滯留發(fā)票繳稅如何進(jìn)行帳務(wù)處理

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來(lái)源: 編輯： 2008/03/18 11:14:19　字體：大小

　　問(wèn)：我單位有進(jìn)項(xiàng)滯留發(fā)票，主管稅務(wù)局讓我單位按發(fā)票上的進(jìn)項(xiàng)稅額補(bǔ)交稅款，但完稅證上按銷(xiāo)售收入計(jì)算，我單位已將該稅款繳納，我單位應(yīng)如何進(jìn)行帳務(wù)處理？如計(jì)收入，但未收取貨款，貨物成本如何結(jié)轉(zhuǎn)？

　　答：根據(jù)您的描述我們認(rèn)為您單位的進(jìn)項(xiàng)滯留票，應(yīng)該屬于購(gòu)進(jìn)的貨物進(jìn)項(xiàng)稅額不抵扣，銷(xiāo)售的貨物不計(jì)銷(xiāo)售，屬于偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)讓您單位補(bǔ)繳稅款的做法是正確的。雖然您單位未收貨款，但是根據(jù)<增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則>第三十三條規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，由您的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)來(lái)判斷是否屬于銷(xiāo)售，至于如何進(jìn)行帳務(wù)處理和如何結(jié)轉(zhuǎn)成本請(qǐng)您按照會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。

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