淺談稅務信息化建設的掣肘問題及對策

　　稅務信息化是將信息技術、網(wǎng)絡技術廣泛應用于稅務管理的綜合過程。我國的稅務信息化建設起步于20世紀80年代并在探索中前進。如何進一步加快稅務信息化建設是擺在各級稅務機關面前的、亟待解決的課題。

　　一、稅務信息化建設的必然性

　　我國已經(jīng)搞了20多年稅務信息化建設，但是仍然有一部分人對稅務信息化建設的必然性認識不清，不同程度地阻礙了稅務信息化建設的步伐。我國搞稅務信息化建設不是以人的意志為轉(zhuǎn)移的，而是由國際、國內(nèi)的形勢和稅務事業(yè)發(fā)展的內(nèi)在要求所決定的，也是稅務部門在新形勢下更好履行稅收職能所決定的。

　?。ㄒ唬┒悇招畔⒒俏覈m應經(jīng)濟全球化和加入WTO的需要

　　當今世界是一個信息世界，我國從20世紀50年代起就開始研究計算機，到20世紀60年代初終于研制出第一臺大型計算機，這是我國信息化的萌芽。20世紀 70年代末以后，我國更加重視信息化的建設并寫入“九五”和“十五”發(fā)展戰(zhàn)略中。加入WTO后，我國必須融入世界信息化的洪流之中，我國的稅收工作也理所當然的要實現(xiàn)信息化，與國際稅收接軌。

　?。ǘ┒悇招畔⒒俏覈骷壎悇諜C關發(fā)展電子政務的需要

　　運用現(xiàn)代信息技術發(fā)展電子政務是我國政府管理經(jīng)濟的客觀要求，是加快政府職能轉(zhuǎn)變、滿足公眾服務的需要，也是提高政府績效和服務質(zhì)量的重要舉措。稅務信息化是政府信息化的重要組成部分。各級稅務機關必須依托信息技術，改變傳統(tǒng)的行政管理程序和管理方式，實行信息化、現(xiàn)代化的稅務管理，做好稅收工作，為我國經(jīng)濟和信息化的發(fā)展作出應有的貢獻。

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　　依法治國是我國的治國方略。稅收法律是我國法律的重要組成部分。2001年5月我國公布并實行了新的《中華人民共和國稅收征收管理法》，該法律在第六條中明確規(guī)定：“國家有計劃地用現(xiàn)代信息技術裝備各級稅務機關，加強稅收征收管理信息系統(tǒng)的現(xiàn)代化建設，建立、健全稅務機關與政府其他管理機關的信息共享制度?！边@是我國第一次把稅務信息化和現(xiàn)代化寫入法律文本，從而實現(xiàn)“機器管人”和“人管機器”的雙重作用，達到規(guī)范征、納雙方涉稅行為的目的。全國各級稅務機關只有堅定不移地加快稅務信息化建設的步伐，“稅收征管法”才能得到進一步落實，才能推進稅收法制的建設。

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　　稅務成本是國家稅務機關管理稅收工作各種支出的總和。我國從國家稅務總局到基層稅務所共有5級稅務管理機構。據(jù)權威部門統(tǒng)計，全國目前有稅務人員近100 萬人，行政機關6000余個。這些人員和機構的日常開支約占全國年稅收總量的10%以上，個別地區(qū)甚至“入不抵出”。我國的稅務人員人均征稅150萬元人民幣。據(jù)有關資料顯示，美國人均征稅1000萬美元以上，日本人均征稅11億日元以上。我國的稅收成本是美國的7.8倍，是日本的5.3倍。我國的稅收成本之所以比西方發(fā)達國家高，其原因之一就是我國的稅務信息化水平低。隨著近兩年我國的稅務信息化建設的加快，我國的稅收成本已由過去的約4.7%降到3% 左右。顯然，加強我國的稅務信息化建設是降低我國稅收成本的重要途徑。

　　（五）稅務信息化是實現(xiàn)稅收管理現(xiàn)代化的需要

　　稅務管理現(xiàn)代化就是以科學技術和網(wǎng)絡支撐稅務信息化，由稅務信息化帶動稅務現(xiàn)代化，最終實現(xiàn)稅收業(yè)務管理、行政事務管理、決策分析管理和外部信息管理4個管理應用系統(tǒng)。據(jù)有關資料記載，1992年美國聯(lián)邦稅務局廣泛采用了計算機網(wǎng)絡技術，由原來在全國設立10個征收中心，減少到4個征收中心。這4個征收中心處理了全國的納稅申報。我國加入WTO后，稅務管理面臨著嚴峻挑戰(zhàn)，腐敗與反腐敗、偷稅與反偷稅的斗爭更為尖銳。如果繼續(xù)實行傳統(tǒng)的、粗放的管理方式，國家的財政收入就難以保證。各級稅務機關只有加快信息化建設，利用信息技術和網(wǎng)絡技術這一新的生產(chǎn)力改造稅收工作，實現(xiàn)管理體制和管理方式的現(xiàn)代化，才能最終提高稅收工作的管理質(zhì)量。因此，稅務信息化是實現(xiàn)稅收管理現(xiàn)代化的需要。

　　（六）稅務信息化是貫徹落實“1+3”工作思路的需要

　　“1+3”是指堅持稅收的經(jīng)濟觀，依法治稅、從嚴治隊和科技加管理。這是國家稅務總局在2001年12月召開的“全國稅務工作會議”上確定的“十五”期間稅收工作的思路。依法治稅、從嚴治隊和科技加管理是相互依存、辯證統(tǒng)一的關系。依法治稅是稅收工作的靈魂，從嚴治隊是稅收工作的基礎，科技加管理是稅收工作的手段。沒有依法治稅、稅收工作就失去了方向；沒有從嚴治隊，稅收工作就失去了基礎；沒有科技加管理，稅收工作就失去了手段?？萍技庸芾砭褪窃黾佣愂展ぷ鞯目萍己?，充分利用高科技尤其是以計算機和網(wǎng)絡為核心的現(xiàn)代信息技術，為稅收管理提供現(xiàn)代化手段，同時在管理理念、管理體制、管理方法上有所創(chuàng)新，使之與現(xiàn)代化手段相適應，實現(xiàn)人機的最佳結合。先進的技術和科學的管理是現(xiàn)代管理的重要標志，要實現(xiàn)稅務信息化和現(xiàn)代化，必須走科技興稅、管理強稅之路。沒有高科技的手段，就無法改變傳統(tǒng)的、落后的管理方式；沒有先進的管理理念，再先進的手段也無法產(chǎn)生效益，只有科技創(chuàng)新和先進的管理理念相結合，才能產(chǎn)生巨大的效益。各級稅務機關只有加快稅務信息化的建設，才能較好地實現(xiàn)“1+3”的工作思路。

　　二、稅務信息化建設的掣肘問題

　　我國的稅務信息化經(jīng)過20多年的建設已經(jīng)積累了很多經(jīng)驗，取得了很大成績。據(jù)國家稅務總局最新統(tǒng)計：全國稅務系統(tǒng)已有計算機專業(yè)人員約2萬余人，各類型號的計算機44.5萬臺，局域網(wǎng)2.22萬余個，廣域網(wǎng)聯(lián)通節(jié)點1.6萬余個，有2551萬個納稅人納入了計算機管理網(wǎng)絡，通過計算機征收的稅款1.23萬億元。但是，在稅收信息化建設的過程中還存在著掣肘問題。

　　（一）對稅收信息化認識不高

　　據(jù)調(diào)查，稅務系統(tǒng)90%的職工對稅務信息化認識較高。但是，由于受傳統(tǒng)觀念、手工操作的束縛，也有極少數(shù)人對稅務信息化認識不高：一是有極少數(shù)領導特別是極少數(shù)縣（區(qū)）局以下的領導，由于觀念陳舊、經(jīng)費緊張，對稅務信息化認識不高、信心不足，認為計算機可有可無，于是對稅務信息化建設積極性不高、步伐不快；二是部分稅務人員缺乏現(xiàn)代管理理念，對現(xiàn)代信息管理的強大功能沒有足夠的認識，認為稅務信息化就是購買幾臺計算機，擺在辦公桌上，代替手工勞動而已。

　　（二）稅務信息化的領導體制尚不健全

　　我國的稅務信息化從起步到目前，省、市、縣一直沒有建立專門的稅務信息化管理體制。國家稅務總局雖然已經(jīng)印發(fā)了《稅務管理信息系統(tǒng)一體化建設總體方案》，但是稅務信息化的規(guī)章制度和項目管理制度還不夠健全或者已有的制度執(zhí)行的也不到位。為此，全國各地出現(xiàn)了“百花齊放、各自為政”的局面。第一，軟件開發(fā)和應用不統(tǒng)一。稅務信息化的基本要求是信息處理要有統(tǒng)一的標準。目前全國稅務系統(tǒng)的軟件開發(fā)和應用還不統(tǒng)一、不規(guī)范。各個省、市、甚至有的縣都在搞軟件開發(fā)。據(jù)不完全統(tǒng)計，全國稅務系統(tǒng)約有30多個軟件且各個軟件之間又相互獨立、互不兼容，形成“信息孤島”。有的地方使用CTAIS軟件，有的地方使用當?shù)亻_發(fā)的軟件或別人開發(fā)的軟件。第二，硬件配備不統(tǒng)一，軟件與計算機機型又不配套。目前，各個單位配備的設備是分項目、分階段配備的，由于各系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)庫平臺、操作系統(tǒng)等不同，造成設備難以統(tǒng)一使用的現(xiàn)象。

　　（三）稅務信息化建設人才匱乏

　　計算機是高科技產(chǎn)品，只有懂得其技術的人，才能應用。我們稅務干部隊伍的整體素質(zhì)是好的，但仍然不能適應形勢發(fā)展的需要。全系統(tǒng)存在重業(yè)務、輕技術的現(xiàn)象；懂業(yè)務的人多、懂技術的人少。據(jù)有關部門測算，專業(yè)計算機人員應占稅務干部總數(shù)的10%以上，才能滿足稅務信息化建設的需要。近幾年，稅務部門雖然錄用了一些計算機人才，但是相對比例還較低。到2000年底，全國稅務系統(tǒng)計算機專業(yè)人員僅占稅務干部總數(shù)的2%.有的地區(qū)還達不到這個比例。從調(diào)查情況看，稅務信息化建設更缺少復合型人才：一是專業(yè)計算機人員雖然懂得計算機技術，但是他們不懂得稅收業(yè)務；二是懂得稅收業(yè)務的人員，又不懂得計算機技術，或者說他們懂一點，也只能是簡單的操作。這種狀況阻礙了稅務信息化建設的進程。

　?。ㄋ模┒悇招畔⒒Y金短缺

　　稅務信息化是一項需要大量資金的工程，國家對“金稅工程”一、二期投資15億元；對CTAIS的開發(fā)和試點投資16億元。目前，國家雖然加大了對稅務信息化建設資金的投入，但是各級稅務機關仍然資金緊張，特別是國稅部門。據(jù)調(diào)查，國家稅務總局比省級局好點，省級局比市級局好點，特別是縣級局資金十分短缺，有的縣級局勉強能維持日常開支。一些對稅務信息化建設認識較高的縣級局領導，也信心百倍地建設稅務信息化，可是，就是苦于沒有資金。資金短缺問題已是各級稅務機關特別是市級以下稅務機關存在最突出的問題。這種狀況嚴重阻礙了稅務信息化的發(fā)展。

　?。ㄎ澹┚W(wǎng)絡建設緩慢，信息不能共享

　　稅務信息化是信息化系統(tǒng)中的一個子系統(tǒng)，它的好與壞、快與慢直接關系到“電子政府”信息化的建設。國家稅務總局提出的稅務信息化建設總體目標是“一個平臺、兩極處理、三個覆蓋、四個系統(tǒng)”。這個總體目標就是要最終建立起“內(nèi)部網(wǎng)絡、外部網(wǎng)絡和社會公眾網(wǎng)絡”。目前，稅務信息化網(wǎng)絡建設存在三個問題：一是稅務系統(tǒng)內(nèi)部還沒有建立起一個統(tǒng)一的、規(guī)范的、完整的內(nèi)部信息網(wǎng)絡。金稅工程系統(tǒng)已經(jīng)在全國稅務系統(tǒng)運行；CTAIS系統(tǒng)在部分省、市運行，其他大部分省、市都在使用其他的軟件。這些系統(tǒng)彼此獨立、互不兼容。二是由于“電子政府”信息化建設緩慢，稅務部門還沒有與政府各個部門聯(lián)網(wǎng)，不能實現(xiàn)信息共享，這樣就不能對納稅人實行全面、有效地監(jiān)控。三是社會網(wǎng)絡建設還沒有普及?，F(xiàn)在國家稅務總局有社會公開網(wǎng)站，也有一部分省、市有社會公開網(wǎng)站。據(jù)統(tǒng)計，全國省、市級稅務機關有42家建立了社會公開網(wǎng)站，但是全系統(tǒng)還沒有普及。這樣，稅務機關就不能很好地宣傳稅收政策和為納稅人服務。

　　三、稅務信息化建設的幾點建議

　　按著國家稅務總局《稅務管理信息系統(tǒng)一體化建設總體方案》的要求，結合我國在稅收信息化建設過程中存在的掣肘問題，筆者提出以下幾點建議。

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　　稅務信息化是個新生事物，人們認識它必須有個過程。在計劃經(jīng)濟時期，人們側(cè)重對物的經(jīng)驗的管理，過分依賴上傳下達和指令辦事，往往出現(xiàn)決策失誤、過程失控。在市場經(jīng)濟條件下，人們的管理理念側(cè)重對信息的管理，形成對信息的采集、傳輸、加工、分析和共享。傳統(tǒng)的思維方式和管理理念不利于形成信息化管理的機制。稅務信息化的實現(xiàn)取決于人們的管理理念、思維方式和價值觀念的現(xiàn)代化。人們只有認識了某一事物，才能去接受它。要實現(xiàn)稅務信息化，就要提高對稅務信息化的正確認識。一是各級稅務機關的領導要統(tǒng)一思想、提高認識。上級稅務機關要對下級稅務機關的領導進行培訓，使他們懂得稅務信息化的必要性、現(xiàn)實意義和深遠歷史意義。明確稅務信息化是“一把手”工程，一把手要親自抓、帶頭學。領導重視、就成功了一半。稅務信息化是稅務管理的一場革命，是用信息技術這一新的生產(chǎn)力改造稅收工作，是一個長期的系統(tǒng)工程，需要通盤考慮整體設計。它使管理理念、思維方式、工作機制、資源配置、權利結構、執(zhí)法的隨意性和信息的采集、儲存、傳遞、使用過程中失真、衰減等現(xiàn)象將會得到很大改觀，它必將帶來稅收資源的重新配制、業(yè)務重組、不同層次機構事權地調(diào)整，進而涉及到方方面面的利益，必須有領導重視，才能有效解決。二是每個稅務干部要轉(zhuǎn)變觀念、更新知識。各級稅務機關要對稅務干部進行稅務信息化專題講座，使他們知道稅務信息化的意義和目的，絕不是簡單地把手工勞動移植到計算機上，僅僅停留在打字和各種表格生成的水平上是不行的，而是要做到對信息的采集、檢索傳輸、內(nèi)部的決策分析和外部的支持共享。每個人都要增強使命感、責任感和危機感。

　?。ǘ┙⒍悇招畔⒒墓芾眢w制

　　全國稅務系統(tǒng)只有建立了稅務信息化管理體制，稅務信息化的建設才有保證。國家稅務總局雖然成立“信息化建設領導小組”并下設辦公室，辦公室在信息中心。但是辦公室下面還應該設置各個職能部門。如設綜合部、硬件部、軟件部、網(wǎng)絡部、技術部和需求部等。信息化建設領導小組對全系統(tǒng)的信息化工作實行統(tǒng)一領導，整體規(guī)劃，制定有關信息化管理的規(guī)定和辦法，研制和開發(fā)軟件。省、市、縣稅務部門也要成立信息化的管理機構、下設辦公室，除國家稅務總局“信息化建設領導小組”指定外，一律不得研制、開發(fā)軟件。國家稅務總局在完成CTAIS系統(tǒng)和金稅工程系統(tǒng)的對接和兼容的同時，要對全國稅務系統(tǒng)的軟件進行清理和整合，能夠升級并達到和國家稅務總局信息化建設總體目標的要保留，其余一律廢除。對于硬件的配置，國家稅務總局作出明確規(guī)定，由各省、自治區(qū)、直轄市按照政府采購的規(guī)定，統(tǒng)一配置。最終達到標準、網(wǎng)絡、軟件、硬件、安全、維護和應用的一體化。

　　（三）充實和培養(yǎng)稅務信息化建設人才

　　實現(xiàn)稅務信息化，人才是關鍵。再好的設備也要靠人操作。只有培養(yǎng)一支既懂得稅收知識，又掌握現(xiàn)代技術的高素質(zhì)的干部隊伍，才能實現(xiàn)稅務信息化，科技加管理的工作思路才能落到實處。稅務系統(tǒng)要充實和培養(yǎng)稅務信息化建設人才有三條途徑：一是要穩(wěn)住現(xiàn)有的計算機人才，做到感情留人、事業(yè)留人并對他們進行稅收業(yè)務培訓；二是要從大專院校和社會上公開招聘一部分既懂得計算機技術，又懂得稅收知識、財務和會計知識的人才；三是要對現(xiàn)有的稅務干部進行有計劃、有步驟、分批分期地培訓，使他們成為既懂得稅收知識，又懂得計算機技術的復合型人才。

　　（四）多方籌集稅務信息化所需資金

　　建設任何一項工程都必須有充足的資金作保障，稅務信息化建設工程也是如此。稅務信息化不但是一項需要大量資金的工程，而且是一項長期投資的工程。購置硬件、開發(fā)軟件、建設網(wǎng)絡等需要大量資金，計算機的日常耗材和日常維護開支也比較大而且經(jīng)常發(fā)生。如果稅務信息化建設資金短缺問題解決不了，那么稅務信息化就不能實現(xiàn)。國家要搞好且早日實現(xiàn)稅務信息化，必須解決資金短缺問題，不能擠占正常的稅務經(jīng)費。筆者認為，解決稅務信息化資金短缺問題有三種途徑：一是中央財政要設立“稅務信息化”支出科目。財政部在年初作預算時，列入預算內(nèi)支出，作為一項專項撥款一筆撥給國家稅務總局；國家稅務總局根據(jù)各個省級局的實際情況分配給各省級局；各省級局在根據(jù)各個市級局的實際情況分配給各市級局；各市級局在根據(jù)各個縣級局的實際情況在分配給各縣級局。各級稅務機關要做到?？顚Ｓ?，不準挪作他用。二是地方各級政府要從大局意識、責任意識出發(fā)，責無旁貸地給稅務部門籌集一部分資金并對國稅、地稅一視同仁。三是稅務部門要節(jié)衣縮食地自籌一部分資金。在資金支出過程中，要講成本和效益，要把有限的資金用在刀刃上，該花的錢必須花，不該花的錢一分也不能花；在購置硬件、開發(fā)軟件、建設網(wǎng)絡時，要有超前意識、一步到位，免得重復投資、造成浪費。

　?。ㄎ澹┘涌炀W(wǎng)絡建設，實現(xiàn)信息共享

　　網(wǎng)絡建設是稅務信息化的基礎平臺，是稅務信息化的高速公路。它為稅收業(yè)務、行政管理、決策支持和外部信息系統(tǒng)服務。各級稅務機關要按照總局的要求，加快網(wǎng)絡建設。首先，必須把CTAIS系統(tǒng)與金稅工程系統(tǒng)進行系統(tǒng)整合。建立一個從總局、省局、市局到縣級局上下貫通的、統(tǒng)一的、規(guī)范的、完整的內(nèi)部信息化網(wǎng)絡。這是稅收信息社會化的基本條件。其次，建立一個與政府有關部門聯(lián)網(wǎng)的外部網(wǎng)絡，交流信息，實現(xiàn)信息共享。第一，與工商、技術監(jiān)督部門聯(lián)網(wǎng)，實現(xiàn)對納稅人辦理工商登記、全國企事業(yè)單位機構編碼證的信息交流，從源頭上解決工商登記戶數(shù)與稅務登記戶數(shù)不一致的問題和漏征漏管戶問題；第二，與金融、國庫、海關和外匯部門聯(lián)網(wǎng)，實現(xiàn)對納稅人資金活動、出口報關和外匯資金結算等情況的信息交流，解決納稅人多頭開戶、假報關、騙取出口退稅，稅務部門無法監(jiān)控納稅人資金活動的問題；第三，國、地稅部門聯(lián)網(wǎng)，實現(xiàn)對納稅人的稅務登記、納稅申報、稅款征收、發(fā)票管理、會統(tǒng)核算等信息交流，解決共同監(jiān)控納稅人的問題；第四，與公安部門聯(lián)網(wǎng)，實現(xiàn)對納稅法人、從業(yè)人員戶籍的信息交流，解決稅務部門查找“非正常戶”和打擊漏稅、偷稅、逃稅、騙稅和抗稅無有線索的問題。再次，在內(nèi)部網(wǎng)絡和外部網(wǎng)絡的基礎上，建立一個社會公眾網(wǎng)絡。使廣大納稅人面對社會公眾網(wǎng)絡進行稅務登記、納稅申報、政策咨詢等。這樣就能更好地為廣大納稅人服務并使其降低成本。