采購(gòu)原材料部分是白條如何繳納所得稅
【提問(wèn)內(nèi)容】白條入帳不符合稅法規(guī)定。我公司采購(gòu)原材料有一部分是白條,但在試生產(chǎn)時(shí)期,所生產(chǎn)多為不合格產(chǎn)品,那么,這部分白條調(diào)增所得稅,是在取得白條并入帳的當(dāng)月?還是當(dāng)年?如當(dāng)年未能將有關(guān)產(chǎn)品銷售,是否要等到銷售產(chǎn)品后結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí),再調(diào)增應(yīng)稅所得額?有法規(guī)依據(jù)嗎?謝謝。
【專家回復(fù)】會(huì)員您好:對(duì)于此類情況,之所以要納稅調(diào)整,是因?yàn)橛绊懥怂妙~,如果沒(méi)有銷售則沒(méi)有影響所得額,但作為會(huì)計(jì)差錯(cuò),也不應(yīng)該入賬,這個(gè)時(shí)候是差錯(cuò)更正,不是納稅調(diào)整。
如果銷售,先還是作為會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整,由于會(huì)計(jì)已經(jīng)調(diào)整了,也不用納稅調(diào)整了。
如果僅是會(huì)稅差異,不是會(huì)計(jì)差錯(cuò),只有在影響的時(shí)候才納稅調(diào)整,假設(shè)上述不是會(huì)計(jì)差錯(cuò),沒(méi)有銷售則不調(diào)整,如銷售則要調(diào)整的。
上述回復(fù)僅供參考!(有關(guān)具體辦理程序方面的事宜請(qǐng)直接向您主管或所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢。)
歡迎您再次提問(wèn)。祝您工作順利!
實(shí)務(wù)指南
距11月報(bào)稅開(kāi)始還有 天 |
|
新政解讀 | 納稅輔導(dǎo) |
答疑精華 | 財(cái)經(jīng)法規(guī) |
直播課程 | 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 |
-
科技研發(fā)企業(yè)財(cái)稅管控與經(jīng)營(yíng)管理免費(fèi)聽(tīng)
-
多維協(xié)同聯(lián)動(dòng)構(gòu)建新時(shí)代財(cái)會(huì)監(jiān)督體系免費(fèi)聽(tīng)
-
中國(guó)18稅種詳解與實(shí)務(wù)應(yīng)用免費(fèi)聽(tīng)
-
證券專業(yè)與股市投資免費(fèi)聽(tīng)
限時(shí)免費(fèi)資料
-
每日新聞/問(wèn)答
-
每周稅訊速遞
-
月度法規(guī)匯編
-
年度法規(guī)匯編
-
增值稅匯編
-
所得稅匯編
掃碼關(guān)注我們
掃碼找組織