杭州10月面授：合同涉稅條款處理與業(yè)務(wù)流程納稅優(yōu)化

　　【課程背景】

　　經(jīng)濟(jì)合同是公司從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基礎(chǔ)和前提，合同一旦簽訂、備案、履行，必將產(chǎn)生不可調(diào)整的納稅義務(wù)。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查（稽查）大多從企業(yè)的合同、發(fā)票、支付結(jié)算等方面入手，如果不在合同簽訂的環(huán)節(jié)進(jìn)行好稅務(wù)方向的事前審核和稅務(wù)安排，往往會(huì)給開發(fā)商帶來重大稅收損失和經(jīng)濟(jì)損失。

　　合同是降低稅負(fù)的重要工具之一。合同簽訂時(shí)，認(rèn)真分析涉稅合同條款，恰當(dāng)?shù)剡\(yùn)用各種節(jié)稅技巧，通過改變合同當(dāng)事人、標(biāo)的物、時(shí)間、地點(diǎn)、價(jià)款，以至合同的附件等等合同要素，都能實(shí)現(xiàn)節(jié)稅的效果。讓簽合同的人能有效控制經(jīng)濟(jì)合同的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，有效發(fā)揮合同的節(jié)稅作用，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值增值的目標(biāo)。

　　本課程指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員提升審核合同涉稅條款的能力，把握審核重點(diǎn)，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，通過合同的簽訂來規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值增值這樣一個(gè)目標(biāo)。

　　【受益對(duì)象】財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)/稅務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管及其他相關(guān)財(cái)稅人員

　　【主辦單位】正保會(huì)計(jì)網(wǎng)?！『贾葜袝?huì)教育咨詢有限公司

　　【培訓(xùn)時(shí)間】2012年10月25-26日（周四、周五）

　　【培訓(xùn)地點(diǎn)】浙江紫晶大酒店（杭州市慶春東路78號(hào)）

　　【培訓(xùn)費(fèi)用】單次培訓(xùn) 1980/人（含培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)、餐費(fèi)等）

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　　【主講專家】蔡少優(yōu)

　　福建省稅務(wù)學(xué)校副校長(zhǎng)，福建省地方稅務(wù)咨詢協(xié)會(huì)福建稅校咨詢協(xié)會(huì)辦公室主任，福建省財(cái)經(jīng)商貿(mào)教學(xué)委員會(huì)副會(huì)長(zhǎng)，參與國(guó)家稅務(wù)總局政策的起草與修定;考取中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師和高級(jí)納稅籌劃師資格。常年進(jìn)行國(guó)稅總局系統(tǒng)內(nèi)部培訓(xùn)，其“行動(dòng)導(dǎo)向法、任務(wù)驅(qū)動(dòng)法、情景模擬法”等教學(xué)方法廣受好評(píng)。

　　【課程大綱】

　　一、合同涉稅審核的要點(diǎn)及納稅優(yōu)化

　　（一）合同涉稅審核的要點(diǎn)及條款分析

　　1.涉稅要素：納稅義務(wù)（稅種分析）、納稅時(shí)間、納稅地點(diǎn)、合法憑證（付款條件）、關(guān)聯(lián)交易、稅收成本等

　　2.涉稅條款分析：涉稅條款的約定、相關(guān)政策的引用

　　（二）業(yè)務(wù)流程納稅優(yōu)化

　　1.合同涉稅審核

　　2.履約票據(jù)審核

　　二、常用合同涉稅條款分析

　　（一）購銷合同

　　1.采購合同　 2.銷售合同 　3.委托代理合同 　4.企業(yè)并購

　　問題1：從供貨商收取各種返利的條款處理

　　問題2：采購合同發(fā)票條款的注意事項(xiàng)

　　問題3：增值稅專用發(fā)票涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范條款

　　問題4：賠償款\違約金的涉稅約定

　　問題5：不同銷售方式下增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的確定。

　　問題6：銷售折扣折讓的增值稅處理

　　問題7：貨物贈(zèng)送的涉稅處理

　　問題8：委托代銷與委托代購的條款區(qū)別

　　問題9：企業(yè)重組的涉稅處理及籌劃

　　（二）加工承攬合同

　　1.加工制作 　2.修理修繕 　3.印刷合同

　　問題1：委托加工合同原輔材料、邊角料、酬金等條款的涉稅處理

　　問題2：避免三方發(fā)票的陷阱

　　（三）建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同

　　1.工程勘察　　2.工程設(shè)計(jì)

　　問題1：工程設(shè)計(jì)總承包與分包涉稅處理

　　問題2：只負(fù)責(zé)某項(xiàng)設(shè)計(jì)任務(wù)的涉稅處理

　　（四）建筑安裝工程承包合同

　　1.總包、分包 　　2.建筑安裝　　3.裝修合同

　　問題1：建筑安裝合同涉稅注意事項(xiàng)

　　問題2：裝修合同的簽定技巧

　　問題3：總包、分包合同發(fā)票的約定

　　（五）財(cái)產(chǎn)租賃合同

　　1.經(jīng)營(yíng)租賃合同 　2.融資租賃合同

　　問題1：租賃私車公用的涉稅處理

　　問題2：融資租賃條款營(yíng)業(yè)稅與增值稅的區(qū)別

　　（六）貨物運(yùn)輸合同

　　問題1：運(yùn)費(fèi)合同的簽定技巧

　　問題2：運(yùn)費(fèi)發(fā)票的約定事項(xiàng)

　　（七）倉儲(chǔ)保管合同

　　問題1：倉儲(chǔ)保管合同的涉稅審核

　　問題2：租賃與倉儲(chǔ)保管條款中的涉稅籌劃

　　（八）借款合同

　　1.金融企業(yè)　　2.非金融企業(yè) 　　3.個(gè)人

　　問題1：借款利息的涉稅處理

　　問題2：關(guān)聯(lián)企業(yè)融資的利息約定

　　問題3：向個(gè)人借款\股東借款的涉稅處理

　　問題4：統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)的處理

　　（九）技術(shù)合同

　　1.開發(fā)轉(zhuǎn)讓 　　2.咨詢服務(wù)

　　問題1：技術(shù)開發(fā)轉(zhuǎn)讓的涉稅優(yōu)惠條款

　　問題2：咨詢服務(wù)與培訓(xùn)的區(qū)分

　　問題3：個(gè)人提供技術(shù)服務(wù)取得報(bào)酬的涉稅規(guī)定

　　（十）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移合同 土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、專有技術(shù)等

　　問題1：股權(quán)轉(zhuǎn)讓的涉稅條款

　　問題2：土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓\投資的涉稅條款及籌劃

　　問題3：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)涉及固定資產(chǎn)、構(gòu)筑物補(bǔ)償費(fèi)、職工補(bǔ)償金等相關(guān)事項(xiàng)的處理

　　三、合同涉稅爭(zhēng)議的處理應(yīng)對(duì)

　　（一）據(jù)理力爭(zhēng)，靈活應(yīng)對(duì)

　　（二）溝通和解，防范風(fēng)險(xiǎn)