貨物運(yùn)輸業(yè)納稅人開具運(yùn)輸發(fā)票后，發(fā)生退票應(yīng)如何處理？

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來源: 編輯： 2009/04/21 11:14:30　字體：大小

　　問：貨物運(yùn)輸業(yè)納稅人開具運(yùn)輸發(fā)票后，發(fā)生退票應(yīng)如何處理？

　　答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于新版公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票有關(guān)使用問題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2007〕101號(hào)）的規(guī)定，運(yùn)輸單位關(guān)于發(fā)票作廢重開的規(guī)定如下：

　　（一）報(bào)送稅控盤數(shù)據(jù)之前，納稅人可直接在稅控盤里進(jìn)行作廢重開處理，并收回全部聯(lián)次發(fā)票，在發(fā)票各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，將各聯(lián)次監(jiān)制章作剪口處理。上述作廢條件，是指同時(shí)具有以下情形的：

　　（ 1 ）收到退回發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)的時(shí)間未超過開票方開票的當(dāng)月；

　?。?2 ）開票方未進(jìn)行稅控盤（或傳輸盤）抄稅且未記賬；

　?。?3 ）受票方為增值稅一般納稅人的，該納稅人未將抵扣聯(lián)認(rèn)證或認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”（指發(fā)票所列受票方納稅人識(shí)別號(hào)與申報(bào)認(rèn)證企業(yè)的納稅人識(shí)別號(hào)不符）、“發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”（指機(jī)打代碼或號(hào)碼與發(fā)票代碼或號(hào)碼不符）。

　?。ǘ┒惪乇P數(shù)據(jù)報(bào)送之后，需要作廢重開發(fā)票的，應(yīng)開具紅字（負(fù)數(shù)）發(fā)票。若全部聯(lián)次能收回，開具紅字（負(fù)數(shù)）發(fā)票時(shí)，比照上述第（一）點(diǎn)辦理。若需要開具紅字（負(fù)數(shù)）發(fā)票而又無法收回全部聯(lián)次的，由受票方向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字（負(fù)數(shù)）公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票申請(qǐng)單》，其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)過審核后，出具《開具紅字（負(fù)數(shù)）公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票通知單》，承運(yùn)方（自開）或承運(yùn)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（代開）憑《通知單》給予開具紅字（負(fù)數(shù)）發(fā)票。開具紅字發(fā)票時(shí)應(yīng)在價(jià)稅合計(jì)的大寫金額第一字前加“負(fù)數(shù)”字，在小寫金額前加“－”號(hào)。

責(zé)任編輯：紫菁

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