關(guān)于開(kāi)具紅字普通發(fā)票的問(wèn)題

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2008/08/15 16:20:30　字體：大小

　　問(wèn)：我們是一般納稅人，7月收到一外地客戶退回的我們今年3月開(kāi)出的增值稅普通發(fā)票，要求我們更改客戶名稱信息，我們?cè)儐?wèn)了我們的稅務(wù)專管員，回答我們是：外地客戶隔月一律不允許開(kāi)紅字普通發(fā)票。我們到目前都無(wú)法處理，帳款都無(wú)法收回，請(qǐng)問(wèn)我們?cè)撊绾无k？

　　答：您好！

　　普通發(fā)票的紅字總局沒(méi)有明確過(guò)，但一般是可以開(kāi)具紅字發(fā)票沖銷的。當(dāng)然也可先作廢普通發(fā)票（前提是您方和對(duì)方?jīng)]有作賬務(wù)處理），然后再開(kāi)具普通發(fā)票，這樣就可避免紅字發(fā)票。

　　可參考下列文件，粵國(guó)稅函〔2003〕627號(hào)《關(guān)于開(kāi)具紅字普通發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的補(bǔ)充通知》中明確：

　　一、購(gòu)貨方和銷貨方均未作帳務(wù)處理的，銷貨方必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣，與存根聯(lián)及其他聯(lián)次一起粘貼以備核查。

　　二、購(gòu)貨方未作帳務(wù)處理，銷貨方已作帳務(wù)處理的，銷貨方必須收回原發(fā)票后開(kāi)具藍(lán)字退貨進(jìn)倉(cāng)單，方可開(kāi)具等額的紅字發(fā)票。同時(shí)，必須把紅字發(fā)票記帳聯(lián)撕下作為沖帳憑證，其余聯(lián)次不得撕下，并把收回的原發(fā)票粘貼在紅字發(fā)票存根聯(lián)背面以備核查。

　　三、購(gòu)貨方已作帳務(wù)處理的，不論銷貨方是否已作帳務(wù)處理，銷貨方須取得購(gòu)貨方出具的有效書(shū)面證明，填制藍(lán)字退貨進(jìn)倉(cāng)單后，方可開(kāi)具等額的紅字發(fā)票。

　　四、購(gòu)貨方的有效書(shū)面證明，必須記載與發(fā)票和銷貨清單內(nèi)容一致的事項(xiàng)，包括原發(fā)票聯(lián)的復(fù)印件和銀行收款進(jìn)帳單（原已付款的），以及退貨的原因并加蓋購(gòu)貨方單位印章或財(cái)務(wù)專用章。

　　五、除上述第一、二點(diǎn)情形外，銷貨方須以購(gòu)貨方的有效書(shū)面證明、藍(lán)字退貨進(jìn)倉(cāng)單和紅字發(fā)票記帳聯(lián)作為帳務(wù)處理相應(yīng)的會(huì)計(jì)記帳憑證。

　　上述回復(fù)僅供參考?。ㄓ嘘P(guān)具體辦理程序方面的事宜請(qǐng)直接向您主管或所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢。）

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