公司取得發(fā)票未抵扣是否直接將發(fā)票退回

來源: 編輯： 2008/03/18 11:13:31　字體：大小

　　問：我公司已接到對方上月開具的增值稅發(fā)票，但因價(jià)格及規(guī)格有誤退貨，我公司取得的發(fā)票未抵扣是否直接將發(fā)票退回？還需辦理其他手續(xù)嗎？

　　答：根據(jù)您的描述，應(yīng)不屬于發(fā)生銷貨退回可作廢情況，因此應(yīng)根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》中的要求作處理（另請注意具體到退貨這種情況，還需要主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具進(jìn)貨退出及索取折讓證明單）：

　　第十四條一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。

　　《申請單》所對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

　　第二十條同時(shí)具有下列情形的，為本規(guī)定所稱作廢條件：

　?。ㄒ唬┦盏酵嘶氐陌l(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月；

　　第十六條主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對一般納稅人填報(bào)的《申請單》進(jìn)行審核后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，《通知單》應(yīng)與《申請單》一一對應(yīng)。

　　第十八條購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。屬于本規(guī)定第十四條第四款所列情形的，不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

　　第十九條銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。

　　紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對應(yīng)。

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