廣西11月面授：2012年企業(yè)所得稅匯算清繳大盤點(diǎn)

  　　　　　　　　　　　　——新思維、新政策、新熱點(diǎn)、新見解

　　企業(yè)所得稅匯算清繳，是稅務(wù)部門一年一度的“重頭戲”。很多財務(wù)人員認(rèn)為只是對企業(yè)全年所得稅應(yīng)納稅額進(jìn)行一次全面的檢查、計算和確認(rèn)，只需按照稅法規(guī)定全面、真實(shí)、如期地履行申報與稅款繳納義務(wù)就可以完成了。

　　但我國的稅收法制還是存在著一定的空間，稅務(wù)機(jī)關(guān)還擁有相當(dāng)大的自由裁量權(quán)，財務(wù)人員十分努力地去理解企業(yè)所得稅政策、精心的準(zhǔn)備并認(rèn)真做好所得稅匯算清繳，但結(jié)果不一定能令人滿意。稍有疏漏，稅務(wù)機(jī)關(guān)不檢查則已，一旦檢查，企業(yè)面臨被稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳稅款，或被認(rèn)定為稅收違法，繳納一筆不小的滯納金，甚至被課以相當(dāng)金額的稅收罰款等風(fēng)險。

　　2012年，國家稅務(wù)總局公告如雨后春筍接連出現(xiàn)，增加了企業(yè)所得稅的處理難度，增加了企業(yè)所得稅匯算清繳的風(fēng)險，企業(yè)和財務(wù)人員將面臨前所未有的壓力和考驗(yàn)！

　　現(xiàn)一年一度的匯算工作即將開始，對于今年的變化，企業(yè)是否都能掌握呢？本期培訓(xùn)由蔡老師站在更高的視角下，采用“方法與操作結(jié)合”、“案例與實(shí)踐同步”的專題講解方式，并輔以提問、答疑、討論、現(xiàn)場咨詢等互動的交流方式進(jìn)行。全面剖析2012年企業(yè)所得稅匯算清繳的新思維、新政策、新熱點(diǎn)以及新見解，深刻揭示稅務(wù)風(fēng)險防范的方法和技巧，使您順利完成匯算清繳，成功防范涉稅風(fēng)險！

　　【課程特色】

　　“講解與討論”結(jié)合；“案例與政策”對比；

　　“操作與技能”銜接；“提問與答疑”互動。

　　【受益對象】企業(yè)財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部長、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理、財務(wù)主管等

　　【主辦單位】正保會計網(wǎng)校（財政廳合作單位） 廣西旗艦中會財稅培訓(xùn)中心

　　【培訓(xùn)時間】2012年11月23-24日（周五、六）

　　【培訓(xùn)地點(diǎn)】南寧市黃金假日酒店（民生路131號）

　　【相關(guān)費(fèi)用】會員免費(fèi)；非會員1980元/2人（含培訓(xùn)、資料及午餐費(fèi)用）

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　　【當(dāng)?shù)貓竺?/strong>電話：0771-2368233   傳真：0771-2368178 

　　【講師介紹】蔡老師

　　稅務(wù)法學(xué)專家，國家稅局講師團(tuán)老師成員，高級培訓(xùn)師、中國注冊會計師、中國注冊稅務(wù)師、注冊高級納稅籌劃師，融知識性、實(shí)踐性、專業(yè)性于一身，常年活躍在國家稅務(wù)系統(tǒng)培訓(xùn)第一線，教學(xué)、培訓(xùn)效果受到廣西學(xué)員的廣泛贊譽(yù)。

　　【課程大綱】

　　第一部分：2012年匯算清繳新思維

　　一、匯算清繳中的財務(wù)智慧

　　1、匯算清繳不單是財務(wù)部門的事，如何讓讓相關(guān)部門動起來，達(dá)到最好的效果。

　　2、財務(wù)經(jīng)理在企業(yè)所得稅匯算清繳工作中如何更好肩負(fù)牽頭組織的作用及責(zé)任。

　　3、角色的轉(zhuǎn)換與信息溝通很重要。

　　二、匯算清繳涉及往年業(yè)務(wù)的涉稅處理

　　1、用15號公告解決老問題

　　2、往來賬與未到發(fā)票的處理

　　3、企業(yè)所得稅匯算清繳的基本流程和資料報送要求

　　4、企業(yè)所得稅匯算清繳涉及備案或?qū)徟南嚓P(guān)規(guī)定與常見事項

　　第二部分：2012年匯算清繳新政策

　　一、企業(yè)所得稅最新政策執(zhí)行口徑解析

　　1、《國家稅務(wù)總局關(guān)于專項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅〔2012〕70號）

　　2、財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于公共基礎(chǔ)設(shè)施項目和環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知 文號：財稅[2012]10號

　　3、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第15號）

　　二、2012年最新企業(yè)所得稅稅前扣除事項的規(guī)定

　　1、拓寬了稅法關(guān)于工資薪金總額的范疇，將臨時工、勞務(wù)派遣工工資等項目納入計提三費(fèi)的依據(jù)，企業(yè)該如何理解并合理使用。

　　2、籌辦期業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可按規(guī)定稅前扣除的規(guī)定

　　3、區(qū)分并細(xì)化企業(yè)融資費(fèi)的資本化支出和收益性支出的相關(guān)規(guī)定

　　4、以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的可在5年內(nèi)追補(bǔ)確認(rèn)

　　5、放寬或取消電信、從事代理服務(wù)業(yè)的傭金支出扣除限額

　　6、15號公告取消了從事代理服務(wù)、主營業(yè)務(wù)收入為手續(xù)費(fèi)和傭金的企業(yè)（如證券、期貨、保險代理等企業(yè)）取得的營業(yè)成本（包括手續(xù)費(fèi)及傭金支出）的限額稅前扣除規(guī)定，明確其可以據(jù)實(shí)稅前扣除；對電信行業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金列支標(biāo)準(zhǔn)由“所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%計算限額”放寬為“當(dāng)年收入總額5%”。無論是代理服務(wù)業(yè)還是電信行業(yè)仍需遵守取得合法有效憑證這一前提。

　　7、延續(xù)特殊行業(yè)的廣告費(fèi)稅前扣除政策

　　三、2012年最新企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的應(yīng)用與處理

　　1、軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)如何享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠

　　2、公共基礎(chǔ)設(shè)施項目和環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目如何享受稅收優(yōu)惠

　　3、明確西部大開發(fā)的稅收優(yōu)惠政策

　　第三部分：2012年匯算清繳新熱點(diǎn)

　　一、收入確認(rèn)問題，處處陷阱需防備

　　1、視同銷售：歷史遺留問題解決在望

　　2、收取加盟費(fèi)如何納稅

　　3、股權(quán)投資收益如何填表

　　二、扣除確認(rèn)問題，文件繁復(fù)抓根本

　　1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)與宣傳費(fèi)納稅調(diào)整

　　2、關(guān)聯(lián)企業(yè)廣告費(fèi)可按分?jǐn)倕f(xié)議歸集扣除

　　3、違約金所得稅處理有區(qū)別

　　4、企業(yè)贈送禮品稅務(wù)處理要合規(guī)

　　5、用維簡費(fèi)購入設(shè)備折舊費(fèi)不能重復(fù)扣除

　　6、高新技術(shù)企業(yè)所得稅存在的問題及解決

　　7、支付臨時工工資是否為工薪支出

　　8、工費(fèi)經(jīng)費(fèi)稅前扣除注意四個環(huán)節(jié)

　　9、企業(yè)年金稅收問題

　　10、股前激勵稅前扣除問題

　　11、發(fā)放收機(jī)通訊補(bǔ)貼如何進(jìn)行納稅處理

　　12、固定資產(chǎn)嶄估入賬會計與納稅調(diào)整

　　13、勞務(wù)派遣人員的獎金可否計入工資總額基數(shù)。

　　14、貨物視同銷售計稅成本如何確定企業(yè)融資費(fèi)用如何在所得稅前扣除

　　15、等待期內(nèi)的成本費(fèi)用可否稅前扣除

　　三、資產(chǎn)損失的確認(rèn)（把握25號公告的時與機(jī)）

　　四、稅金扣除的確認(rèn)

　　五、不征稅收入與免稅收入的確認(rèn)（最給力的稅收優(yōu)惠）

　　1、非營利組織的免稅額如何計算

　　2、企業(yè)股息紅利免稅準(zhǔn)確理解相關(guān)規(guī)定

　　六、虧損彌補(bǔ)的確認(rèn)（免稅期間虧損能否以后年度彌補(bǔ)）

　　七、企業(yè)投融資業(yè)務(wù)匯算處理及涉稅分析

　　八、匯總納稅有關(guān)指標(biāo)的確認(rèn)（跨省總分機(jī)構(gòu)匯總納稅規(guī)定有新有變化）

　　九、應(yīng)納稅所得額的確認(rèn)（準(zhǔn)確計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得）

　　十、會計與稅法差異調(diào)整及在申報表里如何體現(xiàn)（實(shí)例分析）

　　第四部分：2012年匯算清繳新見解

　　一、核定征收企業(yè)的匯算清繳的若干問題

　　1、白條入賬會遭到稅務(wù)機(jī)關(guān)怎樣的處罰

　　2、定額征收準(zhǔn)確核算收入額

　　3、核定征收核定期內(nèi)企業(yè)虧損不能彌補(bǔ)

　　4、核定征收的 企業(yè)轉(zhuǎn)讓股票如何納稅

　　二、非居民企業(yè)有關(guān)稅收

　　三、匯算清繳申報表填報注意事項

　　1、稅前扣除項目應(yīng)注意地方法規(guī)

　　2、預(yù)繳方式不同使用優(yōu)惠有別

　　3、企業(yè)政策性搬遷所得稅管理有新規(guī)

　　4、落實(shí)18號公告幾個問題應(yīng)關(guān)注

　　四、營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)企業(yè)對所得稅匯繳的影響（以交通運(yùn)輸業(yè)案例說明影響）