杭州6月面授：企業(yè)IPO、并購重組的財(cái)稅實(shí)務(wù)處理

    【課程背景】

    關(guān)于企業(yè)IPO：2012年證監(jiān)會(huì)出臺了系列針對資本市場的新規(guī)定，特別是創(chuàng)業(yè)板退市制度的出臺，更是對企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提出了更高的要求。

    財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的工作，對企業(yè)是否能夠成功上市至關(guān)重要。許多申請上市的企業(yè)，因缺乏提前的財(cái)稅規(guī)劃，致使上市計(jì)劃一再推遲，甚至化為泡影！據(jù)統(tǒng)計(jì)，在上市審核中，因財(cái)稅問題而被否決的企業(yè)，比例高達(dá)70%！

    還有的企業(yè)雖然已經(jīng)上市，但由于在上市前或上市后的財(cái)稅賬務(wù)處理失誤，特別是在稅務(wù)處理上的失誤，或被競爭對手、或被專業(yè)分析人士揪住“尾巴”，不斷被質(zhì)疑，也極大地?fù)p壞了企業(yè)的聲譽(yù)、影響企業(yè)在資本市場的表現(xiàn)。

    關(guān)于企業(yè)并購：中國企業(yè)并購活動(dòng)日趨活躍，稅收成本問題成為企業(yè)并購面臨的突出問題；企業(yè)重組并購幾乎涉及現(xiàn)行所有的稅種，也成為目前投資者和財(cái)稅專業(yè)人士面臨的最具挑戰(zhàn)性的稅務(wù)問題之一；不同的組織架構(gòu)安排和交易方式，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)最終承受稅負(fù)的巨大差異。

    作為企業(yè)財(cái)稅負(fù)責(zé)人，在企業(yè)重組并購前，必須充分掌握財(cái)政部、國稅總局對企業(yè)重組業(yè)務(wù)涉稅問題的有關(guān)政策，合理安排財(cái)稅處理與稅務(wù)規(guī)劃，有效降低企業(yè)納稅成本，為企業(yè)重組并購成功贏得空間。

    本課程針對正在并購重組，申請上市、以及在未來有上市計(jì)劃的企業(yè)，詳細(xì)講述企業(yè)在資本運(yùn)營、上市、并購過程中，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人員必須注意的問題和處理技巧，內(nèi)容精彩，不容錯(cuò)過！

    【培訓(xùn)對象】

    集團(tuán)及股份公司、上市公司及關(guān)注并購重組企業(yè)的高管（投資者、總裁 CEO 、董事長、總經(jīng)理、董秘或負(fù)責(zé)項(xiàng)目運(yùn)作的高級經(jīng)理、職業(yè)經(jīng)理人），各企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部長、證券、投行及咨詢等相關(guān)中介機(jī)構(gòu)人員等。

    【主辦單位】 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校·稅務(wù)網(wǎng)校

　　【培訓(xùn)時(shí)間】2012年6月16-17日（周六、日）

    【培訓(xùn)地點(diǎn)】杭州（取得參會(huì)資格后即發(fā)上課地點(diǎn)通知）   限招40家企業(yè)

    【參會(huì)費(fèi)用】2800/人（含學(xué)費(fèi)、場地費(fèi)、講義資料費(fèi)、茶點(diǎn)及午餐費(fèi)）

                年度會(huì)員8800/人/年（含14天面授課程+9項(xiàng)正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校超值服務(wù)）

    【報(bào)名咨詢】010-82318888，400-810-4588

    【課程內(nèi)容】

    一、企業(yè)股權(quán)投資、重組中的稅收政策分析與稅務(wù)問題處理

    1.企業(yè)重組的定義

    2.企業(yè)重組類型：企業(yè)合并、企業(yè)分立、股權(quán)收購、資產(chǎn)收購、債務(wù)重組、企業(yè)法律形式改變、清算

    3.特殊性稅務(wù)處理：需同時(shí)滿足的一般條件：合理的商業(yè)目的、資產(chǎn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓比例、股份支付比例、經(jīng)營連續(xù)、權(quán)益連續(xù)

    4.一般性重組與特殊性重組處理之比較

    5.重組日如何確定：涉及外商投資企業(yè)的股權(quán)重組、企業(yè)合并和分立，以外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書變更日期為起點(diǎn)，內(nèi)資企業(yè)以工商登記變更日期為準(zhǔn)。需要取得批準(zhǔn)或變更登記的資產(chǎn)重組交易，以政府主管部門批準(zhǔn)或變更登記日為重組日。

    二、企業(yè)重組過程中主要的涉及的稅種框架和主要政策

    三、股權(quán)收購的會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)規(guī)劃

    四、企業(yè)合并會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理

    1.企業(yè)合并的類型及操作

    2.企業(yè)合并涉及的納稅主體、稅收類型及稅收規(guī)劃

    3.合并相關(guān)事項(xiàng)的繼承問題：虧損、稅收政策、計(jì)稅基礎(chǔ)（可由合并企業(yè)彌補(bǔ)的虧損的限額的計(jì)算、虧損限額是年度限額還是總額、如何確定被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值、同一控制下的企業(yè)合并是否存在虧損彌補(bǔ)）

    4.企業(yè)合并相關(guān)資料準(zhǔn)備

    5.案例分析

    五、企業(yè)分立的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理

    1.企業(yè)分立的類型及操作

    2分立中一般性處理和特殊性處理的運(yùn)用

    3.稅收分立與會(huì)計(jì)分立的區(qū)別

    4.分立前未彌補(bǔ)虧損的稅務(wù)處理

    5.企業(yè)分立涉及的納稅主體、稅收類型及稅收規(guī)劃

    6.被分立企業(yè)的股東取得分立企業(yè)股權(quán)的稅務(wù)處理

    7.案例分析

    六、資產(chǎn)收購的會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)規(guī)劃

    1.資產(chǎn)收購的類型及操作

    2.案例分析

    3.資產(chǎn)收購涉及納稅主體/稅收類型及稅收規(guī)劃

    4.相關(guān)資料準(zhǔn)備

    5.資產(chǎn)收購與特殊收購：實(shí)質(zhì)經(jīng)營性資產(chǎn)

    6.資產(chǎn)收購納稅事項(xiàng)的繼承問題

    7.以股份作為對價(jià)的特殊性稅務(wù)處理及案例

    七、債務(wù)重組的會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)規(guī)劃

    1.以非貨幣性資產(chǎn)清償債務(wù)

    2.如何選擇適用特殊性稅務(wù)處理

    3.債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)：應(yīng)當(dāng)分解為債務(wù)清償和股權(quán)投資兩筆業(yè)務(wù)嗎？

    八、企業(yè)重組并購涉及的增值稅、土地增值稅、營業(yè)稅、契稅等稅務(wù)問題

    九、關(guān)于企業(yè)IPO涉及的相關(guān)財(cái)稅問題

    1.創(chuàng)業(yè)板IPO財(cái)務(wù)審核原則、目的、依據(jù)和對象

    2.創(chuàng)業(yè)板IPO相關(guān)財(cái)務(wù)條件的審核

    3.驗(yàn)資、內(nèi)控、資產(chǎn)評估、盈利預(yù)測的審核

    4.財(cái)務(wù)分析及報(bào)表審核

    5.關(guān)于發(fā)行人主要經(jīng)營一種業(yè)務(wù)的問題

    6.其他重要問題的審核

    7.關(guān)于股權(quán)清晰的問題

    8.關(guān)于發(fā)行人補(bǔ)稅及稅收優(yōu)惠問題

    9.關(guān)于最近一年新增股東問題

    10.于發(fā)行人最近一期業(yè)績下滑的問題

    11.關(guān)于紅籌架構(gòu)回歸的問題

    12.關(guān)于重大違法行為的認(rèn)定問題

    13.關(guān)于發(fā)行人利潤主要來自子公司的問題

    十、資本運(yùn)作（IPO）的稅務(wù)規(guī)劃和常見稅務(wù)問題的處理

    （一）企業(yè)上市涉及的稅務(wù)問題

    股改過程中涉及的主要稅務(wù)問題與規(guī)劃

    1.企業(yè)所得稅

    2.個(gè)人所得稅

    3.因變更公司名稱涉及的相關(guān)稅務(wù)問題

    股改前公司重組并購涉及的主要稅務(wù)問題

    1.股權(quán)交易涉及的主要稅務(wù)問題

    2.股權(quán)出資或以股權(quán)參與定向增發(fā)涉及的稅務(wù)問題

    企業(yè)所得稅  個(gè)人所得稅

    3.企業(yè)吸收合并涉及的主要稅務(wù)問題

    4.企業(yè)分立涉及的主要稅務(wù)問題

    （二）買殼上市的涉稅問題分析

    （三）引入戰(zhàn)略投資者產(chǎn)生的相關(guān)稅務(wù)問題

    （四）改制、重組、資產(chǎn)評估增值涉及的相關(guān)稅務(wù)問題

    （五）股改前若干年度形成的潛在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)處理問題

    十一、討論：證監(jiān)會(huì)近期出臺系列資本市場新規(guī)對企業(yè)及財(cái)務(wù)的影響