關(guān)于勞務(wù)費(fèi)和股東投資的問題

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2008/08/08 15:58:52　字體：大小

　　問：1、如果我公司付給非公司人員按市場(chǎng)開發(fā)量計(jì)算的提成收入50000元，他應(yīng)如何支??？可否到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開具發(fā)票？該項(xiàng)收入是否還要繳納個(gè)人所得稅？

　　2、我公司股東開業(yè)之初除投入實(shí)收資本外，又向公司投入了500萬元的流動(dòng)資金借款，不計(jì)利息，未簽合同。該款從實(shí)質(zhì)上來說是該股東投入的資本金，但如果長(zhǎng)期掛帳，不符合公司實(shí)際的資產(chǎn)負(fù)債率等財(cái)務(wù)指標(biāo)。公司現(xiàn)在能否將其轉(zhuǎn)為資本公積（如果轉(zhuǎn)為股本會(huì)引起股權(quán)變動(dòng)，對(duì)方不同意），需辦理什么手續(xù)？謝謝！

　　答：您好：

　　1、如果您司付給非公司人員按市場(chǎng)開發(fā)量計(jì)算的提成收入50000元，屬于您司向其支付的勞務(wù)報(bào)酬，您司應(yīng)代扣代繳其個(gè)人所得稅，然后向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開發(fā)票即可。

　　應(yīng)代扣代繳的稅款：營(yíng)業(yè)稅50000×5%=2500，城建稅根據(jù)您公司所在地的稅率計(jì)算并要繳納教育費(fèi)附加。假設(shè)城建稅率為7%，應(yīng)繳納的城建稅是2500×7%=175，繳納教育費(fèi)附加2500×3%=75，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅：

　　（50000-2500-175-75）×（1-20%）×30%－2000=9340（元）

　　2、首先您司要與該股東協(xié)商，如果是以借款的名義向您司投入該筆500萬元資金，就需要簽訂借款協(xié)議，可以約定該筆資金為無息借款，否則您司就要將該筆借款作為收入繳納企業(yè)所得稅；如果經(jīng)股東會(huì)決議通過，可以將其作為初始投資資本溢價(jià)部分，轉(zhuǎn)為資本公積-資本溢價(jià)，需要修改公司章程及各股東的出資金額及享有的權(quán)益份額。然后從新辦理驗(yàn)資手續(xù)及工商變更登記。

　　上述回復(fù)僅供參考！（有關(guān)具體辦理程序方面的事宜請(qǐng)直接向您主管或所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢。）

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