到，數(shù)字密碼技術(shù)用于解決發(fā)票的防偽問題，其具體做法是：取消企業(yè)手工開具發(fā)票，改用計(jì)算機(jī)打印發(fā)票；在打印發(fā)票的同時(shí)，將發(fā)票上的主要數(shù)據(jù)進(jìn)行加密形成一串密碼，并自動(dòng)打印在發(fā)票上。

    參與加密的數(shù)據(jù)包括：①發(fā)票代碼；②發(fā)票號(hào)碼；③開票日期；④購(gòu)方納稅人識(shí)別號(hào)；⑤銷方納稅人識(shí)別號(hào)；⑥金額；⑦稅額。

    稅源監(jiān)控

    防偽稅控開票子系統(tǒng)可以對(duì)企業(yè)開具增值稅發(fā)票部分的銷售情況進(jìn)行有效監(jiān)控。其具體做法是：

    （1）采用大容量存貯器構(gòu)成“黑匣子”，企業(yè)在打印發(fā)票的同時(shí)，“黑匣子”自動(dòng)記錄發(fā)票的金額和稅額，“黑匣子” 的數(shù)據(jù)一旦寫入，只能查看不能修改。

    （2）控制企業(yè)定期報(bào)稅，逾期不報(bào)的，系統(tǒng)自動(dòng)關(guān)閉，不能繼續(xù)開票。

    防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)

    稅務(wù)征收機(jī)關(guān)利用防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)，對(duì)增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)進(jìn)行解密還原認(rèn)證，及時(shí)發(fā)現(xiàn)假票，并解決進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的信息真實(shí)性問題。

    納稅人購(gòu)進(jìn)貨物取得的增值稅發(fā)票，首先必須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證無誤后才能作為合法的抵扣憑證。

    認(rèn)證方法

    使用掃描儀自動(dòng)將發(fā)票圖象掃描到計(jì)算機(jī)中，由智能軟件識(shí)別出發(fā)票密碼，再由密碼系統(tǒng)將密碼還原成參與加密的七項(xiàng)數(shù)據(jù)并與發(fā)票票面信息一一比對(duì)，從而解決進(jìn)項(xiàng)發(fā)票信息的真實(shí)性問題。

    增值稅計(jì)算機(jī)稽核子系統(tǒng)

    增值稅計(jì)算機(jī)稽核子系統(tǒng)主要進(jìn)行發(fā)票信息交叉稽核和申報(bào)信息稽核。該系統(tǒng)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)購(gòu)貨方已申報(bào)抵扣但銷貨方未申報(bào)納稅的增值稅發(fā)票，并動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)企業(yè)納稅情況。

    稽核系統(tǒng)的發(fā)票信息全部通過防偽稅控開票子系統(tǒng)和認(rèn)證子系統(tǒng)自動(dòng)生成。銷貨方企業(yè)直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)發(fā)票存根聯(lián)的電子格式數(shù)據(jù)，購(gòu)貨方企業(yè)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證發(fā)票抵扣聯(lián)后自動(dòng)產(chǎn)生電子格式數(shù)據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)建立起專用發(fā)票進(jìn)銷項(xiàng)數(shù)據(jù)庫(kù)，然后通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)將抵扣聯(lián)與存根聯(lián)進(jìn)行逐一核對(duì)，實(shí)現(xiàn)銷項(xiàng)發(fā)票未申報(bào)納稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不允許抵扣的目的。同時(shí)篩選出不符發(fā)票，為協(xié)查提供線索。

    鑒于發(fā)票購(gòu)銷雙方可能在不同的地區(qū)向不同的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，必須建立全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)的廣域網(wǎng)絡(luò)，進(jìn)行數(shù)據(jù)的傳遞和交換。稽核系統(tǒng)采取本地市發(fā)票就地交叉稽核，跨地市發(fā)票省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)交叉稽核，跨省發(fā)票總局交叉稽核的方式。隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，今后將在稅收規(guī)模比較大、發(fā)票用量比較多的區(qū)縣增設(shè)稽核功能，及時(shí)對(duì)本地范圍內(nèi)的發(fā)票進(jìn)行交叉稽核。

    對(duì)增值稅納稅申報(bào)表中的關(guān)鍵數(shù)據(jù)進(jìn)行科學(xué)、快捷的分析，判別納稅人的納稅申報(bào)是否正常，為稅務(wù)機(jī)關(guān)征收管理和日?；舜_定重點(diǎn)。對(duì)各地增值稅納稅狀況進(jìn)行監(jiān)測(cè)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)納稅狀況異常的地區(qū)和行業(yè)。監(jiān)測(cè)指標(biāo)主要有：銷售額、應(yīng)納稅額、已納稅額、欠稅數(shù)額等。

    發(fā)票協(xié)查子系統(tǒng)

    稅務(wù)機(jī)關(guān)利用發(fā)票協(xié)查子系統(tǒng)對(duì)有疑問的和已證實(shí)虛開的增值稅專用發(fā)票案件信息，認(rèn)證子系統(tǒng)和稽核系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)有問題的專用發(fā)票，以及協(xié)查回復(fù)的專用發(fā)票信息，通過稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)逐級(jí)傳遞，總局通過該系統(tǒng)對(duì)協(xié)查工作進(jìn)行監(jiān)督和管理， 提高增值稅專用發(fā)票協(xié)查速度和回復(fù)率，確保查處工作的質(zhì)量。