廣西12月面授：企業(yè)稅負控制與涉稅零風險——案例剖析

　　【課程背景】

　　世界上有兩件事情是不可避免的，一是“死亡”，二是“稅收”。在現(xiàn)今的經(jīng)濟環(huán)境下，追求企業(yè)利益最大化，進行稅收籌劃是每個企業(yè)必須要做的。目前很多企業(yè)都反映自己用一半左右的利潤繳了各種稅費，而我們企業(yè)作為納稅者，都希望能恰當履行納稅義務，實現(xiàn)納稅成本最低、稅收負擔最輕、涉稅風險為零的目標。

　　有很多老板認為，企業(yè)最大利潤就來自于銷售，其實不然，企業(yè)最深處的利潤還得歸于財務利潤！據(jù)有關統(tǒng)計，有多達95%的企業(yè)沒能適當運用稅收優(yōu)惠政策，沒有建立良好的節(jié)稅構架，導致該用的優(yōu)惠沒用好，該交的稅沒交全，最后兩頭受損失。

　　一個好的籌劃方案，并不一定是納稅最少就好。納稅籌劃的目標是選擇低稅負和遞延納稅，是獲得稅收利益，然而納稅籌劃不能只局限于個別稅種稅負的高低，應著重考慮整體稅負的輕重。

　　稅收籌劃可以降低企業(yè)的稅收費用，還可以防止企業(yè)陷入稅法陷阱。通過稅收籌劃，納稅人充分享受稅收優(yōu)惠政策，降低了稅收成本，使企業(yè)獲得價值最大化、成本最小化！

　　正保會計網(wǎng)校廣西培訓中心年末巨獻，特邀著名稅務籌劃專家朱老師，全程引用稅收籌劃案例，深刻剖析各個籌劃案例的方案及實施方法，并對案例的預期成效作出評估，為廣大納稅人在本企業(yè)開展稅收籌劃提供具有實際價值的借鑒和參考！

　　【課程特色】

　　1、課程使用全案例闡述，讓參會人員能更直觀的理解并運用；

　　2、單次課程中案例最多、收益最大！

　　【受益對象】企業(yè)財務總監(jiān)、財務部長、財務經(jīng)理、稅務總監(jiān)、稅務經(jīng)理、財務主管等

　　【主辦單位】正保會計網(wǎng)校（財政廳合作單位） 廣西旗艦中會財稅培訓中心

　　【培訓時間】2012年12月18-19日（周二、周三）

　　【培訓地點】南寧市黃金假日酒店（民生路131號）

　　【相關費用】會員免費；非會員1980/人（含培訓、資料及午餐費用）

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　　【當?shù)貓竺?/strong>電話：0771-2368233   傳真：0771-2368178 

　　【講師介紹】朱老師

　　著名稅務籌劃專家；中國財稅法學研究會理事，中央財經(jīng)大學在職研究生校外導師，首都經(jīng)貿(mào)大學稅務專業(yè)碩士研究生導師，清華大學總裁俱樂部專家委員會員，獨立從事稅務咨詢與籌劃業(yè)務10年，服務的客戶從民營企業(yè)、外商投資企業(yè)到現(xiàn)在的國家級骨干企業(yè)和知名的跨國集團公司。

　　【課程大綱】

　　一、 企業(yè)如何開展降低稅負為目的的管理活動？

　　1、企業(yè)降低稅負可行性辦法是什么？

　　2、 良好的稅企關系是稅負降低的唯一途徑嗎？是否還有其他途徑？

　　3、 降低稅負的法律底線是什么？

　　4、 偷稅罪與非罪的識別

　　※ 小節(jié)互動：案例分享

　　二、 企業(yè)如何實施稅負降低與控制？

　　1、企業(yè)稅負降低的目標是“準確納稅”，如何做到？

　　2、為什么說任何企業(yè)任何時點既存在少繳稅款也存在多繳稅款情況？

　　3、降低稅負要練六項內(nèi)功——如何建立涉稅義務識別與確認步驟

　　4、如何建立涉稅負擔分析與檢測體系

　　5、如何建立涉稅訴求表達與送遞途徑

　　6、實施籌劃的步驟

　　A、確定和描述企業(yè)的商業(yè)目標 　　　　　B、搜集實現(xiàn)該商業(yè)目標的所有涉稅行為

　　C、評價所有涉稅行為的涉稅負擔或風險 　D、根據(jù)涉稅負擔和風險的高低選擇確定具體涉稅行為

　　※ 小節(jié)互動：案例分享

　　三、 企業(yè)涉稅疑難與案例解析

　　1、房地產(chǎn)公司銷售房屋和土地使用權是否可以差額交納營業(yè)稅？

　　2、在建工程進項稅抵扣的識別；

　　3、房屋出租收入的涉稅問題；

　　4、房地產(chǎn)稅納稅范圍的識別；

　　5、企業(yè)的異地分支機構是否必須在當?shù)乩U納增值稅、企業(yè)所得稅？

　　6、外國免稅分支機構設立的前提是什么？

　　7、外商投資企業(yè)再投資退稅是屬于企業(yè)的嗎？

　　8、異地分支機構"兩套帳"合并計算所得，降低企業(yè)所得稅；

　　9、游戲消費卡的銷售需要交納增值稅還是營業(yè)稅？

　　10、盈利性醫(yī)療機構營業(yè)稅稅率是多少才合理？

　　11、異地移送貨物，是否視同銷售？

　　12、善意取得虛假增值稅發(fā)票，進項稅轉出的規(guī)定是否具有法律法規(guī)的依據(jù)？

　　13、計稅工資的人數(shù)是否應當包括零用工？

　　14、扣繳個人所得稅手續(xù)費納稅識別；

　　15、個人所得稅扣繳手續(xù)費是國家給予公司財務人員的勞務費還是給予公司的補償？

　　16、銷售附帶運輸、安裝、培訓如何降低增值稅？

　　17、“一般”和“小規(guī)模”納稅人的選擇，降低增值稅案例分析；

　　18、委托加工經(jīng)營模式的運用的案例解析；

　　※ 小節(jié)互動：案例分享

　　四、 企業(yè)涉稅籌劃與案例解析

　　1、籌劃是為避稅，如何做到不繳和少繳稅，避免多繳早繳稅？

　　2、企業(yè)稅務籌劃的具體項目空間分析；

　　A、外投內(nèi)融資金；

　　B、產(chǎn)品勞務定價；（產(chǎn)品勞務價格確定時的籌劃案）

　　C、市場營銷政策；（營銷政策制定過程的籌劃案）

　　D、組織機構設置；（企業(yè)組織結構設計中的籌劃案）

　　E、薪金計劃實施；（高管人員報酬結構確定的籌劃案）

　　F、股東利益分配；

　　G、資產(chǎn)重組整合；

　　H、經(jīng)營終止清算；

　　※ 小節(jié)互動：案例分享

　　五、 稅務籌劃報告的撰寫技巧

　　1、涉稅籌劃事項的描述 ；

　　2、各種涉稅行為負擔的比較 ；

　　3、籌劃建議的提出 ；

　　4、籌劃成果的預測 ；

　　5、籌劃實施風險的評估 ；

　　6、籌劃實施后續(xù)特別關注的問題 ；