廣西11月面授：2012年企業(yè)所得稅匯算清繳大盤點

  　　　　　　　　　　　　——新思維、新政策、新熱點、新見解

　　企業(yè)所得稅匯算清繳，是稅務部門一年一度的“重頭戲”。很多財務人員認為只是對企業(yè)全年所得稅應納稅額進行一次全面的檢查、計算和確認，只需按照稅法規(guī)定全面、真實、如期地履行申報與稅款繳納義務就可以完成了。

　　但我國的稅收法制還是存在著一定的空間，稅務機關還擁有相當大的自由裁量權，財務人員十分努力地去理解企業(yè)所得稅政策、精心的準備并認真做好所得稅匯算清繳，但結果不一定能令人滿意。稍有疏漏，稅務機關不檢查則已，一旦檢查，企業(yè)面臨被稅務機關補繳稅款，或被認定為稅收違法，繳納一筆不小的滯納金，甚至被課以相當金額的稅收罰款等風險。

　　2012年，國家稅務總局公告如雨后春筍接連出現(xiàn)，增加了企業(yè)所得稅的處理難度，增加了企業(yè)所得稅匯算清繳的風險，企業(yè)和財務人員將面臨前所未有的壓力和考驗！

　　現(xiàn)一年一度的匯算工作即將開始，對于今年的變化，企業(yè)是否都能掌握呢？本期培訓由蔡老師站在更高的視角下，采用“方法與操作結合”、“案例與實踐同步”的專題講解方式，并輔以提問、答疑、討論、現(xiàn)場咨詢等互動的交流方式進行。全面剖析2012年企業(yè)所得稅匯算清繳的新思維、新政策、新熱點以及新見解，深刻揭示稅務風險防范的方法和技巧，使您順利完成匯算清繳，成功防范涉稅風險！

　　【課程特色】

　　“講解與討論”結合；“案例與政策”對比；

　　“操作與技能”銜接；“提問與答疑”互動。

　　【受益對象】企業(yè)財務總監(jiān)、財務部長、財務經(jīng)理、稅務總監(jiān)、稅務經(jīng)理、財務主管等

　　【主辦單位】正保會計網(wǎng)校（財政廳合作單位） 廣西旗艦中會財稅培訓中心

　　【培訓時間】2012年11月23-24日（周五、六）

　　【培訓地點】南寧市黃金假日酒店（民生路131號）

　　【相關費用】會員免費；非會員1980元/2人（含培訓、資料及午餐費用）

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　　【當?shù)貓竺?/strong>電話：0771-2368233   傳真：0771-2368178 

　　【講師介紹】蔡老師

　　稅務法學專家，國家稅局講師團老師成員，高級培訓師、中國注冊會計師、中國注冊稅務師、注冊高級納稅籌劃師，融知識性、實踐性、專業(yè)性于一身，常年活躍在國家稅務系統(tǒng)培訓第一線，教學、培訓效果受到廣西學員的廣泛贊譽。

　　【課程大綱】

　　第一部分：2012年匯算清繳新思維

　　一、匯算清繳中的財務智慧

　　1、匯算清繳不單是財務部門的事，如何讓讓相關部門動起來，達到最好的效果。

　　2、財務經(jīng)理在企業(yè)所得稅匯算清繳工作中如何更好肩負牽頭組織的作用及責任。

　　3、角色的轉換與信息溝通很重要。

　　二、匯算清繳涉及往年業(yè)務的涉稅處理

　　1、用15號公告解決老問題

　　2、往來賬與未到發(fā)票的處理

　　3、企業(yè)所得稅匯算清繳的基本流程和資料報送要求

　　4、企業(yè)所得稅匯算清繳涉及備案或審批的相關規(guī)定與常見事項

　　第二部分：2012年匯算清繳新政策

　　一、企業(yè)所得稅最新政策執(zhí)行口徑解析

　　1、《國家稅務總局關于專項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅〔2012〕70號）

　　2、財政部、國家稅務總局關于公共基礎設施項目和環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知 文號：財稅[2012]10號

　　3、《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第15號）

　　二、2012年最新企業(yè)所得稅稅前扣除事項的規(guī)定

　　1、拓寬了稅法關于工資薪金總額的范疇，將臨時工、勞務派遣工工資等項目納入計提三費的依據(jù)，企業(yè)該如何理解并合理使用。

　　2、籌辦期業(yè)務招待費、廣告費及業(yè)務宣傳費可按規(guī)定稅前扣除的規(guī)定

　　3、區(qū)分并細化企業(yè)融資費的資本化支出和收益性支出的相關規(guī)定

　　4、以前年度發(fā)生應扣未扣支出的可在5年內(nèi)追補確認

　　5、放寬或取消電信、從事代理服務業(yè)的傭金支出扣除限額

　　6、15號公告取消了從事代理服務、主營業(yè)務收入為手續(xù)費和傭金的企業(yè)（如證券、期貨、保險代理等企業(yè)）取得的營業(yè)成本（包括手續(xù)費及傭金支出）的限額稅前扣除規(guī)定，明確其可以據(jù)實稅前扣除；對電信行業(yè)手續(xù)費及傭金列支標準由“所簽訂服務協(xié)議或合同確認的收入金額的5%計算限額”放寬為“當年收入總額5%”。無論是代理服務業(yè)還是電信行業(yè)仍需遵守取得合法有效憑證這一前提。

　　7、延續(xù)特殊行業(yè)的廣告費稅前扣除政策

　　三、2012年最新企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的應用與處理

　　1、軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)如何享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠

　　2、公共基礎設施項目和環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目如何享受稅收優(yōu)惠

　　3、明確西部大開發(fā)的稅收優(yōu)惠政策

　　第三部分：2012年匯算清繳新熱點

　　一、收入確認問題，處處陷阱需防備

　　1、視同銷售：歷史遺留問題解決在望

　　2、收取加盟費如何納稅

　　3、股權投資收益如何填表

　　二、扣除確認問題，文件繁復抓根本

　　1、業(yè)務招待費與宣傳費納稅調(diào)整

　　2、關聯(lián)企業(yè)廣告費可按分攤協(xié)議歸集扣除

　　3、違約金所得稅處理有區(qū)別

　　4、企業(yè)贈送禮品稅務處理要合規(guī)

　　5、用維簡費購入設備折舊費不能重復扣除

　　6、高新技術企業(yè)所得稅存在的問題及解決

　　7、支付臨時工工資是否為工薪支出

　　8、工費經(jīng)費稅前扣除注意四個環(huán)節(jié)

　　9、企業(yè)年金稅收問題

　　10、股前激勵稅前扣除問題

　　11、發(fā)放收機通訊補貼如何進行納稅處理

　　12、固定資產(chǎn)嶄估入賬會計與納稅調(diào)整

　　13、勞務派遣人員的獎金可否計入工資總額基數(shù)。

　　14、貨物視同銷售計稅成本如何確定企業(yè)融資費用如何在所得稅前扣除

　　15、等待期內(nèi)的成本費用可否稅前扣除

　　三、資產(chǎn)損失的確認（把握25號公告的時與機）

　　四、稅金扣除的確認

　　五、不征稅收入與免稅收入的確認（最給力的稅收優(yōu)惠）

　　1、非營利組織的免稅額如何計算

　　2、企業(yè)股息紅利免稅準確理解相關規(guī)定

　　六、虧損彌補的確認（免稅期間虧損能否以后年度彌補）

　　七、企業(yè)投融資業(yè)務匯算處理及涉稅分析

　　八、匯總納稅有關指標的確認（跨省總分機構匯總納稅規(guī)定有新有變化）

　　九、應納稅所得額的確認（準確計算股權轉讓所得）

　　十、會計與稅法差異調(diào)整及在申報表里如何體現(xiàn)（實例分析）

　　第四部分：2012年匯算清繳新見解

　　一、核定征收企業(yè)的匯算清繳的若干問題

　　1、白條入賬會遭到稅務機關怎樣的處罰

　　2、定額征收準確核算收入額

　　3、核定征收核定期內(nèi)企業(yè)虧損不能彌補

　　4、核定征收的 企業(yè)轉讓股票如何納稅

　　二、非居民企業(yè)有關稅收

　　三、匯算清繳申報表填報注意事項

　　1、稅前扣除項目應注意地方法規(guī)

　　2、預繳方式不同使用優(yōu)惠有別

　　3、企業(yè)政策性搬遷所得稅管理有新規(guī)

　　4、落實18號公告幾個問題應關注

　　四、營業(yè)稅改征增值稅試點企業(yè)對所得稅匯繳的影響（以交通運輸業(yè)案例說明影響）